1樓：第恕檀癸
1、如果另一部分在當月就可以發放，那麼在最後全部發放結束時，再按正常的核算方法做會計分錄，工資表全部簽字後做附件。
借：應付工資
貸：銀行存款
其他應付款——公積金、社保金等
2、如果另一部分不在當月發放，或者說發放時間不能確定，那麼工資表上，領取了工資的人員前後，作為憑證附件。另外寫份說明，說明應付多少，實付多少，同時作為附件。
借：應付工資
貸：銀行存款
其他應付款——公積金、社保金等
其他應付款——未付工資
以後補發未付工資時，開具付款憑證，領款人簽字後作為憑證附件借：其他應付款——未付工資
貸：現金或銀行存款
2樓：卷以筠
首先每月計提工資和社保公積金時，按照應付各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本（製造費用）——工資
研發支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
其次按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費用——社保公積金
銷售費用——社保公積金
生產成本（製造費用）——社保公積金
研發支出——社保公積金
貸：應付職工薪酬——社保公積金
通常情況下，企業都是在下月發放上月的工資並繳納上月的社保及住房公積金，這裡我們假設，社保繳納在工資發放之後，則發放工資時應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保公積金
應交稅費――應交個人所得稅
銀行存款
注意：上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個人應承擔的社保及公積金，因為是個人承擔的，但最終需經單位繳納，所以在發放工資的時侯，這筆錢就從應發給員工的工資裡給扣了出來，今後再上繳，因此暫時形成了企業的一項負債。
工資發放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——社保公積金
其他應付款——社保公積金
貸：銀行存款
上述分錄中的應付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔的部分，其他應付款中的社保公積金是指個人應承擔的部分，這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。
以上就是工資核算的整個流程和財稅處理，只要把員工負擔和企業負擔的五險一金能夠區分開來就不會混亂。
如何做計提工資、發放工資、和交社保會計分錄
3樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時藉：應付職專工薪酬--社會保屬險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時藉：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
發放工資時bai
借：應付職工薪酬——工du資zhi3300貸：其他應付（收）款——dao
養老264
——醫療66
——失業33
庫存專現金（銀行存屬
款） 2607
計提時藉：管理費用等科目--工資 3300貸：應付職工薪酬——工資3300
5樓：戢青芬百凰
計提：借：管理費用/銷售費用/生產成本
3300
貸：應付職工薪酬——工資3300
發放工資：
借：應付職工薪酬——工資3300
貸：現金/銀行存款
2607
其他應付款——養老264
——醫療66
——失業33
6樓：逄奕琛孫媚
發放工資時
借：應付職工薪酬——工資3300
貸：其他應付（收）款——養老264
——醫療專66
——失業33
庫存屬現金（銀行存款）
2607
計提時藉：管理費用等科目--工資
3300
貸：應付職工薪酬——工資3300
7樓：匿名使用者
計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資專
總額貸：應付屬職工薪酬/工資總額
發放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額
貸：其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）其他應收款---公積金（個人繳納部份）
應交稅費---應交個人所得稅
銀行存款
繳納社保的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額社保保險（企業繳納）銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額公積金（企業繳納）其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）其他應收款---公積金（個人繳納部份）
應交稅費---應交個人所得稅
貸：銀行存款
至於計提和繳納社保時，可根據員工所在部門記入相應的費用裡即可。
8樓：風過有痕
計提bai：借：管理費用/銷售du費用/生產成本 3300貸：應付
職工薪zhi
酬——工dao資回3300
發放工資：
借：答應付職工薪酬——工資3300
貸：現金/銀行存款 2607其他應付款——養老264
——醫療66
——失業33
9樓：匿名使用者
可以參考
抄下襲相關內容。
希望能夠幫助到你。
發放工資會計分錄
10樓：魔笛
1、工資計提（應發工資數）
借：製造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金
借：製造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
上面1和2可以合併處理，這裡分開是為了說明問題
3、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款。
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以乙個帳戶的借方和另乙個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以乙個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以乙個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
三要素一，記賬方向（借方或貸方）
二，賬戶名稱（會計科目）
三，金額
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄[2]
方法層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
11樓：三石等風來
1、對於短期職工薪酬，應當按實際發生的金額確認為負債，並計入當期損益或資產成本。
2、如果是生產車間管理者，計提工資記入製造費用。
3、如果是行政部門管理人員，則是管理費用。
4、如果是銷售部門銷售人員工資計入銷售費用。
5、若是由在建工程、無形資產負擔的短期職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。
12樓：
非製造類企業，有社保、無公積金情形。
1、計提：
借：管理費用——工資 （稅前應發額）
——保險金（公司承擔部分）
貸：應付職工薪酬——工資
——社會保險費（公司承擔部分）
2、發放工資：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
應付職工薪酬——社會保險費（個人承擔部分）3、社保扣費。
借：應付職工薪酬——社會保險費（公司承擔部分）——社會保險費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、個稅繳納。
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
科目分錄思路，社保公司承擔部分計入管理費用，個人承擔部分屬於員工薪酬構成，將兩者區分開分錄就明晰了。
13樓：屏海讀聯
借應付職工薪酬-工資(應發數減出勤扣款)
貸應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-代扣個人應負擔社保
庫存現金(實發)
14樓：vip人生
計提的時候：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
發放時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應交稅費--應交個人所得稅
其他應付款--扣個人社保
15樓：如意
有個稅及社保情況下工資計提與發放的會計分錄① 計提工資時 借：管理費用—工資
銷售費用—工資
製造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
② 發放工資時 借：應付職工薪酬—工資貸：其他應收款/其他應付款—個人社保
應交稅費—應交個人所得稅
現金/銀行存款
③ 繳納稅金時 借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
16樓：海邊小城
放工資會計分錄只能這樣了好不好用資訊量
17樓：軒緣葉
你好，分錄如下月末計提：借：管理費用----工資（管理人員） 營業費用----工資 (銷售人員） 製造費用----工資（車間工人） 貸：
應付工資（新準則科目為：應付職工薪酬----工資）發放工資時： 借：
應付工資 （新準則科目為：應付職工薪酬----工資） 貸：現金（銀地存款）
風信子的根斷了一部分,會整個爛掉麼
不會整個爛掉。1 要嚴格控制澆水量，加強通風管理，控制環境中空氣相對濕度。2 光照過弱，會導致植株瘦弱 莖過長 花苞小 花早謝 葉發黃等情況發生，可用白熾燈在1公尺左右處補光 但光照過強也會引起葉片和花瓣灼傷或花期縮短。3 溫度過高，甚至高於35 時，會出現花芽分化受抑制，畸形生長，盲花率增高的現象...
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