1樓:高頓會計職稱
資產負債表分析是即把定量分析和定性分析結合起來,全面分析各種因素對資產負債的影響,使資產負債表的閱讀者獲得必要的資訊。
2樓:高頓網校景老師
同學你好,很高興為您解答!
比較資產負債表分析:是將連續若干期間內的資產負債表數額或內部結容構比率進行列示,用以考察企業財務狀況的變化趨勢。
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資產負債表的分析意義是什麼?
3樓:上海立信會計學院
資產負債表的分析意義很大很重要!
第一,對於公司生存來說,資產負債表比利潤表更重要。
利潤表反映的是外部表現,資產負債表反映的是內部的支撐。汽車跑的快慢很大程度上取決於發動機的動力和底盤的支撐,公司盈利多少很大程度上取決於資產獨特性的強弱和投資規模的大小,而且盈利最終會轉化為資產的積累。如果說利潤表是水,那麼資產負債表就是山;如果說利潤表是肉,那麼資產負債表就是骨;如果說利潤表是軟體,那麼資產負債表就是硬體;如果說利潤表是花,那麼資產負債表就是樹根和樹幹。
投資最大的風險不是公司發展太慢,而是公司滅亡,讓股東血本無歸。所以,喜歡長期投資的巴菲特比任何人都更加關注資產負債表。
第二,對於長期股東來說,資產負債表更重要。
管理層的業績主要靠利潤來衡量,所以管理層特別重視利潤表。但股東的財富主要通過資產負債表來反映,所以股東特別重視資產負債表。
也許有人會說,對於上市公司來說,股價主要和利潤相關,每股收益越高,股價自然越高。這是小股東的思維,是小**的思維。
資產負債表分析的目的是什麼?
4樓:百度使用者
通過資產
負債表,可以做的財務分析
(一)遊覽一下資產負債表主要內容,由此,你就會對企業的資產、負債及股東權益的總額及其內部各項目的構成和增減變化有乙個初步的認識。由於企業總資產在一定程度上反映了企業的經營規模,而它的增減變化與企業負債與股東權益的變化有極大的關係,當企業股東權益的增長幅度高於資產總額的增長時,說明企業的資金實力有了相對的提高;反之則說明企業規模擴大的主要原因是來自於負債的大規模上公升,進而說明企業的資金實力在相對降低、償還債務的安全性亦在下降。(二)對資產負債表的一些重要專案,尤其是期初與期末資料變化很大,或出現大額紅字的專案進行進一步分析,如流動資產、流動負債、固定資產、有代價或有息的負債(如短期銀行借款、長期銀行借款、應付票據等)、應收帳款、貨幣資金以及股東權益中的具體專案等。
例如,企業應收帳款過多佔總資產的比重過高,說明該企業資金被占用的情況較為嚴重,而其增長速度過快,說明該企業可能因產品的市場競爭能力較弱或受經濟環境的影響,企業結算工作的質量有所降低。此外,還應對報表附註說明中的應收帳款帳齡進行分析,應收帳款的帳齡越長,其收回的可能性就越小。又如,企業年初及年末的負債較多,說明企業每股的利息負擔較重,但如果企業在這種情況下仍然有較好的盈利水平,說明企業產品的獲利能力較佳、經營能力較強,管理者經營的風險意識較強,魄力較大。
再如,在企業股東權益中,如法定的資本公積金大大超過企業的股本總額,這預示著企業將有良好的股利分配政策。但在此同時,如果企業沒有充足的貨幣資金作保證,預計該企業將會選擇送配股增資的分配方案而非採用發放現金股利的分配方案。另外,在對一些專案進行分析評價時,還要結合行業的特點進行。
就房地產企業而言,如該企業擁有較多的存貨,意味著企業有可能存在著較多的、正在開發的商品房基地和專案,一旦這些專案完工,將會給企業帶來很高的經濟效益。
(三)對一些基本財務指標進行計算,計算財務指標的資料**主要有以下幾個方面:直接從資產負債表中取得,如淨資產比率;直接從利潤及利潤分配表中取得,如銷售利潤率;同時**於資產負債表利潤及利潤分配表,如應收帳款周轉率;部分**於企業的帳簿記錄,如利息支付能力。
在此主要介紹第一種情況中幾項主要財務指標的計算及其意義。
1、反映企業財務結構是否合理的指標有:
(1)淨資產比率=股東權益總額/總資產該指標主要用來反映企業的資金實力和償債安全性,它的倒數即為負債比率。淨資產比率的高低與企業資金實力成正比,但該比率過高,則說明企業財務結構不盡合理。該指標一般應在50%左右,但對於一些特大型企業而言,該指標的參照標準應有所降低。
(2) 固定資產淨值率=固定資產淨值/固定資產原值該指標反映的是企業固定資產的新舊程度和生產能力,一般該指標應超過75%為好。該指標對於工業企業生產能力的評價有著重要的意義。
(3)資本化比率=長期負債/(長期負債+股東股益) 該指標主要用來反映企業需要償還的及有息長期負債佔整個長期營運資金的比重,因而該指標不宜過高,一般應在20%以下。
2、反映企業償還債務安全性及償債能力的指標有: 流動比率=流動資產/流動負債該指標主要用來反映企業償還債務的能力。一般而言,該指標應保持在2:
1的水平。過高的流動比率是反映企業財務結構不盡合理的一種資訊,它有可能是:
(1)企業某些環節的管理較為薄弱,從而導致企業在應收賬款或存貨等方面有較高的水平;
(2)企業可能因經營意識較為保守而不願擴大負債經營的規模;
(3)股份制企業在以發行**、增資配股或舉借長期借款、債券等方式籌得的資金後尚未充分投入營運;等等。但就總體而言,過高的流動比率主要反映了企業的資金沒有得到充分利用,而該比率過低,則說明企業償債的安全性較弱。速動比率=(流動資產-存貨-預付費用-待攤費用)/流動負債由於在企業流動資產中包含了一部分變現能力(流動性)很弱的存貨及待攤或預付費用,為了進一步反映企業償還短期債務的能力,通常,人們都用這個比率來予以測試,因此該比率又稱為"酸性試驗"。
在通常情況下,該比率應以1:1為好,但在實際工作中,該比率(包括流動比率)的評價標準還須根據行業特點來判定,不能一概而論。
3、反映股東對企業淨資產所擁有的權益的指標主要有:每股淨資產=股東權益總額/(股本總額×**面額) 該指標說明股東所持的每乙份**在企業中所具有的價值,即所代表的淨資產價值。該指標可以用來判斷**市價的合理與否。
一般來說,該指標越高,每一股**所代表的價值就越高,但是這應該與企業的經營業績相區分,因為,每股淨資產比重較高可能是由於企業在**發行時取得較高的溢價所致。
(四)在以上這些工作的基礎上,對企業的財務結構、償債能力等方面進行綜合評價。
值得注意的是,由於上述這些指標是單一的、片面的,因此,就需要你能夠以綜合、聯絡的眼光進行分析和評價,因為反映企業財務結構指標的高低往往與企業的償債能力相矛盾。如企業淨資產比率很高,說明其償還期債務的安全性較好,但同時就反映出其財務結構不盡合理。你的目的不同,對這些資訊的評價亦會有所不同,如作為乙個長期投資者,所關心的就是企業的財力結構是否健全合理;相反,如你以債權人的身份出現,他就會非常關心該企業的債務償還能力。
最後還須說明的是,由於資產負債表僅僅反映的是企業某一方面的財務資訊,因此你要對企業有乙個全面的認識,還必須結合財務報告中的其它內容進行分析,以得出正確的結論. 檢舉 回答人的補充 2010-05-31 19:41 利潤表依據「收入-費用=利潤」來編制,主要反映一定時期內公司的營業收入減去營業支出之後的淨收益。
通過利潤表,我們一般可以對上市公司的經營業績、管理的成功程度作出評估,從而評價投資者的投資價值和報酬。
利潤表包括兩個方面:一是反映公司的收入及費用,說明公司在一定時期內的利潤或虧損數額,據以分析公司的經濟效益及盈利能力,評價公司的管理業績;另一部分反映公司財務成果的**,說明公司的各種利潤**在利潤總額中佔的比例,以及這些**之間的相互關係。
對利潤表進行分析,主要從兩方面入手:
1、收入專案分析。公司通過銷售產品、提供勞務取得各項營業收入,也可以將資源提供給他人使用,獲取租金與利息等營業外收入。收入的增加,則意味著公司資產的增加或負債的減少。
記入收入賬的包括當期收訖的現金收入,應收票據或應收賬款,以實際收到的金額或賬面價值入賬。 2、費用專案分析。費用是收入的扣除,費用的確認、扣除正確與否直接關係到公司的盈利。
所以分析費用專案時,應首先注意費用包含的內容是否適當,確認費用應貫徹權責發生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次,要對成本費用的結構與變動趨勢進行分析,分析各項費用佔營業收入百分比,分析費用結構是否合理,對不合理的費用要查明原因。同時對費用的各個專案進行分析,看看各個專案的增減變動趨勢,以此判定公司的管理水平和財務狀況,**公司的發展前景。
看利潤表時要與上市公司會計報表的附註結合起來。會計報表附註是對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示專案的文字描述或明細資料,以及對未能在這些報表中列示專案的說明等,是對會計報表的補充說明,也是財務會計報告的重要組成部分。它能夠提供上市公司會計報表真實程度的依據或線索。
因此對會計報表附註考察得越詳細,獲得判斷上市公司會計報表反映其財務狀況、經營成果和現金流量情況真實程度的依據或線索就越多。
對資產負債表的分析應包括哪些內容?
5樓:想飛的豬
一、對資產負債表的分析應包括以下內容:
1、分析企業資產的**和構成。
資產負債表資產合計數表明企業的資產規模,明細專案列示資產的構成和關係。
所有者權益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業的成長性。
負債內容塊列示負債的規模和籌資方式和布局。不同的舉債方式給企業的影響是不一樣的。長期舉債的資金成本大,還款壓力小,而短期負債的資金成本,還款壓力大。
2、判斷企業生產經營情況。
分類專案數表明資產的構成,通過它們在資產總和的比例,可以反應出不少問題。
例如固定資產和存貨的比例過大,說明企業的銷售情況不樂觀;而如果銀行存款的比例過小,應收賬款的比例過大,說明企業的資金回籠有問題。
長期股權投資和交易性金融資產等表明了企業的投資活動,固定資產的增加數以及在建工程專案都可以說明企業的投資情況。
預付賬款專案的數額說明企業與供貨商的業務關係和規則,如果預付賬款較多的話,可能存在以貨易貨的情況。負債率過低,說明企業未充分發揮的財務槓桿作用。
3、發現企業存在的涉稅問題。
通過核查原材料的減收數與庫存商品的增加比對,審核是否存在視同銷售的情況。
如果有在建工程,則要核實該在建工程是不動產工程還是自建固定資產情形,核實在工程物質裡面是否抵扣了依法不能抵扣的物資。
應付賬款期初和期末是否變動較大,過大的話,要核查是否存在將銷售收入長期不掛賬現象,或者存在超過三年無法支付的款項未計入營業外收入進行納稅。
擴充套件資料:
1、資產負債表的編制專案:
1、根據總賬科目餘額直接填列。資產負債表大部分專案的填列都是根據有關總賬賬戶的餘額直接填列,如「應收票據」專案,根據「應收票據」總賬科目的期末餘額直接填列;
「短期借款」專案,根據「短期借款」總賬科目的期末餘額直接填列。
「交易性金融資產」「工程物資」「遞延所得稅資產」「短期借款」「交易性金融負債」「應付票據」「應付職工薪酬」「應繳稅費」「遞延所得稅負債」「預計負債」「實收資本」「資本公積」「盈餘公積」等,都在此項之內。
2、根據總賬科目餘額計算填列。如「貨幣資金」專案,根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末餘額合計數計算填列。
3、根據明細科目餘額計算填列。如「應收賬款」專案,應根據「應收賬款」、「預收賬款」兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方餘額扣除計提的減值準備後計算填列;
「應付賬款」專案,根據「應付賬款」、「預付賬款」科目所屬相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。
4、根據總賬科目和明細科目餘額分析計算填列。如「長期借款」專案,根據「長期借款」總賬科目期末餘額,扣除「長期借款」科目所屬明細科目中反映的、將於一年內到期的長期借款部分,分析計算填列。
5、根據科目餘額減去其備抵專案後的淨額填列。如「存貨」專案,根據「存貨」科目的期末餘額,減去「存貨跌價準備」備抵科目餘額後的淨額填列;
又如,「無形資產」專案,根據「無形資產」科目的期末餘額,減去「無形資產減值準備」與「累計攤銷」備抵科目餘額後的淨額填列。
怎樣分析資產負債表，怎樣來分析資產負債表？怎麼看這個企業
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