1樓：金果
所得稅可以按季計提。
計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
應交所得稅的核算：
企業應在「應交稅費」科目下設定「應交所得稅」明細科目，核算企業交納的企業所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上。
加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。
擴充套件資料：
應交所得稅的科目設定：
1、「所得稅」科目
企業應在損益類科目中設定「5701所得稅」科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。
2、「遞延稅款」科目
企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。
「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額;其借方發生額。
反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。
採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款數額。
3、「應交稅金——應交所得稅」科目
企業應設定「應交稅金——應交所得稅」科目，用來專門核算企業交納的企業所得稅。「應交稅金——應交所得稅」科目貸方發生額表示企業應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業所得稅稅額;借方發生額表示企業實際繳納的企業所得稅稅額。
該科目貸方餘額表示企業應交而未交的企業所得稅稅額;借方餘額表示企業多繳應退還的企業所得稅稅額。
2樓：綠水青山
所得稅可以按季計提。這是絕大多數企業的做法每年的1、4、7、10月初分別計算上個季度的所得稅額申報納稅，是根據會計帳務上所記錄的本年利潤額來計算的
年度終了以後一定時間內還要匯算清繳所得稅，就是針對全年所得稅需要調整的專案調整後再次申報，即調整會計和稅法之間的不同之處，按稅法的規定調整利潤額計算所得稅，繳納其差額
但是，如果每月所得額較大，為了均衡的反映企業的稅後利潤，便於每月的財務分析，可以按月計提，按季度申報。
會計分錄
計提時：
借：所得稅 費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
期末結轉後無餘額時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3樓：
計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
繳納時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
期末結轉後無餘額時：
借：本年利潤
貸：所得稅
不用按月計提所得稅，如果以前沒有虧損，本季度有了利潤，就按照相應的標準計提本季度預繳所得稅，提取後借記「所得稅」科目，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，然後再結轉所得稅到本年利潤，借記「本年利潤」科目，貸記「所得稅」科目。在損益表上反映的利潤總額是含所得稅的，扣減所得稅後就是淨利潤專案了。
4樓：非常參加
一、企業所得稅是按年計徵，按季或月預繳，年度匯算清繳。但大多數是按季預繳的（具體按當地稅務局核定的期限辦理申報）。
二、會計分錄
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
5樓：匿名使用者
所得稅按季交,按季計提，平時不用計提。
生產經營所得個人所得稅是怎麼計算？按收入還是淨利潤，如果虧本
個體工商戶的生產 經營所得的計稅公式 全年應納稅所得額 年度生產 經營收入總額 成本 費用 稅金 損失 全年應納稅額 全年應納稅所得額 適用稅率 速算扣除數 例如 某個體工商戶年度取得經營收入共80萬元，成本 費用 稅金開支60萬元，該個體工商戶年度應納個人所得稅額為 全年應納稅所得額 80 60 ...
什麼是預提所得稅 現行的預提所得稅稅率是多少
預提所得稅，簡稱預提稅，是指預先扣繳的所得稅。它不是乙個稅種，而是世界上對這種源泉扣繳的所得稅的習慣叫法。我國稅法第三條和實施條例第九十一條規定，外國企業在中國境內雖設立機構 場所，但取得的 於中國境內的利潤 利息 租金 特許權使用費和其他所得與其機構 場所沒有實際聯絡的所得徵收的稅率為10 的所得...
企業所得稅怎麼計算的，企業所得稅是怎麼算的
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅 應納稅所得額 稅率 25 或20 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以前年度虧損。企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其...