1樓：餘湧泉
3、結轉成本費用
借：本年利潤，貸：主營業務成本，貸：管理費用，貸：營業稅金及附加
4、結轉收入
借：主營業務收入，貸：本年利潤
營改增後，公司是增值稅
增值稅屬於價外稅，什麼叫價外稅，就是你收款不全是你的收入，包括你代國家向你的下家（客戶）收到的增值稅款，你收到這筆款項後，應該交給稅務，所以形成了對稅務的負債，所以貸記應交稅費
抵扣的增值稅，你採購支出（貨物或勞務），你的支出不全是你的成本費用，其中增值稅借方，表示你交了增值稅，雖然不是交給稅務局，但稅務局認可你交了這筆增值稅，所以允許從你欠稅務局的稅款中抵扣
最後，在應交稅費這個負債類科目裡，你代稅務局收了一筆（貸方）增值稅，然後你支付給你的上家（**商）一筆增值稅視同已經交了（借方），那麼餘額如果在貸方，表示你還欠稅務局的，需要交稅款，如果餘額在借方，表示你已經多交了增值稅，那麼允許你下月抵扣
這樣分析來看，應交增值稅科目純是核算你與稅務局的往來關係，所以不需要往本年利潤中結轉
這就是增值稅與營業稅的不同之處，也是營改增賬務處理最大的改變。
2樓：春花滿園
1 以前是營業稅，營業稅和增值稅的差別就是一個是價內稅，一個是價外稅。
2.增值稅作為價外稅來說，收入和稅是分開的，所以對損益沒有影響，無需記入營業稅金及附加。
3. 月末也無需計提和結轉，增值稅納稅義務是在收入確認時發生的，因此在賬上確認收入時就應該確認增值稅納稅義務。下月繳納增值稅後，借記應交稅費-應交增值稅即可。
銷售時：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入 （銷售額/1.03）
貸： 應交稅費--應交增值稅 （銷售額/1.03*0.03）交納時：
借： 應交稅費-應交增值稅
貸： 銀行存款
3樓：
原來的主營業務稅附，利潤表是含營業稅及附加滴；
營改增後的主營業務稅附加，利潤表不用考慮價外增值稅（只反映其附加稅費部分）了！
4樓：手機使用者
把成本費用轉入本年利潤借方即可。跟增值稅無關tknr
5樓：澳門宴會
把成本費用轉入本年利潤借方即可。跟增值稅無關。
已交的增值稅要結轉到本年利潤嗎？
6樓：
稅金來說，增值稅是價外稅，不會歸集到營業稅金及附加科目的（購買的時候稅金歸集到應交稅費--應交增值稅--進項稅額，銷售的時候稅金歸集到應交稅費--應交增值稅--銷項稅額，進項稅額減去進項稅額即為你應該交的增值稅金額，增值稅金額=含稅銷售額/(1+稅率)*稅率）
其他稅費則視不同而歸集到不同科目，一般歸集到營業稅金及附加科目（如城建稅、教育費附加等），也有的歸集到管理費用（如印花稅等），最後都會結轉到本年利潤科目
7樓：匿名使用者
已交的增值稅不需要結轉到本年利潤，因為增值稅是有進項稅相抵扣的，所以增值稅是獨立計算交納。但是除了增值稅外，城建稅、教育附加費、防洪費和印花稅等（每個地方需交納的稅種不一定都是相同的）都是作為費用歸納到“營業稅金及附加”這個科目後再結轉到本年利潤。
應交稅費年末如何結轉分錄？
8樓：搬磚的人
借：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金-未交增值稅
應交稅金-應交增值稅如為借方餘額
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅）這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的餘額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方餘額（即留抵稅額）轉入應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
應交稅金-未交增值稅的貸方餘額在交納後直接衝減即可借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：餘湧泉
應交增值稅二級科目下的各專案如何結轉，準則及附錄檔案中並沒有明確要求實際工作中有兩種做法
一、不做處理，辦理年結後，將其累積金額 在新賬套裡清零（注意借貸方相等）
二、在年結時做一張結轉憑證，將所有借方餘額的做貸方，將所有貸方餘額的做借方。
個人觀點，應交增值稅下明細專案是借方和貸方分析，並不是真正的明細賬戶，所以我傾向於第一種做法。供參考
已交的增值稅要結轉到本年利潤嗎
10樓：金閃閃的好名字
多計提了營業稅金及附加，等於是多增加了成本，
不會因為你多計提，就要你多繳納的，下個月改過來就是了
企業所得稅是預繳，所以，第四個季度的利潤總額儘可能不要錯
應交稅費——應交增值稅到月底需要結轉本年利潤嗎？如果要，會計分錄怎麼做再結轉？
11樓：匿名使用者
摘要 一級 二級借 銷—進轉出未交增值稅 應交稅金 應交增值稅貸 應交稅金 未交增值稅
不用結轉本年利潤啊 應該是到年底或者月底 把未分配利潤結轉到本年利潤
12樓：
只有損益類才要結轉！
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做？
13樓：魔笛
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
14樓：辦公室阿九
回答1、企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）”科目貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2、將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）”科目。
3、當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目貸記“銀行存款”科目。
4、當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5、“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
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15樓：以元魁袁璠
一般納稅人，期末增值稅結轉會計分錄，舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，並且無期初餘額）：
①、若本月發生的增值稅銷項稅額為
100萬元，進項稅額為
80萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）20貸：應交稅費—未交增值稅
20②、若本月發生的增值稅銷項稅額為
100萬元，進項稅額為
101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費—應交增值稅”賬戶有借方餘額
l萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。
③、若本月發生的增值稅銷項稅額為
100萬元，進項稅額為
80萬元，已交稅金
30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅
10貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）10④、若本月發生的增值稅銷項稅額為
100萬元，進項稅額為
120萬元，已交稅金
30萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅
30貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）30注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有
30萬元，而不是
50萬元，借方與貸方的差額
20萬元屬於尚未抵扣的增值稅。
16樓：宇文奕無盛
借：應交稅金--應交增值稅--銷項稅金.
應交稅金--應交增值稅--進項稅轉出
貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅金
應交稅金--應交增值稅--未交增值稅
結轉後銷項，進項，進項稅轉出等都沒餘額，只有未交增值稅有餘額，這個餘額就是應交的增值稅
17樓：匿名使用者
增值稅轉出：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
18樓：匿名使用者
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做？這個你可以直接諮詢會計，他會幫你做好，或者是你可以在網上搜尋一下
19樓：大笑霖
月份終了:
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）”科目貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
主營業務稅金及附加結轉到本年利潤的會計科目如何做？
20樓：一點通網校
主營業務稅金及附加，這是老的會計科目了，新準則用的是營業稅金及附加，因此營業稅金及附加結轉到本年利潤的會計分錄為：
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
營業稅金及附加反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。
本年利潤虧損，怎樣做分錄，用本年利潤彌補以前年度虧損如何記賬？
直接用第乙個分錄就可以。企業會計準則有相關規定 年度終了，應當將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤，轉入 利潤分配 科目，借記本科目，貸記 利潤分配 未分配利潤 科目 如為淨虧損，做相反的會計分錄。望採納！借 本年利潤 40580.6 貸 利潤分配 未分配利潤 40580.6 做好這個後，你...
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一般情況下，增值稅普通發票，無論是一般納稅人企業還是小規模納稅人企業都不能抵扣進項稅，入賬時，按票面總額全部計入 成本 根據業務內容不同，借方科目會出現多種情況 借 原材料 庫存商品 固定資產 管理費用 製造費用 銷售費用等等 貸 應付賬款 現金 銀行存款等等 根據結算方式不同，也會出現多種情況 如...
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影影老師 1 如果你單位屬於一般納稅人,並且購進的車輛屬於生產用車,增值專稅可以抵扣。會屬計分錄 借 固定資產 借 應交稅金 增值稅 進項稅額 貸 銀行存款等 2 如果你單位屬於一般納稅人,購進的車輛不屬於生產用車,增值稅不能抵扣。會計分錄 借 固定資產 汽車價 增值稅 貸 銀行存款等 3 汽車折舊...