1樓：紫珺財稅說
不牴觸的。會計上固定資產計提折舊按平均年限法，但稅法規定不超過500萬元的生產用裝置、器具允許一次性在企業所得稅前扣除，這是會計和計稅的時間性差異，在折舊年限內：第一年匯算清繳時做全額扣除，但會計上是按年計提折舊的，所以第一年要進行納稅調減，第二年至最後一年匯算清繳時，稅法上已經扣除完了，但會計上計提了折舊，所以要進行納稅調增。
以上回答希望對您有幫助，謝謝。
2樓：悠悠然
不牴觸，稅會差異，納稅調整。
3樓：河邊硬石
你說的這個問，準確來說，屬於稅收政策執行的問題。
我的看法如下——
居民企業在進行稅收備案時，固定資產的折舊方法填報的是平均年限法，多數企業都是這麼填報的；但是，在匯算清繳的時候，執行的是500萬元以下無貨固定資產的計稅基礎一次性稅前扣除。兩者是否矛盾？？我以為不矛盾。
為什麼呢？？
1、備案時填報的折舊方法是基於一般性規定，而匯算清繳是基於後來的政策；在法律法規的執行上屬於「新優於舊」、「特別優於一般」原則的適用。
2、一般折舊方法填報在先，一次性稅前扣除在後；並且，在a080表中，一次性稅前扣除的必須單獨反映，以體現政策的特殊性。
上述看法，供你參考。
怎樣用平均年限法的計算計提折舊，
4樓：會計學堂官方
固定資產折舊方法：
一、 年限平均法(也稱直線法)
年折舊率 = (1 - 預計淨殘值率)÷ 預計使用壽命(年)× 100%月折舊額 = 固定資產原價× 年折舊率 ÷ 12
二、 工作量法
單位工作量折舊額 = 固定資產原價 × ( 1 - 預計淨殘值率 )/ 預計總工作量某項固定資產月折舊額 = 該項固定資產當月工作量 × 單位工作量折舊額
三、 雙倍餘額遞減法(加速折舊法)
年折舊率 =2÷ 預計使用壽命(年)× 100%月折舊額 = 固定資產淨值 × 年折舊率 ÷ 12
四、 年數總合法(加速折舊法)
年折舊率 = 尚可使用壽命/ 預計使用壽命的年數總合 × 100 %月折舊額 = (固定資產原價 - 預計淨殘值 )× 年折舊率 ÷ 12
一般企業使用較多的是直線法。企業計提折舊可以個別計提，也可分類計提。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
5樓：softweet是我
平均年限法計提折舊方法：
1.年限平均法的計算公式如下：
年折舊率＝（1-預計淨殘值率）/預計使用壽命（年）×100％月折舊率＝年折舊率/12
月折舊額＝固定資產原價×月折舊率。
附註：【例1】甲公司有一幢廠房，原價為5000000元，預計可使用20年，預計報廢時的淨殘值率為2％。該廠房的折舊率和折舊額的計算如下：
年折舊率＝（1-2％）/20＝4.9％
月折舊率＝4.9％/12＝0.41％
月折舊額＝5000000×0.41％＝20500（元）本例採用的是年限平均法計提固定資產折舊，其特點是將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預計使用壽命內，採用這種方法計算的每期折舊額是相等的。
6樓：匿名使用者
2010應計提的折舊=120000*（1-5%）/（10*12)*3=2850
年折舊率=（1-淨殘值率）/預計使用年限
年折舊費用=原值*年折舊率
月折舊費用=年折舊費用/12*應計提折舊費用的月數所以得到以上式子和結果
7樓：匿名使用者
120000*（1-5%）=114000元，預計使用10年，114000除以10年再除以12個月，每個月折舊額是950元，裝置是2023年9月購進，自下月開始計提折舊，也就是10-12月，3個月折舊2850元
8樓：
首先算出折舊率，年折舊率＝（1-5%)/10＝9.5%，由於要算的10-12的月的折舊額 先算出月折舊率＝9.5%/10=0.
79%， 綜上算出2023年折舊額120000x0.79%x3=2844
9樓：
應計提折舊=120000*（1-5%）/10/12=950元
就可以,月折舊哦，這點是對的哦
10樓：匿名使用者
固定資產當月增加當月不計提折舊，10年提折舊就是10,11,12三個月。
11樓：淄博行雲流水
年折舊率=（1-5%）/10年=9.5%
月折舊率=9.5%/12=0.79%
2023年折舊額3個月*120000*0.79%=2844元
12樓：
120000×（1−15%)÷10=10200，10200÷12×3=2550
飛機怎麼計提折舊，計提折舊是怎麼計算的，按多少百分比？
您好！中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第六十條規定 除 財政 稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下 一 房屋 建築物，為20年 二 飛機 火車 輪船 機器 機械和其他生產裝置，為10年 三 與生產經營活動有關的器具 工具 家具等，為5年 四 飛機 火車 輪船以外的運輸工具，為4...
怎麼計提折舊
共有四種方法 年限平均法 工作量法 年數總和法 雙倍餘額遞減法。年限平均法 特點 將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預計使用壽命內，採用這種方法計算的每期的折舊額是相等的 公式 年折舊率 1 預計淨殘值率 預計使用壽命 100 月折舊率 年折舊率 12 月折舊額 固定資產原價 月折舊率 2....
小企業應對哪些計提折舊？為什麼要計提折舊？
計提折舊，是公司財務處理時，預先計入某些已經發生 但是未實際支付的折舊費用。在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用 計提折舊時需要區分會計期間和折舊期間，這兩者所指的期間不一定相同。折舊期間指的是開始計提折舊時依次順延的年限，比方說從2000年3月開始計提折舊，對於折舊而言的第一...