審計學研究生題目分析題，審計學案例分析題求解

1樓：鄭莊公

樓上bai回答者：和而不du流 - 江湖新秀五級回答不zhi準確，第3點不dao完內整，第6點不正確。

1、檢查支容票入帳的客戶帳戶，驗證該帳戶是否已經收到該款項，以及該款項是否來自於函證客戶，同時驗證該帳戶應收帳款的真實性；

2、檢查客戶合同、訂貨單及承諾，出庫發貨記錄及時間；如果確實已經發出，檢查日後退貨入庫記錄，確認是否存在不符合收入及應收款項確認的條件；

3、實施以下替代程式，檢查與銷售有關的檔案，包括銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本及發運憑證等，以驗證這些應收賬款的真實性。

4、首先應查明退函的原因，其次執行替代審計程式（檢查與銷售有關的憑證）或執行追查程式（再次函證），以確認應收賬款是否存在。（此時還不好說是虛假發貨）

5、檢查訂貨單、合同、發貨單，以及與該客戶歷史往來情況，判斷該回函是該高階管理人員是否存在與m公司聯合作弊的可能。根據重要性原則是否實施進一步函證、**詢問等程式。

6、應審查與該公司的寄銷合同和清單，確認是否為應收賬款，若屬於尚未售出，則提請被審計單位調整。

2樓：和而不流

1、檢查支票入帳的客戶帳戶

，驗證該帳戶是否已經收到該款項，以及該款項是版否來權自于函證客戶，同時驗證該帳戶應收帳款的真實性；

2、檢查客戶合同、訂貨單及承諾，出庫發貨記錄；如果確實已經發出，檢查日後退貨入庫記錄，確認是否存在不符合收入及應收款項確認的條件；

3、檢查15#函證客戶往來記錄，實施替代性測試程式；根據重要性可進一步函證取得對方餘額輔助核對；

4、檢查合同、發貨單位址，與函證位址的相符性，確定是否函證位址不詳細清楚，確定是否補充函證。屬於虛假發貨的，考慮收入確認的調整，根據重要性判斷審計計畫的充分性以及重要性水平的合理性。

5、檢查合同、發貨單，以及與該客戶歷史往來情況，判斷該回函是該高階管理人員是否存在與m公司聯合作弊的可能。根據重要性原則是否實施進一步函證、**詢問等程式。

6、結合合同以及與該公司歷史往來情況，確定收入確認的正確性。

根據以上結果，確定是否修正審計計畫，降低重要性水平，擴大抽查範圍。

審計學案例分析題求解

審計學研究生題目--選擇題（每道題的選擇請說一定理由）

3樓：鄭莊公

1、b指沒有完全遵循專業準則的要求。比如，未按特定審計專案取得必要專和充分的審計屬證據的情況，可視為普通過失。

2、d按照存貨正確截止的基本要求，若未將年終在途存貨列入當年存貨盤點範圍內，只要相應的負債也同時記入次年賬內，對會計報表的影響就並不重要。

3、c信賴不足與誤拒險只是降低審計工作效率，提高了審計成本，造成浪費而已。

4、a企業與銀行均未付，調節不出來。

5、da僅為控制測試，b無法判斷以前年度固定資產所選用的會計政策是否恰當並一貫運用等。c內部審計具有固有侷限性。

期初餘額審計程式通常包括：1、分析所選用的會計政策是否恰當並一貫運用；2、分析上期期末餘額是否已正確結轉至本期；3、了解上期會計報表是否經其他會計師事務所審計；4、了解前任註冊會計師是否對上期會計報表出具非標準審計報告。d完全滿足這幾項要求。

審計學研究生題目--關於重要性水平的分配方案

4樓：鄭莊公

該方案是按1%進行同比例

分配。一般來說，這並不可行。註冊會計師必須對其進行修正。

由於應收賬款和存貨錯報和漏報的可能性較大，故分配較高的重要性水平，以節省審計成本。假定審計存貨後，僅發現錯報和漏報40萬元，且註冊會計師認為所執行的審計程式已經足夠，則可將剩下的42萬元再分配給應收賬款。

比較合理的重要性水平分配方案：

現金4.5

應收賬款50.4

存貨140

固定資產85.1

合計280

現金和固定資產不易發生錯報和漏報,尤其是現金必須防止發生員工**，必須分配較低的重要性水平。

審計學研究生題目 分析題，審計學案例分析題求解