1樓：匿名使用者
收到預付款
借：銀行存款 7.5
貸：預收賬款--** 7.5
開發票，產生稅費
借：應收賬款-** 7.5/1.17 *0.17貸：應繳稅費-增-銷 7.5/1.17 *0.17等到明年交易後在確認收入和結轉成本
2樓：匿名使用者
按稅法的規定。
在您了開發票時，就要確認為收入的。
所以，您了要按7.5w來納稅。
會計中，還不能確認收入。
3樓：匿名使用者
回答1.編制的會計分錄為: 借:
庫存商品;貸:應付賬款--暫估款; 必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此,...
2.編制會計分錄為: 借:主營業務成本;貸:庫存商品;
3.收到發票後的處理: 次月初,衝回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄: 借:庫存商品;貸:應付賬款--暫估款
4.取得發票後,編制正式入帳分錄: 借:庫存商品;借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額);貸:應付賬款--**公司 等。
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4樓：匿名使用者
7.5w的預付款,既然是預付款，就應該走預付帳款呀，現在只是簽了合同而已，並沒有實現銷售，還沒有確認收入，等到了明年交易完成了，再確認收入。
5樓：伸出右手秀一下
合理避稅，先把帳做完在統籌。
暫估成本，怎麼估？會計分錄？
6樓：雪梅
暫估，是指按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但採購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1．暫估入庫
借：原材料 （暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(xx**商 ) （暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
2． 暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
（1）紅字衝回暫估入庫
借：原材料 （原暫估金額，紅字）
貸：應付賬款——暫估/無票xx**商 （原暫估金額，紅字）
（2）收到發票,做入庫處理
借：原材料 （發票不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）
貸：應付賬款——xx**商 （發票含稅金額 ）
7樓：
一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計並計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字衝回。待發票到達後按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進a材料一批，驗收入庫數量10t，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到a材料發票，並支付價款120000.00元。
1.11月30日 借：原材料——a材料 117000元貸：
應付帳款 117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）2.12月1日 借：原材料——a材料 - ××元貸：
應付帳款 - ××元
3.12月10日 借：原材料——a材料 120000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20400貸：銀行存款 140400元
8樓：六語山
這個應該是暫估成本的話，應該將固定資產和流動者資產合在一起。
9樓：眷戀
個人覺得，就現在的稅收形勢來看，該上的稅最好不要少，審得最後被查起來還是要補繳的，說不定哪年來個大檢查，罰的款都比上的稅多。
所得稅不只是看利潤的，有些成本專案不在稅前扣除範圍，也得納稅調整回來，所以你先看看目前的成本構成，再看看從方面入手，和去年同期對比一下。
如何暫估成本？
10樓：檸檬少女小
暫估成本的方法：
一、編制的會計分錄為：
借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款；
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。
二、編制會計分錄為：
借：主營業務成本；貸：庫存商品；
三、收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款
四、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品；借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)；貸：應付賬款--**公司 等。
暫估成本的賬務處理對所得稅的影響：
按照《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）有關規定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
因此，發票未收到前，可以暫估成本。暫估入帳的成本在匯算清繳前，若是沒有取得合法憑證，則不能在企業所得稅前扣除。這部分暫估的成本在進行年度所得稅匯算時必須調增納稅所得額。
11樓：匿名使用者
如果你確認有這麼成本發票沒有來，是可以暫估的；
如果沒有，則不可以，那樣屬於隨意調節會計利潤；
希望能幫助到你！
12樓：匿名使用者
可以呀，不過主營業務成本不用暫估，等發票回後衝紅，再按發票金額轉成本。
13樓：雪琳戀庚
方法：編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄
暫估成本：就是購進的物品已入庫，但是結算用的發票等手續沒有到，為了賬實相符，庫存商品先入上賬。待以後月份發票收到後，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發票重新做一回購進即可。
請問，暫估成本比實際成本高出很多該怎麼調整呀？
14樓：愛喝酸奶的
1，來貨未來票的，暫估入庫。
2，來票後，做紅字分錄全部衝回暫估。
3，重新按照發票金額再次做分錄入庫。
4，暫估不用考慮增值稅進項稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬。
5，如果暫估的原材料被使用後才來發票，其差額可做追朔調整。就是調整生產成本或庫存商品或主營業務成本。
15樓：綠水青山
暫估成本比實際成本高出很多該怎麼調整：
來貨未來票的，暫估入庫來票後，做紅字分錄全部衝回暫估重新按照發票金額再次做分錄入庫暫估不用考慮增值稅進項稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬
如果暫估的原材料被使用後才來發票，其差額可做追朔調整。就是調整生產成本或庫存商品或主營業務成本。
16樓：匿名使用者
借：營業成本 - 660
貸：庫存商品 - 660（衝回多結轉的成本，不涉及數量）
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