1樓：霸燈
問題1、 借：生產成本 貸 應交增值稅-進項稅額轉出 對吧。
：如果材料已耗用，可以這樣做；如果未耗用，轉入庫存商品或原材料問題2、以什麼作為憑據附件，對方要開具一張紅字票，一張重新開的票，都得給我乙份吧，是不是以紅字發票做進項稅額轉出的附件依據
：理解正確
2樓：匿名使用者
you are right!
3樓：綠水青山
對方開具紅字發票。這種情況下，我怎麼做憑證，需要做進項稅額轉出嗎，——這個不是做進項稅額轉出。退貨，不屬於做進項稅額轉出處理的範圍。
你收到紅字發票，應該用紅字計入增值稅進項稅額，衝減本期的進項稅額，而不是做進項稅額轉出。
問題1、 借：生產成本 貸 應交增值稅-進項稅額轉出 對吧。——不對。
問題2、以什麼作為憑據附件，對方要開具一張紅字票，一張重新開的票，都得給我乙份吧，是不是以紅字發票做進項稅額轉出的附件依據。——這個是對的。
什麼情況下需要做進項稅轉出
4樓：東奧名師
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，但是企業已經抵扣的，需要作進項稅額轉出處理，具體情形包括：
1.用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
2.非正常損失所對應的進項稅，具體包括：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
3.特殊政策規定不得抵扣的進項稅
(1)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(2)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5樓：
1）用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
2）用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
3）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
4）非正常損失的購進貨物；
5）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
6樓：晗晗老師
回答親，您好！老師，什麼情況下進項稅額轉出: 進項稅額需要轉出的情形：
購進用於集體福利、個人消費稅的進項稅額抵扣了；用於業務招待的支出進項稅額抵扣了；虛開的進項發票抵扣進項稅額等。抵扣了不應當抵扣的稅款，需要做進項稅額轉出申報，補交相應稅款。
提問每月進項大於銷項，我想交點稅，做了進項稅轉出，請問分錄怎麼做在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
回答在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
更多16條
7樓：匿名使用者
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
事例說明
一、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務
用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
進項稅額轉出
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠生產的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出〕 255
二、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務
用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出） 170
三、用於集體福利和個人消費
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 3400
四、購進貨物或應稅勞務非正常損失
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢 340
商品進銷差價 60
貸：庫存商品 400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢 340
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.
31萬元。 增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.
79/（1-7%）就是計算全部的運輸費用，再乘以7%就計算出應轉出的進項稅額。
五、進貨退回
存貨報廢進項稅是否需要轉出？
8樓：月似當時
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」、「非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務」的進項稅金，不得從銷項稅金中抵扣。
原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定，非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括:一是自然災害損失；二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；三是其它非正常損失。實際稅收徵管中，自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理，「
其它非正常損失」範圍不夠明確，難以準確把握，存在爭議，為此。修訂後的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，非正常損失限於因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
擴充套件資料
企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批檔案。對被盜的存貨，將其賬面價值扣除保險理賠以及責任人賠償後的差額部分，依據以下證據，認定為損失：
（一）向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；
（二）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；
（三）涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的存貨，由企業有關部門說明情況，依據有關會計憑證將原賬面價值與已收回價值的差額部分，認定為損失。
對清查出的存貨成本高留低轉部分，由企業作出專項說明，經社會中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，認定為損失。
進項稅轉出如何處理
9樓：韜啊韜
進項稅額轉出的會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出
一般進項稅額轉出在期末都不會有餘額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目裡的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目後，才會知道當月需要繳納多少增值稅。
擴充套件資料：
以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
1、非應稅
用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。
其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255
2、免稅專案
用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170
3、集體福利
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
4、非正常損失
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
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