1樓:匿名使用者
增值稅的納稅人抄分為一般納襲
稅人和小規模納稅人。
一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額―留抵稅額。
小規模納稅人的應納稅額=含稅銷售額÷(1+徵收率)×徵收率生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣;
批發、零售等非生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。
對於一般納稅人年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人,此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的,這一標準可以放寬至30萬元人民幣,但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。
增值稅的起徵點分別為銷售額的多少
2樓:龍泉
關於增值稅起徵點的規定。
一、適用範圍
增值稅起徵點僅適用於財稅〔2016〕36號文的附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第一條規定的個人,包括:個體工商戶和其他個人,但不適用於登記為一般納稅人的個體工商戶。即:
增值稅起徵點僅適用於個體工商戶小規模納稅人和其他個人。
二、銷售額的確定
銷售額不包括其應納增值稅稅額。採用銷售額和應納稅額合併定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
三、達到增值稅起徵點的徵稅規定
納稅人達到增值稅起徵點的,應全額計算繳納增值稅,不應僅就超過增值稅起徵點的部分計算繳納增值稅2016增值稅起徵點。
第五十條 增值稅起徵點幅度如下:
(一)按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數)。
(二)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
起徵點的調整由財政部和國家稅務總局規定。省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家稅務局應當在規定的幅度內,根據實際情況確定本地區適用的起徵點,並報財政部和國家稅務總局備案。
對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免徵增值稅。2023年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。
3樓:真心話啊
個人提**稅服務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值稅;達到起徵點的,全額計算繳納增值稅。增值稅起徵點不適用於認定為一般納稅人的個體工商戶。
增值稅起徵點幅度如下:
1、按期納稅的,為月應稅銷售額5000-20000元(含本數)。
2、按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅。
小微型企業或非企業性單位的增值稅小規模納稅人根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免徵增值稅。
4樓:匿名使用者
一、小微型企業或非企業性單位的增值稅小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免徵增值稅。
理解:1、實施物件不包括個人(含個體工商戶)。
2、月銷售額超過2萬元的,則全額徵收。
3、不屬於起徵點政策範圍。
二、個人(含個體工商戶)仍執行起徵點政策
1、個人(含個體工商戶)提供貨物銷售和應稅勞務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值。
2、個人(含個體工商戶)提**稅服務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值稅(財稅[2013]37號)。
3、個人(含個體工商戶)既提供貨物銷售和應稅勞務、又提**稅服務的,則分別執行起徵點政策。
超過起徵點的,則全額徵收。
三、增值稅起徵點幅度如下:
1、按期納稅的,為月應稅銷售額5000-20000元(含本數)。
2、按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
擴充套件資料
在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此,中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算出銷售稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節,是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種,理論上包括農業各個產業領域(種植業、林業和畜牧業)、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等,或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
一種銷售稅,屬累退稅,是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅,在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(goods and services tax, gst),在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 maurice lauré於2023年所發明的,法國**有45%的收入來自增值稅。
增值稅的起徵點分別為銷售額的多少?
5樓:快樂酷寶在路上
一、小微型企業或非企業性單位的增值稅小規模納稅人
根據財稅[2013]52號檔案精神,自 2023年8月1日起,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅。
理解:1、實施物件不包括個人(含個體工商戶)。
2、月銷售額超過2萬元的,則全額徵收。
3、不屬於起徵點政策範圍。
二、個人(含個體工商戶)仍執行起徵點政策
1、個人(含個體工商戶)提供貨物銷售和應稅勞務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值稅。
2、個人(含個體工商戶)提**稅服務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值稅(財稅[2013]37號)。
3、個人(含個體工商戶)既提供貨物銷售和應稅勞務、又提**稅服務的,則分別執行起徵點政策。
超過起徵點的,則全額徵收。
三、增值稅起徵點幅度如下:
1、按期納稅的,為月應稅銷售額5000-20000元(含本數)。
2、按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
企業增值稅起徵點政策
6樓:匿名使用者
根據2023年11月11日國家稅務總局公告2023年第57號檔案精神,自2023年10月1日起按新檔案執行。
增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免徵增值稅或營業稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,免徵增值稅或營業稅。
其中2-3萬元免稅政策執行期限到2023年12月31日。
按次徵收的小規模納稅人仍然適用起徵點免稅政策。
所有小規模納稅人(包括個體工商戶和按次徵收戶)均可以申請代********。
《國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第49號)、《國家稅務總局關於增值稅起徵點調整後有關問題的批覆》(國稅函〔2003〕1396號)同時廢止。
一、小微企業的劃分標準
中、小、微型企業的劃分標準的依據為工業和資訊化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部《關於印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)。
該通知第六條規定:個體工商戶和本規定以外的行業參照本規定進行劃型。
二、個體工商戶和其他個人適用增值稅起徵點的優惠政策
1、適用增值稅起徵點的優惠政策:
(1)生產銷售貨物和勞務:納稅人銷售額未達到***財政、稅務主管部門規定的增值稅起徵點的,免徵增值稅;達到起徵點的,依照本條例規定全額計算繳納增值稅。
【政策依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國***令第538號)第十七條
(2)提**稅服務:個人提**稅服務的銷售額未達到增值稅起徵點的,免徵增值稅;達到起徵點的,全額計算繳納增值稅。
【政策依據】《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十五條
2、增值稅起徵點的適用範圍
(1)增值稅起徵點的適用範圍限於個人。
個人,是指個體工商戶和其他個人。
【政策依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第九條第二款、第三十七條第一款;《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第一條第三款
(2)增值稅起徵點不適用於認定為一般納稅人的個體工商戶。
【政策依據】《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十五條
3、起徵點的規定
(1)銷售貨物、應稅勞務的起徵點為月銷售額20000元;提**稅服務的起徵點為月銷售額20000元。
(2)按次納稅的起徵點為每次(日)銷售額500元。
(3)銷售貨物、應稅勞務的自2023年11月1日(稅款所屬期)起執行;提**稅服務的自2023年12月1日(稅款所屬期)起執行。
沒有執行期限的限制。
【政策依據】《浙江省國家稅務局關於調整我省增值稅起徵點的通知》(浙國稅發〔2011〕170號);《浙江省國家稅務局關於明確應稅服務增值稅起徵點的通知》(浙國稅發〔2012〕132號)
三、部分小微企業暫免徵收增值稅的規定
1、適用物件:
增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位。
2、徵免政策:
(1)對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅。
【政策依據】《財政部、國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)
(2)“月銷售額不超過2萬元”,是指月銷售額在2萬元以下(含2萬元,下同)。月銷售額超過2萬元的,應全額計算繳納增值稅或營業稅。
以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額或營業額不超過6萬元(含6萬元,下同)的企業或非企業性單位,可按照《通知》規定,暫免徵收增值稅或營業稅。
(3)關於兼營的規定:
增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位,兼營營業稅應稅專案的,應當分別核算增值稅應稅專案的銷售額和營業稅應稅專案的營業額,月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的暫免徵收增值稅,月營業額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的,暫免徵收營業稅。
【政策依據】《國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第49號)
3、執行期限:
自2023年8月1日起暫免徵收。沒有執行期限的限制。
【政策依據】《財政部、國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)
四、增值稅小規模納稅人臨時性提高免徵幅度的規定
1、適用物件
所有增值稅小規模納稅人。
2、適用範圍和政策
對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。
3、執行期限
自2023年10月1日至2023年12月31日。
【政策依據】《財政部、國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)
五、關於代********問題
1、增值稅小規模納稅人申請代********的規定
增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的,可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
【政策依據】《增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)第十條第
三、四款
2、未達到起徵點的個體經營者申請代********的特殊規定
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)廢止了起徵點以下個體工商戶不允許代********的規定,便於小微企業自由選擇不同的商務物件,支援小微企業做大做強。
個體工商戶不用再為專用發票發愁!按次徵收的貨物運輸戶只要符合代開手續條件,也可代開。
增值稅起徵點的規定適用於哪些納稅人
龍泉 增值稅起徵點的規定適用於增值稅小規模納稅人的個體工商戶和其他納稅人。 東方書蝶叢唱 一 適用範圍 增值稅起徵點僅適用於 試點實施辦法 規定的個人，包括 個體工商戶和其他個人，但不適用於認定為一般納稅人的個體工商戶。即 增值稅起徵點僅適用於按照小規模納稅人納稅的個體工商戶和其他個人。二 銷售額的...
為什麼增加企業的增值稅和營業稅的起徵點,有利於解決小型企業面臨的成本高,融資難，用工荒問題
投融界客服中心 起徵點提高 就是起徵點以下的應納稅所得額部分增加不用交稅，起徵點以上的的應納稅所得額部分減少，稅基減少，稅負降低，企業面臨的成本 融資 用工等適用各稅種，各方面稅負都會降低，因此能緩解上述問題。 財稅2019.3號 一 對月銷售額10萬元以下 含本數 的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅...
請教大家問題，關於“增值稅起徵點上調到0”我有點暈了
邶逸求磊 不提高還好，提高可苦了我們這些剛開業一年的小店，小個體。原本起徵點5000的時候，我們繳稅是這樣繳納 定額7000 不滿7000按7000算 7000 國稅稅率0.03 地稅稅率0.01不到 共計稅額270左右300不到，超過七千的往上累計 這樣算下來我們小店正常一個月繳納稅款在300左右...