1樓：匿名使用者
內容摘要：
公共財政是與市場經濟存在本質聯絡的。市場經濟的分散決策決定了公共財政的民主性質。公眾通過同**訂立契約，實際控制著政治決策權。
民主財政論對我國財政體制改革以及財政資金效率的提高等問題有著重要的啟示。
近年來有關公共財政的討論已經由理論**上公升到政策選擇層次。各方人士暢所欲言，對公共財政的概念和框架設計提出了許多真知灼見，為在我國建立公共財政的基本框架打下了良好的理論基礎。但是，仍然存在著某些基本問題尚未引起廣泛關注，特別是對公共財政本質究竟是什麼的問題，人們並沒有多少認識。
這樣，對公共財政的討論就常常顯得過於淺薄、流於形式。本文無意對當前的討論作出評價，只想對此問題作一初步**，以期引起各方作進一步研究的興趣。
一、市場經濟與公共財政
要**公共財政的本質，離不開對市場經濟的認識。因為公共財政作為財政範疇發展到市場經濟階段的產物，與市場經濟有著本質聯絡。市場經濟的乙個重要制度特徵就是決策主體的多元化，或曰分散決策。
福利經濟學第一定理告訴我們，如果市場是競爭性的和完全的，且沒有外部性，那麼分散化均衡就是帕累託有效率的。按照西方經濟學的最基本假定：經濟中存在無數個廠商和消費者，那麼通過消費者追求自身效用最大化，廠商追求利潤最大化的分散決策，可以達到整個社會福利最大化（當然，進一步的拓展中包括了**主體，而其目標函式也是追求社會福利最大化的）。
從政治學意義上，市場經濟中分散決策就是民主決策，因而市場經濟也是民主經濟。在得到這一結論之後，本文轉向分析市場經濟中**存在的價值和動因。
市場經濟中的**是在分散決策基礎上的集體選擇的產物。在乙個極端，私人商品和服務的買賣主要依賴於市場的自願的分散決策。而在消費上具有非排他性、非競爭性的公共物品的存在，則要求有更強、更複雜的**，對私人物品的偏好可以通過市場**機制所表露，而公共物品的偏好難以在市場上表現出來，結果，一些物品可能生產的太少（比如：
教育和對窮人的收入再分配），而另一些物品又可能生產得太多（如汙染和犯罪）。這些公共物品都需要由**來提供。
有人也許會提出質疑：我們可以通過不同形式的自願行為處理公共物品問題，產生更有效率、更為平等的結果。例如，我們可以合作修一條公路，使幾個人獲益，也可以通過改變汙染量的自願市場，合作降低汙染水平。
但自願行為面臨兩大難題，一是公共物品的性質問題，比如公共服務可能招致「搭便車」行為，如果合作者修了路，但無力監測和控制這條路的使用，那麼其他人就可以不付成本地使用它；二是達成和實施市場交易的交易費用可能太高。兩個問題相互關聯，修路的合作者或許能夠達協議，但如果排除其他人的成本過高，就不可避免「搭便車」行為。
上述難題使得自願行為可能、但總體上並不能解決市場失靈問題。客觀上要求組成乙個**；提供公共物品並擁有強制課稅和頒布法令的權力。但必須清楚，市場經濟的分散特徵不可能容忍乙個****的存在，而只能產生乙個民主**。
因為**的強制性權力是由社會公眾賦予的，是在分散決策基礎上集體選擇的結果，用來解決分散決策難以解決的各種問題。脫離了集體地民主決策，**的權力就失去了根基。如果**行為不能得到民眾的支援，則**倒台的日子也就為期不遠了。
這一點在引入契約概念之後便會更加清楚。
二、民主財政的核心是契約安排
前文分析表明，**是民主決策基礎上集體選擇的結果。那麼，民主決策是通過何種機制來支配**政策的呢？更進一步的，**是如何有效地提供公共物品的呢？
這就回到經濟學中的基本概念－－契約。
契約是乙個或一組承諾，當事人雙方都以契約的履行為義務，取得行為權力。就契約產生的根源看，第一根源是由於社會創造的共同需求和愛好，社會的結構和穩定等；第二根源在於勞動的專業化和交換；第三根源在於選擇性。契約的實質在於規劃未來交換過程所發生的當事人之間的各種關係。
市場經濟本身就是一種契約經濟，市場經濟下的各種交易行為都是通過契約來完成的。在私人物品部門，生產者和消費者通過訂立契約來實現交易。根據契約，生產者向消費者提供產品，並取得消費者支付的價款；消費者從產品的消費中受益，但要支付報酬。
如果生產者提供的產品質次價高，則消費者可以拒絕付款並選擇其他生產者。市場**機制保證了契約的履行。
同樣，公共物品生產部門也存在著**（生產者）與公眾（消費者）之間的契約。根據這種契約，**要為公眾提供公共產品和服務，為此需要向公眾徵稅來籌集資金；而公眾從**提供的公共物品中受益，但要付出納稅的代價。如果**不能為公眾提供滿意的公共服務，就會失去公眾的支援，如果該**是乙個****的**，還可能維持乙個時期（但也有限度），如果是在民主政體下，該**將會在選舉中被選民所拋棄。
因而，可以說投票機制保證了公共契約的履行。
如果對公共契約作進一步深入的分析可以看出，它與私人契約還是有著很大區別的。首先，公共契約的訂立者一方是公共集體，單個個人無法改變**決策過程，但是，公眾作為整體，就可改變**稅收和支出水平，甚至可以改變**財政制度。在民主制度下，個人在所有時候都是乙個潛在參與者，不論他是否實際參與。
更進一步，由於偏好不同而造成的利益衝突，可以通過制定合理的投票規則加以解決，使政治選擇能夠符合多數人的利益。
其次，也是最重要的，私人契約通常是完全資訊的契約，訂立雙方對私人物品的資訊都是很清楚的；而公共契約則不同，**會比公眾對政策執行效果有更多的了解，比如，**更清楚修建一條公路的撥款是否得到了有效使用。
這就存在著乙個序貫博弈（資訊不對稱下的動態博弈）：
第0階段，公眾通過投票選擇了乙個**；
第1階段，**實施一項政策，比如撥款修建一條公路。**更清楚這筆撥款是否有效。而公眾或者無法得到這一資訊，或者有些人雖然可以得到這一資訊，但卻需要花費很大成本，與其個人得到的收益相比並不合算（這也可以算做是一種外部性）。
第2 階段，在年度財政報告制度下，公眾通過**財政報告最終得知了修建公路的撥款使用情況，並通過成本－效益分析判斷該項撥款是否有效使用。
第3階段，公眾根據對**能力的資訊決定是否繼續支援本屆**，或者選擇新的**。
新一輪博弈又開始了。
在第1階段，**在執行財政政策時，勢必要考慮：如果這項政策不能有效執行，那麼公眾在第2階段得知這一資訊後將在第3階段對自己投不信任票，而且如果隱藏這一資訊，則會面臨被揭露出來的更大危險（可能永遠失去改過機會）。因此，雖然存在著短期的資訊不對稱，但是**的最優選擇仍是努力有效率地執行財政政策。
通過這種重複的博弈過程，更有能力的**被挑選出來，這就為**引入了競爭機制，進而提高了效率。
這裡還要強調法制的作用。市場經濟條件下，法制是契約實施的保證。對公共契約來說，法律制度是公眾制定出來，用以保證公共契約得到貫徹的工具。
法制並非是由**所提供的公共物品，因為**也必須遵守法律。在上面的博弈過程中，如果沒有**財政報告制度的規定，對**行為的約束機制就難以發揮作用。
至此，我們已經完成了民主財政決策過程的分析。從中可以看出，公共財政的決策主體，在表現上是**，而在本質上是公眾。**只是在執行決策。
公眾通過選舉制度和投票機制掌握著公共決策的實際控制權，並通過法律制度保證這一機制的執行。
現在我們可以清楚公共財政的本質到底是什麼了。所謂本質，應當是同主體緊密相關的。國家分配論認為財政主體是國家，因而財政本質是以國家為主體的分配關係。
而筆者認為，公共財政主體在民，因而公共財政的本質是民主財政，是以人民為主體進行公共決策的活動。
三、民主財政在公共財政中的表現
民主財政作為公共財政的本質，並非孤立存在，而是體現在公共財政的各個方面。我國要建立公共財政的基本框架，在學習借鑑西方公共財政的理論和實踐過程中，應該抓住公共財政的本質，用民主財政的眼光來重新審視公共財政。這樣才能真正學到公共財政的精髓，在實踐運用時也才能把握住正確方向。
民主財政的表現大體有以下幾個主要部分：
1、財政民主決策
民主財政要求**要時刻牢記自己的任務只是執行公共決策，而不能越俎代庖，自己為公眾作出什麼決策。**不但要每年向公眾公布其預算和決算情況，接受公眾監督；而且遇到重大事件時要向公眾說明，讓公眾了解情況，並遵照公眾的決策。
在我國，財政決策的效率問題一直是困撓著理論和實際工作者的一大難題。人們提出了許多指標體系，希望建立對公共政策效率的約束機制，但都沒有從根本上解決問題。各種財政資金的浪費以及由此滋生的腐敗不僅沒有得到有效遏制，而且愈演愈烈。
究其原因，主要是決策主體的缺位。
財政資金的**主要是公眾繳納的稅收，而財政資金投向的決策權卻由**把持，公眾沒有發言權，而****缺少有效使用資金的激勵，這就造成財政資金使用的低效率。只有還政於民，還權於民，重大事項由公眾直接決策，並接受公眾監督，這一問題才能根本解決。可喜的是，我國已經開始進行這方面的嘗試，比如，三峽工程的決策過程就是通過人代會幾次討論才得以最後通過。
又如現在正廣泛開展的村民自治和城市社群民主決策的改革嘗試。
2、財政分權：
財政分權是實現財政民主決策的必要條件。倘若決策權仍主要集中於**，地方民眾何談對地方事務的決策權？從這個意義上，分稅制的核心不在支出許可權劃分，更不在稅權分配，而在於決策權的轉移，即由****決策轉向地方民眾決策。
我國從2023年開始實行分稅制財政體制，****向地方下放了支出決策權和部分稅收管理權，但遺憾的是，這種決策權的下放沒有真正到位，即沒有落實到地方民眾手中，而只停留在地方**手中。這就加劇了權力的濫用。雖然從理論上講地方**比****更了解本地民眾對公共物品的偏好，但如果地方**根本沒有民主財政意識，那麼它又如何會實現財政資金的有效使用呢？
結果是****又不得不重新收回決策權，這也未嘗不是一種理性選擇。但如果這樣就能解決問題的話，那麼94年就不必進行這項改革了。這也可以作為改革開放以來財政體制「放亂收死」現象的一種解釋。
3、財政競爭
在財政民主決策和財政分權的基礎上，地方**財政可以競爭，進而提高**財政效率。由於各地**能力不同，提供地方公共物品的水平也不同，各地民眾就會對**能力加以比較，然而通過用手投票（選舉）和「用腳投票」（遷移）來選擇最好的地方**（最有效地提供最多公共物品的**），這就在各地**之間形成一種競爭機制，促使其提供質優價廉的公共物品，進而提高**工作效率和財政資金使用效率。
4、打破公營部門壟斷
以上分析主要集中於縱向分權上，而在橫向上，對公營部門的壟斷也要減少到最低限度。公營部門的壟斷權力並非與生俱來，而是由於公共需要才具有存在價值。如果這種公共需要已經消失，則壟斷權力也應當消失。
根據這種分析，我國目前存在的公營部門的壟斷權力許多都在可取消之列。現在日益發展的私人郵政服務及日益強烈的打破電信行業壟斷的呼聲都體現了公眾對取消公營部門壟斷的要求。**必須清醒地認識：
雖然公營的壟斷在經濟發展的起步階段曾經發揮了重要作用，但這種功績不能成為其繼續存在的理由。必須積極致力於打破壟斷，鼓勵民營。也只有這樣，才能提高這些部門的經營效率。
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