1樓：
增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。 專用發票，“增值稅專用發票”的簡稱。
用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。
專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。
2樓：金融的生活王者
個人以非貨幣性資產投資入股不需要交納增值稅，但需要繳納個人所得稅。 根據《財政部-國家稅務總局關於個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規定： 個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。
對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”專案，依法計算繳納個人所得稅。 納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公曆年度內（含）分期繳納個人所得稅。
3樓：趙三千
非個人獨資企業就要視同銷售，視具體情況納稅。
自然人以無形資產投資入股要交個人所得稅嗎
4樓：幸福千羽夢
一、個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”專案，依法計算繳納個人所得稅。
二、個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的餘額為應納稅所得額。
個人以非貨幣性資產投資，應於非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。
三、個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公曆年度內（含）分期繳納個人所得稅。
四、個人以非貨幣性資產投資交易過程中取得現金補價的，現金部分應優先用於繳稅；現金不足以繳納的部分，可分期繳納。
個人在分期繳稅期間轉讓其持有的上述全部或部分股權，並取得現金收入的，該現金收入應優先用於繳納尚未繳清的稅款。
五、所稱非貨幣性資產，是指現金、銀行存款等貨幣性資產以外的資產，包括股權、不動產、技術發明成果以及其他形式的非貨幣性資產。
所稱非貨幣性資產投資，包括以非貨幣性資產出資設立新的企業，以及以非貨幣性資產出資參與企業增資擴股、定向增發**、股權置換、重組改制等投資行為。
5樓：秦樑紅財稅工作室
無形資產出資需要繳納個人所得稅.
根據財稅〔2015〕41號 第一條規定：個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”專案，依法計算繳納個人所得稅。
第二條 個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的餘額為應納稅所得額。 第三條納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公曆年度內（含）分期繳納個人所得稅。
根據以上規定，無形資產出資需要繳納個人所得稅，按評估價值減去成本稅費後的餘額為所得額按20%稅率計算個人所得稅。如果金額大一次繳納有困難，可以向主管稅局申請分5年繳納。
值得注意的是：營改增後，無形資產對外投資應視同銷售繳納增值稅，向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票時，應按規定繳納增值稅及城建稅和教育費附加，並且還同時代扣個人所得稅。
投資入股，請問應繳納增值稅嗎
6樓：楊子電影
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定：第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：
（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的**性**或者行政事業性收費
1.由***或者財政部批准設立的**性**，由***或者省級人民**及其財政、**主管部門批准設立的行政事業性收費；
2.收取時開具省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據；
3.所收款項全額上繳財政。
（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。
（三） 單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個專案免徵增值稅：
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕藥品和用具；
3.古舊圖書；
4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
5.外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
7樓：青絲成雪朝朝暮暮
該行為屬於增值稅視同銷售。需要繳納增值稅。
視同銷售是專用名詞，其中就有：將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資，屬於這種情況。
另外，注意與投資入股的土地值增值進行區分。除房地產以外企業以房地產投資入股，不繳納土地增值稅
非貨幣性資產的涉稅規定
8樓：嘎嘎8u7b壱歺
改革開放以來，中國投資活躍，帶動了整個國民經濟的迅猛發展，取得了舉世矚目的成就。但在投資過程中，國家稅款的流失比較嚴重，特別是在投資者以非貨幣性資產投資的情況下。造成這種稅款的流失現象的原因很多，但其中一個很重要的原因是投資者或相關人員對投資涉及的稅收規定不是很系統的瞭解。
投資者以非貨幣性資產對外投資（包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購**），應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行稅務處理，並按規定計算繳納相關稅款（如流轉稅、所得稅、其他稅費等）。被投資企業接受的上述非貨幣性資產，可按計稅價值或評估確認的價值確定有關資產的成本。
貨幣性資產，指持有的現金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收賬款等。非貨幣性資產，指貨幣性資產以外的資產，本文為了述說方便具體分為存貨、機器裝置、不動產、無形資產等。所有有權投資的單位和個人均可對外投資，成為投資者，具體可分為企業、個人、其他有權投資的單位。
不同的投資者，同一投資者投入的不同資產，投資時所涉及的稅收都有可能不同。以下按非貨幣性資產不同類別，分別進行說明。 投資者以存貨對外投資，是指投資者將自產、委託加工或購買的貨物（包括原材料、商品、產成品、半成品等）對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
《增值稅暫行條例實施細則》第四條，規定“將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者”屬視同銷售貨物行為。因此，投資者以存貨對外投資，應按規定徵收增值稅，屬消費稅徵稅範圍的，還應按規定徵收消費稅，納稅義務發生時間，為貨物移送的當天。對於視同銷售貨物行為，如作價明顯偏低又無正當理由的，主管稅務機關有權核定其銷售額，其確定順序及方法如下：
（1） 按納稅人當月同類貨物的平均銷售**確定；
（2） 按納稅人日期銷售同類貨物的平均銷售**確定；
（3） 以上兩種方法均不能確定其銷售額的情況下，可按組成計稅**確定銷售額。公式為：
組成計稅**=成本*（1+成本利潤率）
屬於應徵消費稅的貨物，其組成計稅**應加計消費稅稅額。計算公式為：
組成計稅**=成本*（1+成本利潤率）+消費稅稅額
或：組成計稅**=成本*（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
投資者如為增值稅一般納稅人，以存貨對外投資的，可以按規定開具增值稅專用發票，接受投資方企業，符合抵扣條件的，也可按規定進行抵扣。
2、涉及的所得稅
投資者以存貨對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售存貨和投資兩項經濟業務進行稅務處理，並按規定計算確認資產轉讓所得和損失，繳納所得稅稅款。如果投資者為個人、個體工商戶或應屬個人所得稅徵稅範圍的其他投資單位（如獨資、合夥性質的私營企業），應按“個人所得稅”的規定繳納所得稅，具體為：個人按“財產轉讓所得”計徵所得稅；除個人外的投資者按“個體工商戶的生產經營所得”計徵所得稅。
如果投資者為除上述外的企業或其他投資單位，應按“企業所得稅法”或“外商投資企業和外國企業所得稅法”的規定繳納企業所得稅，因投資轉讓資產所得如數額較大，在一個納稅年度確認實現繳納企業所得稅有困難的，報經稅務機關批准，可作為遞延所得，在投資交易發生當期及隨後不超過5個納稅年度內平均攤轉到各年度的應納稅所得中。被投資企業接受的上述存貨，可按計稅價值確定有關存貨的成本。
3、涉及的其他稅
投資者以存貨對外投資，還應按協議投資額或實際投資額計繳印花稅，以實際繳納的流轉稅（如：增值稅、消費稅、營業稅）為計稅依據計繳城市維護建設稅及教育費附加。 投資者以機器裝置對外投資，是指投資者以購買或已使用的機器裝置對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
納稅人銷售舊貨（包括舊經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自已使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅的一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。
個人（不包括個體經營者）銷售的自己使用過的物品，免徵增值稅，但是不包括摩托車、遊艇、應當徵收消費稅的汽車等。以上規定當然適用於投資者以機器裝置對外投資的視同銷售行為，因此，不同的投資者應根據上述規定計繳稅款，屬消費稅徵稅範圍的，還應按規定徵收消費稅。
投資者以新的未使用機器裝置對外投資，應該按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
2、涉及的所得稅
投資者以機器裝置對外投資，與以存貨對外投資涉及的所得稅規定基本相同。被投資企業接受的上述機器裝置，可按計稅價值或評估確認的價值確定機器裝置的成本，並計提折舊。
3、涉及的其他稅
與投資者以存貨對外投資基本相同。 投資者以不動產或無形資產對外投資，是指投資者以擁有產權的不動產（包括建築物、構築物、土地附著物等不動產的所有權）或無形資產（土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、其他無形資產等的所有權或使用權）對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
投資者以不動產或無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的，不徵收營業稅。但轉讓該股權的，根據《營業稅稅目註釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號文）及後發的《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號文）的規定，應按如下情況分別進行處理：（1）2023年1月1日後（含）轉讓的，不徵收營業稅；（2）2023年1月1日前轉讓的，應按規定徵收營業稅，未交納的，應予補稅。
如果投資者以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，而是收取固定利潤的，則應區別以下兩種情況徵收營業稅：（1）以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按“服務業”稅目中“租賃業”專案徵收營業稅；（2）以商標權、專利權、非專利技術、其他無形資產等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按“轉讓無形資產”稅目徵收營業稅。
2、涉及的所得稅
投資者以不動產或無形資產投資入股，與以存貨對外投資涉及的所得稅規定基本相同。被投資企業接受的上述不動產或無形資產，可按經評估確認後的價值確定不動產或無形資產的成本，並計算攤稍。
3、涉及的其他稅
投資者以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件的，暫免徵收土地增值稅，但投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓的，屬於徵收土地增值的範圍；另外， 接受投資方企業應按規定繳納契稅。除前面所述外，涉及的其他稅基本與投資者以存貨對外投資相同。
企業對外用非貨幣性資產投資，投資單位和被投資單位如何做會計處
主機板與創業板 1 用固定資產對外投資，一般應當進行評估，以評估值為基礎協商確定投資成本。投資單位以固定資產對外投資 1 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 2 借 長期股權投資 貸 固定資產清理 營業外收入 被投資單位接受固定資產投資 借 固定資產 貸 實收資本 資本公積 2 用企業附屬全資...
自然人股東從被投資企業借款，納稅年度終了後忘記歸還，需交個人所得稅嗎
根據 關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知 財稅 2003 158號 檔案第二條規定 納稅年度內個人投資者從其投資企業 個人獨資企業 合夥企業除外 借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照 利息 股息 紅利所得 專案計徵個人...
自然人獨資和法人獨資的區別，自然人獨資和法人獨資的區別資的區別
牙牙啊 區別很簡單，法人是指一個具體法人資格的企業，只由一個法人企業全額投資成立的一個公司叫法人獨資，也就是沒有其他股東了 自然人就是指一個公民或者非公民，也就是一個人，一個人出資投資成立一個公司，也沒有其他的股東。法律規定，個人獨資公司只能成立一個，也不是一個自然人只能投資成立一個獨資公司，不能同...