1樓：葉秋葉秋葉秋
按照您的描述您司購入的材料應該是如此做分錄：
借：原材料
貸：應付賬款——暫估
這是根據您司的經驗暫估入賬，然後在月末按照暫估金額做分錄：
借：製造費用
貸：原材料
針對您描述的情況分別有下述處理：
1 多入了暫估款，按照上面的邏輯推演，應該是沖掉多估計的應付款借：應付賬款——暫估
貸：製造費用
2 退了材料又掛暫估科目應該做分錄：
借：原材料
貸：製造費用
不再涉及應付賬款——暫估，因為您司買了材料一般不退回給**商的，在財務上就做假退料單即可。
3 轉回固定資產後應該直接**
借：應付賬款——暫估
貸：製造費用
借：固定資產
貸：應付賬款
然後補提折舊即可
上述所說的製造費用最終按照比例分配進入主營業務成本，所以上述所說的製造費用的確可以對應衝主營業務成本。
不知道這麼您滿意麼？
2樓：匿名使用者
1.購入材料時的分錄：
借：原材料
貸：應付賬款——暫估
2.月末按照暫估金額做分錄：
借：製造費用
貸：原材料
3.多入了暫估款，沖掉多估計的應付款。
借：應付賬款——暫估
貸：製造費用
3樓：河南會計
和往期的分錄一樣，只是數字用紅色的，就可以直接衝減了。
應付賬款——暫估入賬的問題
4樓：匿名使用者
這個分錄不是暫估入賬的分錄，是把之前某企業應付賬款暫估入賬的結轉到正式應付賬款-某企業的賬戶的分錄。
公司可能在27號收到發票，把應付賬款按照具體債權人進行明細核算。但這樣做不規範，正規的做法是發票沒到暫估入賬，等發票回來紅衝暫估按發票入賬。
擴充套件資料
應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金。 是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務**等經營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務**等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
《企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再衝回。之所以規定要衝回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。
發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再衝回，不必以後每月月初衝回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查詢，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
5樓：
企業這樣操作是沖銷暫估應付入賬金額，轉換為應付款項。說明企業此時收到了對方開具的發票，並未進行應付款的暫估入賬。一般情況下，暫估入賬分錄為：
1、收到商品，但未收到發票：
借：庫存商品（或原材料）
貸：應付賬款-暫估入賬
2、收到對方開具發票，沖銷暫估款：
借：應付賬款-暫估入賬
貸：應付賬款-某企業
3、實際支付後，沖銷應付款：
借：應付賬款-某企業
貸：銀行存款
這才是一筆完整應付賬款分錄。
擴充套件資料暫估入賬：根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料
6樓：雪蘭夢幻
借：應付賬款——暫估入賬
貸：應付賬款——某企業
這個分錄不是暫估入賬的分錄，是把之前某企業應付賬款暫估入賬的結轉到正式應付賬款-某企業的賬戶的分錄。這樣做分錄也不規範。正規的做法是發票沒到暫估入賬，等發票回來紅衝暫估按發票入賬。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
暫估入賬編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
1、首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
3、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。
這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
7樓：
這也應該是每月月底：借：庫存商品 貸:
應付賬款次月初做反分錄衝回；到月底還沒收到發票月底再做借：庫存商品 貸:應付賬款 下月初再做反分錄衝回。
只要沒收回來就要一直做下去。
應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金。 是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務**等經營活動應支付的款項。
8樓：匿名使用者
我是公司會計，這種情況也是經常有的。比如，因公司業務量大，每月30日結帳，到申報期結束時間就很匆忙，我們就25日結帳，25日後的業務就算下乙個的（除開票銷售，必須當月完成）。出現估價的原因很多：
如，原材料在10日左右已經隨發貨單在倉庫入帳，**商口頭答應月結，月末開票來，可是種種原因沒有開來，材料只能憑倉庫入庫單估價入帳，因為沒有開票，不能確定**，只能和**商現溝通好開票金額，因為該材料已經在公司的生產上使用了，需要轉入生產成本了。我這時的分錄：借 原材料 貸 應付帳款－估價戶。
下一月發票來了，先紅衝分錄：借 原材料 貸 應付帳款－估價戶，然後再，借：原材料 借 進項增值稅 貸 應付帳款--某公司（或貸：
貨幣資金）。如果，材料沒有使用，需要退貨處理，直接紅衝就可以了。做了估價，一定要紅衝，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢也容易。新會計做分錄、記帳清晰一點，當時記得，隨後就容易忘記，何況憑證、賬本儲存10多年呢。
9樓：雙專罕璞瑜
應該有本單位的「入庫單」。如有對方單位的「發貨單」或銷售清單等更好。
10樓：匿名使用者
沒啥子用意，應該是調賬吧，變更明細科目而已。可以這樣操作。不要光看書上的，給你舉個例子，書上說月末暫估，月初衝回，但萬一半年都確定不到，你還每月都切操作哈，麻煩不？
11樓：匿名使用者
你的這種情況應該是公司的估價的金額就是原材料入庫的金額。
所以企業沒衝原材料，直接調整應付賬款的明細。
這個也是可以的。
你那樣走，得走好多個分錄。
企業這樣走，簡單。
關於上月原材料暫估入庫並已結轉成本，下個月如何做分錄
12樓：諾諾百科
借：原材料-50000
貸：應付賬款-50000
再做借：原材料
應交稅金
貸：應付賬款
先把上個月暫估數按原數用紅字沖掉，然後按發票實際金額收料入賬，如果這個入庫材料月末有餘額或沒餘額，上月已結轉成本，本月就不用再紅衝和結轉,如果暫估的材料和來的發票只有一點差額，在月末成本結轉時一起調整掉就可以了。
13樓：金果
材料暫估入賬
借：原材料
貸：應付賬款-暫估應付款
結賬成本
借：其他業務成本
貸：原材料
下月初借：原材料 紅字
貸：應付賬款-暫估應付款 紅字
收到發票
借：原材料
應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款
調增結轉成本
借：其他業務成本 差額
貸：原材料 差額
條件結轉成本
借：其他業務成本 紅字差額
貸：原材料 紅字差額
14樓：匿名使用者
照書上的說法是：先衝上月的憑證
借：原材料-50000
貸：應付賬款-50000
再做借：原材料
應交稅金
貸：應付賬款
已經結轉了成本也是這樣做！暫估的目的本來就是為了做成本，要不然還暫估做什麼呢
怎麼會多呢，這個月要先用紅字沖掉上月的那個憑證，再做正確的分錄。
實際中：
借：應付賬款-暫估
應交稅金
貸：應付賬款
15樓：匿名使用者
借：原材料-50000
貸：應付賬款-50000
再做 借：原材料
應交稅金
貸：應付賬款
成本以實際領料單為準，如果 正好實際上個月都已經領用完了，那多了衝，少了補！
估計多了這個月就要沖掉啊！
16樓：丹兒睡不醒
先衝上月的憑證,就象那位魔法師說的.支援!!!
17樓：匿名使用者
借：應付帳款 50000
貸：銀行存款／現金 50000
不知道對不？呵呵
暫估入賬，暫估比實際成本多，如何處理？
18樓：匿名使用者
你可以把原做的分錄全部紅字沖銷，同時再按發票重新做分錄
19樓：匿名使用者
借：應付帳款-暫估 1.5
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 1.5 （10/1.17*0.17，17%的稅率，應該是一般納稅人吧，不是的話明細科目不寫吧）
20樓：過江春雨
購入的時候，成本多計1.5
採用紅字更正法調整即可
21樓：瀘州會計吧
暫估比實際成本多，則可以採取沖銷法進行衝減多計的金額
【補充】
紅字更正法，即先用紅字填製一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填製一張正確的記賬憑證，註明「訂正×年×月×號憑證」，據以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發生額和科目對應關係。
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