1樓：匿名使用者
您好,會計學堂曉海老師為您解答
《財政部國家稅務總局關於納稅人向農村義務教育捐贈有關所得稅政策的通知》（財稅[2001]103號）
一、企事業單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，准予在繳納企業所得稅和個人所得稅前的所得額中全額扣除。
二、本通知所稱農村義務教育的範圍，是指**和社會力量舉辦的農村鄉鎮(不含縣和縣級市**所在地的鎮)、村的小學和初中以及屬於這一階段的特殊教育學校。納稅人對農村義務教育與高中在一起的學校的捐贈，也享受本通知規定的所得稅前扣除政策。
三、接受捐贈或辦理轉贈的非營利的社會團體和國家機關，應按照財務隸屬關係分別使用由**或省級財政部門統一印(監)制的捐贈票據，並加蓋接受捐贈或轉贈單位的財務專用印章。稅務機關據此對捐贈單位和個人進行納稅所得扣除。
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2樓：龍泉
1、直接捐贈給希望小學有沒有稅收優惠。
2、通過國家許可的機構捐贈給希望小學就有稅收優惠。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，准予扣除。其中，年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
捐贈可以享受哪些稅收優惠政策
3樓：21深藍
先看是企業所得稅的優惠還是個人所得稅的優惠，這兩個是不同的：
企業通過公益性社會團體或縣級以上的人民**的捐贈，可以對<=年度利潤總額的12%的部分在計算企業所得稅應納稅所得額時予以扣除，
個人所得稅法明確規定：個人通過中國境內的社會團體 、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的30％，可以從其應納稅所得額中扣除（如果捐贈額大於捐贈限額時，只能按捐贈扣除限額扣除）；對個人向中華慈善總會的捐贈，准予在繳納個人所得稅前全額扣除；
個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時准予全額扣除；部分經過批准的**會，如農村義務教育**會、宋慶齡**會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規定可以在計算個人應納稅所得時全額扣除
企業將產品捐給災區和希望小學 用交增值稅嗎
4樓：律法天地
1、企業自行捐贈
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款規定：將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。
由上可見，企業將產品捐給災區和希望小學的行為，應視同銷售貨物，應當繳納增值稅。
2、通過公益性社會團體、縣以上**及其部門捐贈
按照《關於支援汶川**災後恢復重建政策措施的意見》（國發[2008]21號）檔案規定：「對單位和個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門無償捐贈給受災地區的，免徵增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。」其增值稅進項稅額不得抵扣，並不計繳應納稅額。
由上可見，通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門無償捐贈給受災地區的，可以免徵增值稅。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
5樓：一起愛學習
有兩種情況：
1、企業自行捐贈
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款規定：將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。
由上可見，企業將產品捐給災區和希望小學的行為，應視同銷售貨物，應當繳納增值稅。
2、通過公益性社會團體、縣以上**及其部門捐贈
按照《關於支援汶川**災後恢復重建政策措施的意見》（國發[2008]21號）檔案規定：「對單位和個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門無償捐贈給受災地區的，免徵增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。」其增值稅進項稅額不得抵扣，並不計繳應納稅額。
由上可見，通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門無償捐贈給受災地區的，可以免徵增值稅。
從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
6樓：青山
1、增值稅一般納稅人，把自己生產的產品，無償的捐贈給災區或希望小學，一定要通過公益部門和**，否則捐贈不得在所得稅前扣除的。
2、按著稅法規定，企業對外捐贈視同銷售，要作增值稅銷項稅額的。舉個例子吧：企業把自己生產的產品一批，通過當地**，捐贈個災區，該批產品不含稅的的價款為100000元，稅率為17%，成本為80000元：
借：營業外支出 117000
主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000同時：借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品 80000
如我的回答能對您有所幫助，懇請採納為盼，不勝感謝！
企業捐贈有哪些稅收優惠？
7樓：龍泉
一、限額扣除規定
根據稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。具體範圍包括：救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；教育、科學、文化、衛生、體育事業；環境保護、社會公共設施建設；促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
二、全額扣除規定
特定時期，國家會根據實際情況專門發布對某型別公益性捐贈設定特別稅收優惠政策的檔案。曾經有檔案規定：企業對四川汶川**、甘肅玉樹**災後重建以及上海世博會等特定事項的捐贈支出，可以全額在所得稅稅前扣除。
例如，財稅[2008]104號第四條規定：
1.自2023年5月12日起，對單位和個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門捐贈給受災地區的，免徵增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。
2.自2023年5月12日起，對企業、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其部門向受災地區的捐贈，允許在當年企業所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。
三、公益股權捐贈的規定
按照《財政部 國家稅務總局關於公益股權捐贈企業所得稅政策問題的通知》（財稅（2016）45號）規定，企業向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規定視同轉讓股權，股權轉讓收人額以企業所捐贈股權取得時的歷史成本確定。股權，是指企業持有的其他企業的股權、上市公司**等。
企業實施股權捐贈後，以其股權歷史成本為依據確定捐贈額，並依此按照企業所得稅法有關規定在所得稅前予以扣除。公益性社會團體接受股權捐贈後，應按照捐贈企業提供的股權歷史成本開具捐贈票據。
本通知所稱公益性社會團體，是指註冊在中華人民共和國境內，以發展公益事業為宗旨、且不以營利為目的，並經確定為具有接受捐贈稅前扣除資格的**會、慈善組織等公益性社會團體。
四、視同銷售規定
根據國稅函[2008]828號檔案規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
（一）用於市場推廣或銷售；
（二）用於交際應酬；
（三）用於職工獎勵或福利；
（四）用於股息分配；
（五）用於對外捐贈；
（六）其他改變資產所有權屬的用途。
企業發生本條規定情形的，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。
五、注意事項
（一）必須是通過公益性社會團體、縣級以上人民**及其組成部門和直屬機構、公益性群眾團體進行的捐贈。
企業或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民**及其組成部門和直屬機構，用於公益事業的捐贈支出，可以按規定進行所得稅稅前扣除。
（二）公益性社會團體、公益性群眾團體要通過相關資格認定。
對符合條件的公益性群眾團體，由財政部、國家稅務總局和省、自治區、直轄市、計畫單列市財政、稅務部門分別每年聯合公布名單。
企業和個人在名單所屬年度內向名單內的群眾團體進行的公益性捐贈支出，可以按規定進行稅前扣除。
縣級以上人民**及其組成部門和直屬機構的公益性捐贈稅前扣除資格不需要認定。
（三）公益性社會團體、公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除資格未超過時限。
接受捐贈的公益性社會團體不在名單內，或雖在名單內但企業或個人發生的公益性捐贈支出不屬於名單所屬年度的，不得扣除。
（四）取得合法有效的稅前扣除憑證。
對於通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業或個人應提供省級以上（含省級）財政部門印製並加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。
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1乘1 2乘6 3乘8 7乘5 9乘8 8乘2 3乘7 5乘5 4乘6 8乘7 7乘6 6乘2 算一算 3 1 2 3 4 1 2 2 1 4 4 3 2 4 3 3 3 4 4 5 9 6 3 7 2 4 6 9 3 8 8 1 2 2 2 2 4 2 3 2 5 3 3 3 8 9 7 4 5 ...
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