1樓：匿名使用者
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關資料。
編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。 第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。 第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：
經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」各專案是否填列正確。
第五填列補充資料中「將淨利潤調節為經營活動現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」專案是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量淨額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」1．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
2樓：梵天長卿
你可以搜尋 現金流量表模版 把資產負債表 利潤表 等資訊錄入 自動出表
希望可以幫到你！
3樓：謹曼亮
回答您好，我正在幫您查詢相關的資訊，盡快回覆您。
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。
（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。
若正確，基本大功告成。
最後第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
希望以上回答對您有所幫助~
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4樓：
你好，發到你的私信裡了。
如何根據資產負債表和利潤表編制現金流量表？
5樓：會計學堂
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關資料。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者**，這一編制方法的資料**主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的資料，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。
這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」各專案是否填列正確。
第五填列補充資料中「將淨利潤調節為經營活動現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」專案是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量淨額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
6樓：康波財經
基本財務報表包括資產負債表、損益表和現金流量表三大報表，它們從不同角度所反映的公司財務會計資訊。這三張報表之間存在著一定的勾稽關係。利潤分配表中的"未分配利潤"項所列數字，等於資產負債表中"未分配利潤"項數字。
現金流量表以利潤表和資產負債表資料為基礎，對每一專案進行分析並編制調整分錄，從而編制出現金流量表。
此回答由康波財經提供，康波財經專注於財經熱點事件解讀、財經知識科普，奉守專業、追求有趣，做百姓看得懂的財經內容，用生動多樣的方式傳遞財經價值。希望這個回答對您有幫助。
7樓：鈄孟童丹山
你好，在經營現金流活動間接法下，資產的增加要減少，負債的增加要增加，經營活動現金流來自短期資產和短期負債變化值，投資活動來自長期資產，融資活動來自長期負債和所有者權益，利潤表淨利潤是現金量表的起點。淨利潤有多少，初始現金流就有多少。
如何根據資產負債表及利潤表編制現金流量表？
8樓：墨汁遊戲
一、編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。
編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，
並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。
二、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
1、現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
2、現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
3、現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
4、一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
擴充套件資料：
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下：
1：淨利潤，取利潤分配表「淨利潤」專案。
2：計提的資產減值準備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬準備」及「計提的存貨跌價準備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值準備」、
「計提的在建工程減值準備」、「計提的無形資產減值準備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」等明細賬戶的借方發生額。
3：固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。
4：無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。
5：長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。
6：待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末餘額的差額。
7：預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初餘額的差額。
8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產淨收益」、「處置固定資產淨損失」、「**無形資產收益」、「**無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9：固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。
10：財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。
11：投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」明細賬戶發生額。
12：遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初餘額的差額。
13：存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14：經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末餘額的差額。
15：經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初餘額的差額。
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