1樓：高頓財經教育
一、了解被審計
單位及其環境的目的和性質
了解被審計單位及其環境是必要程式，特別是為註冊會計師在下列關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎：
（一）確定重要性水平，並隨著審計工作的程序評估對重要性水平的判斷是否仍然適當；
（二）考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報（包括披露，下同）是否適當；
（三）識別需要特別考慮的領域，包括關聯方交易、管理層運用持續經營假設的合理性，或交易是否具有合理的商業目的等；
（四）確定在實施分析程式時所使用的預期值；
（五）設計和實施進一步審計程式，以將審計風險降至可接受的低水平；
（六）評價所獲取審計證據的充分性和適當性。
二、了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素
三、了解被審計單位的性質
四、了解被審計單位對會計政策的選擇和運用
五、了解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險
六、了解被審計單位財務業績的衡量和評價
2樓：魅影罕侶
上述第（
1）項是被審計單位的外部環境，第（2）項至第（4）項以及第（6）項是被審計單位的內部因素，第（5）項則既有外部因素也有內部因素。值得注意的是，被審計單位及其環境的各個方面可能會互相影響。例如，被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素可能影響到被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險，而被審計單位的性質、目標、戰略以及相關經營風險可能影響到被審計單位對會計政策的選擇和運用，以及內部控制的設計和執行。
因此，註冊會計師在對被審計單位及其環境的各個方面進行了解和評估時，應當考慮各因素之間的相互關係。
審計風險中了解被審計單位及其環境怎麼理解？
3樓：高頓財經教育
對於審計來說，了解被審計單位及其環境的審計程式主要有以下幾項：
（一）查閱以前年度的審計工作底稿
對於連續審計業務，以前年度的審計工作底稿有助於註冊會計師了解與特定經營活動和行業相關的一些因素。
（二）詢問被審計單位管理層和員工
詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是註冊會計師了解被審計單位及其環境的乙個重要資訊**。註冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項：
（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和**商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。如重大的購併事宜等。
（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。
風險識別準則規定，註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、採購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。
在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，註冊會計師應當考慮何種資訊有助於其識別和評估重大錯報風險。
（三）查閱被審計單位內部和外部的資訊資料
內部資訊資料主要包括中期財務報告（包括管理層的討論和分析）、管理報告、其他特殊目的報告，以及股東大會、董事會會議、高階管理層會議的會議記錄或紀要。註冊會計師可以查閱被審計單位的組織結構圖、關聯方清單、公司章程、對外簽訂的主要銷售、採購、投資、債務合同等，以及被審計單位內部的管理報告、財務報告、生產經營情況分析、會議記錄或紀要等，了解被審計單位的性質。
外部資訊資料報括外部顧問、**機構、**分析師等編制的關於被審計單位及其所處行業的報告，**部門或民間行業組織發布的行業報告、巨集觀經濟統計資料、行業統計資料，以及**和商業雜誌等資訊資料。
（四）實地察看被審計單位的主要生產經營場所，檢查相關檔案記錄
觀察和檢查程式可以印證對管理層和其他相關人員的詢問結果，並可提供有關被審計單位及其環境的資訊，註冊會計師應當實施下列觀察和檢查程式。
1.觀察被審計單位的生產經營活動。
實地察看被審計單位的主要生產經營場所能增強註冊會計師對被審計單位性質的了解。實地察看主要經營場所對於了解新承接的審計專案、收購了新業務的被審計單位和跨地區經營的被審計單位尤其重要。通過實地察看被審計單位的廠房和辦公場所，可以使註冊會計師對被審計單位的布局、生產流程以及固定資產和存貨的狀況獲得一定的了解。
在實地察看時，註冊會計師應當對存在問題的跡象保持警惕。
2.檢查檔案、記錄和內部控制手冊。例如，檢查被審計單位的章程，與其他單位簽訂的合同、協議，各業務流程操作指引和內部控制手冊等，了解被審計單位組織結構和內部控制制度的建立健全情況。
3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。例如，閱讀被審計單位年度和中期財務報告，股東大會、董事會會議、高階管理層會議的會議記錄或紀要，管理層的討論和分析資料，經營計畫和戰略，對重要經營環節和外部因素的評價，被審計單位內部管理報告以及其他特殊目的報告（如新投資專案的可行性分析報告）等，了解自上一審計結束至本期審計期間被審計單位發生的重大事項。
4.實地察看被審計單位的生產經營場所和裝置。
5.追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程（穿行測試）。
（五）專案組內部的討論
1.總體要求
風險識別準則規定，註冊會計師應當組織專案組成員對財務報表存在重大錯報的可能性進行討論，研究和分析可疑跡象，並運用職業判斷確定討論的目標、內容、人員、時間和方式。
2.討論的目標
專案組內部的討論為專案組成員提供了交流資訊和分享見解的機會。專案組通過討論可以使成員更好地了解在各自分工負責的領域中，由於舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報的可能性，並了解各自實施審計程式的結果如何影響審計的其他方面，包括對確定進一步審計程式的性質、時間和範圍的影響。
3.討論的內容
專案組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式。特別是由於舞弊導致重大錯報的可能性。
4.參與討論的人員
註冊會計師應當運用職業判斷確定專案組內部參與討論的成員。專案組的關鍵成員應當參與討論，如果專案組需要擁有資訊科技或其他特殊技能的專家，這些專家也應參與討論。參與討論人員的範圍受專案組成員的職責經驗和資訊需要的影響。
5.討論的時間和方式
專案組應當根據審計的具體情況，在整個審計過程中持續交換有關財務報表發生重大錯報可能性的資訊。
6.與熟悉被審計單位所處行業的其他人員討論。
（六）分析程式
分析程式是指註冊會計師通過研究不同財務資料之間以及財務資料與非財務資料之間的內在關係，對財務資訊作出評價。分析程式還包括調查識別出的、與其他相關資訊不一致或與預期資料嚴重偏離的波動和關係。
分析程式既可用作風險評估程式和實質性程式，也可用於對財務報表的總體複核。準則主要說明在了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險時使用的分析程式，即將分析程式用作風險評估程式。
註冊會計師實施分析程式有助於識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢。
在實施分析程式時，註冊會計師應當預期可能存在的合理關係，並與被審計單位記錄的金額、依據記錄金額計算的比率或趨勢相比較；如果發現異常或未預期到的關係，註冊會計師應當在識別重大錯報風險時 考慮這些比較結果。如果使用了高度彙總的資料，實施分析程式的結果僅可能初步顯示財務報表存在重大錯報風險，註冊會計師應當將分析結果連同識別重大錯報風險時獲取的其他資訊一併考慮。
4樓：匿名使用者
上述第（1）項是被審計單
位的外部環境，第（2）項至第（4）項以及第（6）項是被審計單位的內部因素，第（5）項則既有外部因素也有內部因素。值得注意的是，被審計單位及其環境的各個方面可能會互相影響。例如，被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素可能影響到被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險，而被審計單位的性質、目標、戰略以及相關經營風險可能影響到被審計單位對會計政策的選擇和運用，以及內部控制的設計和執行。
因此，註冊會計師在對被審計單位及其環境的各個方面進行了解和評估時，應當考慮各因素之間的相互關係。
審計風險中了解被審計單位及其環境怎麼理解？
5樓：區樂仕
風險識別準則規定，註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、採購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。
在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，註冊會計師應當考慮何種資訊有助於其識別和評估重大錯報風險。
（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和**商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。如重大的購併事宜等。
（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。
6樓：高頓教育
上述第（1）項是被審計單位的外部環境，第（2）項至第（4）項以及第（6）項是被審計單位的內部因素，第（5）項則既有外部因素也有內部因素。值得注意的是，被審計單位及其環境的各個方面可能會互相影響。例如，被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素可能影響到被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險，而被審計單位的性質、目標、戰略以及相關經營風險可能影響到被審計單位對會計政策的選擇和運用，以及內部控制的設計和執行。
因此，註冊會計師在對被審計單位及其環境的各個方面進行了解和評估時，應當考慮各因素之間的相互關係。
在年度財務報表審計中，如何通過風險評估程式從六個方面了解被審計單位及其環境，並評估重大報錯風險？
7樓：匿名使用者
註冊會計師應當實施詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員、分析程式、觀察和檢查等風險評估程式從以下方面了解被審計單位及其環境：
1、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；
2、被審計單位的性質；
3、被審計單位對會計政策的選擇和運用；
4、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；
5、被審計單位財務業績的衡量和評價；
6、被審計單位的內部控制。
審計風險中了解被審計單位及其環境怎麼理解
風險識別準則規定，註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員 採購人員 生產人員 銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，註冊會計師應當考慮何種資訊有助於其識別和評...
評價對被審計單位及其環境了解的程度是否恰當的具體內容是
關鍵看註冊會計師對被審計單位及其環境的了解是否足以識別和評估財務報表重大錯報風險。如果了解被審計單位及其環境獲得的資訊足以識別和評估財務報表的重大錯報風險，設計和實施進一步審計程式，那麼，了解的程度就是恰當的。當然，要求註冊會計師對被審計單位及其環境了解的程度，要低於管理層為經營管理企業而對被審計單...
審計局面試題 若被審計單位不配合你的審計工作，你怎麼辦
水果山獼猴桃 若被審計單位不配合你的審計工作 1 你應該在你所審計的業務內尋找該單位的最薄弱點進行突破，上綱上線找負責人談話。2 不要急於工作，先了解有關情況，與一般工作人員接觸交談，取得有用資訊，然後與有關領導進行溝通。3 被審計單位不配合，溝通很重要，畢竟會計上面還有領導，實在不行就和委託人溝通...