1樓：始桂枝閔嬋
根據《企業會計制度》的有關規定，必須作暫估入庫處理。而且必須填製「入庫單」，財務憑入庫單才能作暫估入庫的會計處理，在下月初就要衝回。根據現行稅收政策的規定，暫估入庫的**要為不含稅價。
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1.收到材料時:
借:原材料-估價入賬
貸:應付賬款
原始憑證為公司自製的入庫單,金額為不含稅的金額
2.當月結轉成本時:
借:生產成本
貸:原材料,
原始憑證為公司自製的領料單,金額為材料的月加權平均成本
3.當月付款時:
借:應付賬款-發票入庫
貸:銀行存款或庫存現金,
原始憑證為業務部門的付款申請單和銀行的回單
4.下月發票到時：
借:原材料,
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸:應付賬款-發票入庫
原始憑證為公司自製的入庫單,對方的發票記賬聯.
暫估入庫和發票的差額直接在原材料帳戶內平衡,已計入當期發出材料的成本;
應付賬款-估價入庫,子目反映的是截止期末已到材料未到發票的金額;
應付賬款-發票入庫,子目反映的是截止期末已到發票未付款的金額或已付款未到發票或材料的金額
主要的是要求暫估入庫金額與發票實際不含稅金額盡量一致。
問題補充：按照該批原材料的總數量和領用數量分攤後進行調賬處理。
比方說：該批原材料的總數量1000kg；領用300kg，其中：在產品中含原材料100kg，產成品中含原材料100kg，銷售產品中含原材料100kg。
進項稅額10000。調賬會計分錄如下：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10000
貸：原材料7000
貸：生產成本1000
貸：產成品1000
貸：主營業務成本1000
2樓：巢秀榮容子
4月對3月的估價入庫原方向原金額紅字衝回，4月發票到後正常做賬。其他不影響。例如：估價入庫借：原材料10000元，貸：應付賬款-估價入庫10000元，
衝回：原材料-10000元，貸：應付賬款-估價入庫-10000元，發票到；借：原材料8300，
應交稅費-進項稅1700
貸：應付賬款10000
對多進成本可不予調出，也可以在月底對多進成本借：庫存商品-1700（紅字）
貸：原材料-1700（紅字）
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