1樓：老實人老實幹事
1、根據《財政部 國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規定，企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收(但不包括企業按規定取得的出口退稅款)，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額，計入**補貼的免徵增值稅稅金應徵收企業所得稅。
2、《財政部印發的通知》（財會〔2013〕24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。可見，增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免徵收的增值稅屬於財政性資金，且不符合不徵稅收入的條件，應計入企業當年收入總額計算繳納企業所得稅。
3、如果符合《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)規定，企業從縣級以上各級人民**財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
(一)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付檔案;
(二)財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;
(三)企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算。
以上，是有關減免稅或取得不徵稅收入定性的相關檔案依據，請核實所減免稅項的性質以作進一步的判斷，上述僅供參考。
2樓：俎思菱牽同
小微企業直接減免的增值稅不作為收入無需交所得稅。增值稅是價外稅與收入無關。
3樓：拼命考滿分
直接減免的增值稅需要交所得稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規定，企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收(但不包括企業按規定取得的出口退稅款)，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額，計入**補貼的免徵增值稅稅金應徵收企業所得稅。
直接免徵的增值稅是否應該繳納企業所得稅？
4樓：匿名使用者
直接免徵的增值稅的企業也是要繳納企業所得稅的，如果企業所得稅的應納所得額不超過100萬元，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
擴充套件資料：
《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
5樓：猴牟友
答：根據《財政部國家稅務總局關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規定，對企業減免或返還的流轉稅（含即徵即退、先徵後退），除***、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的專案以外，都應併入企業利潤，照章徵收企業所得稅。對直接減免和即徵即退的，應併入企業當年利潤徵收企業所得稅。
因此，企業直接免徵的增值稅應該併入企業當年利潤繳納企業所得稅。根據《?於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號）之規定，對於直接減免的增值稅
，借記應交稅金──應交增值稅（減免稅款）科目，貸記補貼收入科目，並在應交增值稅明細表已交稅金專案下，增設減免稅款專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據應交稅金──應交增值稅科目的記錄填列。
直接免徵的增值稅是否應該繳納企業所得稅
6樓：念塵渣攻
問：直接免徵的增值稅是否應該併入企業利潤繳納企業所得稅？需要進行會計處理嗎？
答：根據《財政部國家稅務總局關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規定，對企業減免或返還的流轉稅(含即徵即退、先徵後退)，除***、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的專案以外，都應併入企業利潤，照章徵收企業所得稅。對直接減免和即徵即退的，應併入企業當年利潤徵收企業所得稅。
因此，企業直接免徵的增值稅應該併入企業當年利潤繳納企業所得稅。根據《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號）之規定，對於直接減免的增值稅，借記"應交稅金──應交增值稅（減免稅款）"科目，貸記"補貼收入"科目，並在"應交增值稅明細表""已交稅金"專案下，增設"減免稅款"專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據"應交稅金──應交增值稅"科目的記錄填列。
增值稅中,只有直接減免的增值稅是不徵企業所得稅的嗎?
7樓：薩靖
樓上引用法規檔案的方式，非常不妥，如果按照他說的去做，會帶來稅務風險。
他引用《財稅〔2008〕151號》檔案的內容只有中間部份，前面和後面的都沒說明。
財政性資金的確是包括‘直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收’，但不包括企業按規定取得的‘出口退稅款’。所以出口退稅款，絕對要計徵所得稅。
而且所謂的財政性資金屬於不徵稅收入，是有限制的：
a.屬於國家投資和資金使用後要求歸還的本金，企業取得時，不徵所得稅；其他形式的財政性資金投資，在企業取得時，要計徵所得稅；
b.納入預算管理的單位、社會團體等組織的財政撥入補助；
c.***財政、稅務主管部門規定‘專項用途’並經***批准的財政性資金。（注：有專項用途的才是，沒有規定專項用途或者沒有將退稅款用於專項用途的，都不屬於不徵稅範圍）
所謂的專項用途，稅局是按各個行業明確規定了的，可以參看其他法規檔案。
例如你所說的，軟體企業的即徵即退增值稅專項用於研究開發，不徵企業所得稅；還有核電企業先徵後退增值稅專項用於還本付息的，不徵企業所得稅；還有開採煤層氣的企業等等。
那些沒有用於專項用途的退稅款，都是要計徵所得稅的。並不是所有退稅款都不用徵稅。
再舉個例子，根據《財稅〔2007〕92號》檔案，安置殘疾人的企業，可以有條件地即徵即退增值稅或減徵營業稅。
但再根據《財稅〔2008〕1號》第五條規定，除一部份檔案外，2023年1月1日之前實施的其他企業所得稅優惠政策一律廢止。各地區、各部門一律不得越權制定企業所得稅的優惠政策。
所以這個優惠政策就沒有了。所退稅款從2023年1月1日起就要計徵所得稅。
《財稅〔2008〕151號》檔案的具體內容應該是這樣的，你可以參看一下：
“......
一、財政性資金
（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
（二）對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
（三）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關係收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但***和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。
......”
8樓：匿名使用者
根據《財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費 **性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）的有關規定，對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。上述所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收。
9樓：匿名使用者
誰跟你說出口退稅不交企業所得稅？
小微企業直接減免的增值稅需要交所得稅嗎
10樓：龍泉
小微企業直接減免的增值稅不作為收入無需交所得稅。增值稅是價外稅與收入無關。
企業所得稅就是增值稅，增值稅和企業所得稅的區別
通俗一點來講，最基本的先給你列一個公式 銷項稅額 進項稅額 應納增值稅額 銷項也就是所說的收入，進項就是企業購進的原材料，固定資產等專案，如商貿企業進項就是所購進待銷售的貨物。所得稅 收入 成本 費用 營業收入 營業外支出 25 應納所得稅增值稅是對收入徵收的稅，而所得稅是對利潤徵收的稅，所以不能通...
增值稅與所得稅有什麼區別，增值稅和所得稅有什麼區別，是不是交了所得稅還要交增值稅？求助
1 含義不同 增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而徵收的一種流轉稅。所得稅分企業所得稅和個人所得稅，企業所得稅是對企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。2 稅率不同 增值稅 一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17 和13 提供加工 修理修配勞務稅率17 小規模納稅人的徵收率為4 商...
企業繳納增值稅以外還要繳納所得稅麼，所得稅納稅憑證是
1.增值稅是流轉稅，只要你買賣貨物有增值額肯定就會產生應交增值稅，企業所得稅是按照你企業的淨利潤決定的，虧損就不交，盈利就要交，他們兩碼事。2.如何交納企業所得稅？企業所得稅有兩種交納方式 核定徵收與查賬徵收 1 假如為核定徵收，無論企業是否盈利，都要按照核定的所得率計算繳納企業所得稅。公式 應交企...