1樓：匿名使用者
退的是進項。進項退給單位，減少了，就是貸方。實行“免、抵、退”政策的進出口回公司的。
1、免是指
答出口銷售環節免徵增值稅。
2、抵是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額。
3、退是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額後仍有餘額給與退稅。
出口退稅：
借：其他應收款-出口退稅或應收出口退稅
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）
具有進出口經營權的外貿企業購進用於出口的商品，其出口方式一般有兩種：自營出口和委託出口。作好以上兩種形式的會計處理，首先要正確計算應退稅金（增值稅、消費稅）的金額；其次要明確企業獲得的出口退稅款的稅收處理。
根據國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批覆》（國稅函[1997]21號）規定：
1、企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應衝抵相應的“進項稅額”或“已交增值稅稅金”，不併入利潤徵收企業所得稅。
2、外貿企業自營出口獲得的消費稅退稅款，應衝抵“商品銷售成本”，不直接併入利潤徵收所得稅。
2樓：書包底下的夢
應交增值稅的計算公式：
額+簡易徵收銷項額-（進項稅額+進項稅加計扣除）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額+出口退稅
應交稅費應交增值稅出口退稅為什麼在貸方?簡單來說,出口退稅退的是進項稅.你在銷貨的時候,也就是處理進項的時候是在借方記的,所以退的時候就是在貸方退的。
所以推演一下：
本期應交增值稅=銷項稅額+簡易徵收銷項額-（進項稅額+進項稅加計扣除-出口退稅【註釋：出口退稅抵減的是進項稅額】
）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額
去括號後就是開頭寫的公式了：
本期應交增值稅=銷項稅額+簡易徵收銷項稅額-（進項稅額+進項稅加計扣除）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額+出口退稅
從另一個角度來看：
借：應收補貼款-退稅額（或其他應收款） 【應退稅額】
借：應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額 【免抵稅額】
貸: 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 【免抵退稅額】
所以 把出口退稅 放在貸方 作為一個加項，實際同進項稅額轉出是一個道理 。只不過進項稅額轉出放入貸方後，借方計入成本費用；出口出口退稅放入貸方後，借方計入應收款資產
（自己不是專業的，所以回答可能有差錯，請專業老師指正）-----------------------
應退稅額=max（免抵退稅額，計算退稅的期末留底稅額） （註釋：留底稅額最小為0）
免抵稅額 =免抵退稅額 - 應退稅額
免抵稅額=免抵退稅額 -max（免抵退稅額，計算退稅的期末留底稅額）
-----------------------
也就是說 如果有留底（本來不交稅），就退現金；如果沒有留底（本月本來需要繳稅），則，應退金額=| 國內應交增值稅-免抵退稅額 | （是絕對值哦）
3樓：匿名使用者
不知道樓主bai說的是什麼du情況的出口，我zhi按免抵退辦法來說吧出口dao退稅大概的情況是回這樣的
一、答公司採購物品的時候會發生借：應交稅費——應稅增值稅（進項）二、出口的時候有增值稅處理有三部分：
1、出口貨物不納銷項稅，這就是“免”
2、出口貨物不得免徵和抵扣稅額，這反應的就是所謂的零稅率，這部分要做進項稅轉出，轉到成本里去
3、出口貨物負擔的增值稅（進項）抵銷內銷貨物的銷項稅額，這就是所謂的“抵”
4、對於“抵”不完的，當然要退稅，這就是所謂的“退”
不管科目怎麼轉，業務大概就是這樣的！至於會計核算，只是方便管理，但前提是符合稅法的要求~
4樓：
你可以把你的應交稅金-增值稅列一個丁字賬戶，你把進項放借方，銷項放貸方，進項轉出放貸方，出口退稅放貸方，你再看一下你應交稅金-增值稅的餘額，就會發現並沒有多交稅
5樓：金張先生
雖然是記在了貸方，但是明細賬是出口退稅，，，
6樓：林依然
退稅形象的講，退的是進項。進項退給單位，減少了，就是貸方實行“免專、抵、退”政策的屬
進出口公司的。簡單的說
1.免是指出口銷售環節免徵增值稅。
2.抵是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額。
3.退是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額後仍有餘額給與退稅。
抵扣時分錄
借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額。
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅
應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣,按規定退回稅款時分錄:
借:應收補貼款
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅
實際上就是稅務局先用出口產品的進項稅抵扣內銷的應納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應交稅金貸方相當於把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內銷應納稅額。
7樓：匿名使用者
這個科抄目是針對實行襲“免、抵、退”政策的進出bai口公司的du。簡單的說
1.免是指zhi出口銷售環dao節免徵增值稅.
2.抵是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額3.退是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額後仍有餘額給與退稅.
抵扣時分錄
借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅
應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣,按規定退回稅款時分錄:
借:應收補貼款
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅
實際上就是稅務局先用出口產品的進項稅抵扣內銷的應納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應交稅金貸方相當於把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內銷應納稅額.
8樓：匿名使用者
我是這麼理解的：出口退稅的實質，是退還出口商品以前環節繳納的增值稅（外貿回
企業還有消費答稅），即退還進項稅款，並抵減相應的進項，而進項稅款是記錄在借方的，那它的抵減項當然是記在貸方。所以，從賬戶上看，你沒有多交17%的增值稅，只是說國家退還給你的那部分進項稅，不能再用來抵減銷項了。
以上僅供參考。
9樓：匿名使用者
你好！ 出口退稅是
bai指出口企業可以du退還購買zhi原材料等dao同時買進的17%進項稅額，退回稅率一般為13%，小於購答進時17%的增值稅，也就是進項稅額裡既包括可以退稅的一部分，也包括不能退稅的4%，購進時已經同時做了，借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）借：原材料，貸：
應付賬款（銀行存款），所以，**國庫退回增值稅時要在貸方記錄，衝減購買原材料時購進的進項稅額；會計分錄：借應交稅費——應交增值稅--出口退稅。還有一部分不能退稅的，也要做會計處理，
會計分錄：借：主營業務成本
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅轉出
這樣回答，不知你弄清楚沒有？你感覺多交了17%的增值稅是不對的。
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