1樓：精彩百曉生
一、關於個人所得稅納稅地點問題
根據《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行》規定：
1、在中國境內有任職、受僱單位的，向任職、受僱單位所在地主管稅務機關申報。
2、從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
3、從中國境外取得所得的，向中國境內戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇並固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。
4、個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報。
5、個人獨資、合夥企業投資者興辦兩個或兩個以上企業的，區分不同情形確定納稅申報地點：
1）興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。
2）興辦的企業中含有合夥性質的，向經常居住地主管稅務機關申報。
3）興辦的企業中含有合夥性質，個人投資者經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，選擇並固定向其參與興辦的某一合夥企業的經營管理所在地主管稅務機關申報。
6、除以上情形外，納稅人應當向取得所得所在地主管稅務機關申報。
二、關於個人所得稅納稅時間問題
根據《中華人民共和國個人所得稅法》（2007修訂)第九條規定：扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
工資、薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計徵，具體辦法由***規定。
個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了後三十日內，將應納的稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
2樓：匿名使用者
哪個公司直接發工資給職工就在**繳納，如果各發各的就在上海、南京個繳各的。因為
1.對於個人所得稅代扣代繳義務人其申報地點應為扣繳義務人所在地，並向扣繳義務人所在地的主管稅務機關進行納稅申報。 (扣繳義務人為支付所得的單位或者個人）
2.國家稅務總局關於印發〈個人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》（國稅發[1995]65號）第九條規定，扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印製的代扣代收稅款憑證，並詳細註明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼（無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件）等個人情況。對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經主管稅務機關同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。
納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。
扣繳義務人應主動向稅務機關申領代扣代收稅款憑證，據以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。
3樓：
根據稅法規定：個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，並在其所在地繳納個稅，簡單來說就是，誰發的工資就在他的所在地繳納。
像你們資訊員的工資一直是分公司支付的嘛，一直都入得分公司的賬，所以應在分公司所在地繳納，即在南京繳納。
如何確定個人所得稅的納稅地點？
4樓：林子東說遊戲
分析如下：
工薪統一由總公司發放到銀行卡內，並由總公司在南京進行代扣代繳個人所得稅的操作，目前均足額申報。分公司日前受到工作所在地海安地方稅務局要求，在工作所在地繳納個人所得稅。目前有一些企業的分支機構，為工作便利將部分外派人員的工資統一由總部發放，並由總部統一辦理社會保險、個人所得稅等事項。
由於「非獨立核算」在實踐中有一定彈性，而且非獨立核算的分支機構在當地需要繳納流轉稅，預繳企業所得稅，其成本費用列支情況也較為複雜，問題所述的情況難以作出統一答覆。
為便於處理徵納關係，方便稅務機關管理，建議企業規範工資發放方式，對外派人員盡量在其工作地點發放工資並列支工資費用，盡量在工作地點扣繳稅款。否則，應按照個人所得稅法第八條的規定，以支付所得的單位為扣繳義務人，由其負責扣繳稅款，並在其機構所在地向機構所在地繳納個人所得稅。
5樓：51個稅管家
據了解，《個人所得稅年度自行納稅申報表》（a表、簡易版、問答版）均有「納稅地點」這個填寫項。
51個稅管家提醒，居民個人要根據任職受僱情況，在【選項1】和【選項 2】 之間選擇其一，並填寫相應資訊。
需要說明的是：若居民個人逾期辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報被指定主管稅務機關的，無需填寫個人所得稅的納稅地點。
1、有任職受僱單位的
勾選「任職受僱單位所在地」並填寫相關資訊。
按累計預扣法預扣預繳居民個人勞務報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受僱單位。
其中，按累計預扣法預扣預繳個人所得稅的勞務報酬包括保險營銷員和**經紀人取得的佣金收入，以及正在接受全日制學歷教育的學生實習取得的勞務報酬。
（1）名稱：填寫任職受僱單位的法定名稱全稱。
（2）納稅人識別號：填寫任職受僱單位的納稅人識別號或者統一社會信用**。
2、沒有任職受僱單位的
可以從「戶籍所在地/經常居住地/主要收入**地」選擇一地。
（1）勾選「戶籍所在地」的，填寫居民戶口簿中登記的住址。
（2）勾選「經常居住地」的，填寫居民個人申領居住證上登載的居住位址；沒有申領居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內單位或個人所在地。
（3）勾選「主要收入**地」的，填寫居民個人納稅年度內取得的勞務報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。
6樓：花朝正一
工薪統一由總公司發放到銀行卡內，並由總公司在南京進行代扣代繳個人所得稅的操作，目前均足額申報。分公司日前受到工作所在地海安地方稅務局要求，在工作所在地繳納個人所得稅。請問分公司是否必須在工作所在地繳納個人所得稅？
答：目前有一些企業的分支機構，為工作便利將部分外派人員的工資統一由總部發放，並由總部統一辦理社會保險、個人所得稅等事項。
由於「非獨立核算」在實踐中有一定彈性，而且非獨立核算的分支機構在當地需要繳納流轉稅，預繳企業所得稅，其成本費用列支情況也較為複雜，問題所述的情況難以作出統一答覆。
為便於處理徵納關係，方便稅務機關管理，建議企業規範工資發放方式，對外派人員盡量在其工作地點發放工資並列支工資費用，盡量在工作地點扣繳稅款。否則，應按照個人所得稅法第八條的規定，以支付所得的單位為扣繳義務人，由其負責扣繳稅款，並在其機構所在地向機構所在地繳納個人所得稅。
個人所得稅繳納地點的問題
7樓：匿名使用者
目前有一些企業的分支機構，為工作便利將部分外派人員的工資統一由總部發放，並由總部統一社會保險、個人所得稅等事項。由於「非獨立核算」在實踐中有一定彈性，而且非獨立核算的分支機構在當地需要繳納流轉稅，預繳企業所得稅，其成本費用列支情況也較為複雜，問題所述的情況難以作出統一答覆。為便於處理徵納關係，方便稅務機關管理，建議企業規範工資發放方式，對外派人員盡量在其工作地點發放工資並列支工資費用，盡量在工作地點扣繳稅款。
否則，應按照個人所得稅法第八條的規定，以支付所得的單位為扣繳義務人，由其負責扣繳稅款。
8樓：老馮
代扣代繳義務人必須嚴格履行扣繳義務。對不履行扣繳義務的，稅務機關應視其情節輕重予以處置，並責令其補繳稅款。公司僅是扣繳義務人，不是納稅人，因此應扣繳未扣繳個人所得稅不能按偷稅處理，但按照稅收徵管法可以處50%以上，三倍以下罰款。
不可以只報3500以上，需要全部進行申報。
9樓：匿名使用者
這個確實是地方稅，在當地繳納，但是還有一點，就是你們這些員工在分公司的工資是否入賬到分公司，如果分公司都沒做賬計算他們的工資的話，我就可以認定為這部分員工只是出差到分公司，工資是由總公司承擔。當然，既然是分公司，多多少少也是有員工，應該在當地稅務局繳稅的。如果沒繳納的話，他可以叫你補繳甚至繳納滯納金。
如果工資成本沒記到分公司的話，就好說哈，就說是出差，然後分公司沒人，暫時是總公司代管。等招到人了，就有工資成本，就可以交了
10樓：廢材刀
除非在當地有合法分公司，不然只能在公司所在地繳稅，不然你交錢給當地稅務局他們都沒法入賬。因為所有稅費都是有獨立的稅號相對應的，沒有稅號怎麼給你入賬。
11樓：丹的葵奎
一、怎樣確定總公司分公司個人所得稅交納地點
問:我公司生產位於北京市，在南京設有未獨立核算的分公司，目前無法獨立產生收入，該分公司的所有費用包括職工工資全部由北京總公司承擔，分公司員工的工資由北京總公司支付申報繳納個稅，現總部欲將南京分公司員工的個稅放到南京繳納，請問該如何操作?是否有涉稅風險?
答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條個人所得稅規定:以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
個人所得超過***規定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有***規定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。
根據問題描述，支付人為北京總應該北京支付單位代扣代繳個人所得稅，如企業分公司人員工資轉至分公司進行發放，可以由分公司代扣代繳個人所得稅合理，無涉稅風險。
如果該員工屬於兼職或年收入超過12萬元以上的應按照國稅發〔2006〕162號第十條有關規定進行申報個人所得，年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為:
(一)在中國境內有任職、受僱單位的，向任職、受僱單位所在地主管稅務機關申報。
(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受僱單位的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
(三)在中國境內無任職、受僱單位，年所得專案中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。
(四)在中國境內無任職、受僱單位，年所得專案中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇並固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。
二、總公司和分公司債務如何承擔
1、企業法人無力償還債務時，卻可以其不具法人資格的分支機構財產清償。
《最高人民法院關於企業法人無力償還債務時，可否執行其分支機構財產問題的覆函》(2023年4月2日法《經》函[1991]38號)明確答覆，企業法人的經營活動由其分支機構的經營行為具體體現，分支機構經營管理的財產是企業法人經營管理的財產或者屬企業法人所有的財產，仍為企業法人對外承擔民事責任的物質基礎。對企業法人的債務可以裁定由企業法人的分支機構負責償還。
2、不具法人資格的企業法人分支機構的債務，由企業法人負擔。
(1)《公司法》第13條規定:「公司可以設立分公司，分公司不具有企業法人資格，其民事責任由公司承擔。」
(2)《最高人民法院關於貫徹執行《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見》第107條規定;「不具有法人資格的企業法人的分支機構，以自己的名義對外簽訂保證合同，一般應當認定無效。但因此產生的財產責任，分支機構如有償付能力的，應當自行承擔;如無償付能力的，由企業法人負擔。」
(3)《最高人民法院關於不具備法人資格的企業分支機構作為經營合同一方當事人的保證人，其保證合同是否有效及發生糾紛時如何處理問題的批覆》(2023年3月24日)答覆:此種情況應認定保證合同無效。「企業法人的分支機構如無代為履行或者代償能力，在有關保證責任的訴訟中應將該企業法人列為訴訟當事人，並承擔保證人應承擔的民事責任。
」三、分公司的法律地位
公司根據生產經營的需要，可以設立分公司。分公司是相對於總公司而言的，它是總公司的組成部分。分公司不論是在經濟上還是在法律上，都不具有獨立性。分公司的非獨立性主要表現在以下方面:
一是分公司不具有法人資格，不能獨立享有權利、承擔責任，其一切行為的後果及責任由總公司承擔;
二是分公司沒有獨立的公司名稱及章程，其對外從事經營活動必須以總公司的名義，遵守總公司的章程;
三是分公司在人事、經營上沒有自主權，其主要業務活動及主要管理人員由總公司決定並委任，並根據總公司的委託或授權進行業務活動;
四是分公司沒有獨立的財產，其所有資產屬於總公司，並作為總公司的資產列入總公司的資產負債表中。
基於上述特性，《公司法》第14條明確規定了分公司的法律地位，即:分公司不具有企業法人資格，其民事責任由總公司承擔。設立分公司，應當向分公司所在地的公司登記部門登記，分公司在登記後應當領取分公司的營業執照。
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可與在網上列印個人所得稅稅單，網廳開具流程 1，登入查詢 納稅人登入本市個人網上辦稅服務廳 完稅證明開具 欄目，進行身份認證 查詢完稅資訊。2，選定列印 回答3 憑個人身份資訊，有些地方推出了網路及自助辦稅終端自助查詢 列印 網上查驗 簡訊訂製等多種服務，市民可以通過網路和自助辦稅終端查詢 列印個人...
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