1樓：龍泉
自產的產品做固定資產，不作進項處理。產品的原材料已進項抵扣了。
2樓：稅總一分局
自產的產品做固定資產，如果固定資產不屬於不動產專案，不需作任何處理。
補充：不能作視同銷售處理，因為自己不可能給自己開發票。
3樓：匿名使用者
法律依據：中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
增值稅非應稅專案，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程。
你的會計分錄：
借：固定資產
貸：庫存商品 （產品成本價）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 （產品銷售價*稅率）綜上所述可以看出你的自產產品應視同銷售，沒有進項稅的問題。
補充一下：自產產品用於固定資產改造，按照條例規定作視同銷售處理，不屬於購進貨物用於非應稅專案作進項稅額轉出；
其次，自產產品用於固定資產改造，還要區分固定資產是動產還是不動產，如果屬於不動產，如果這項固定資產是不動產，應按照條例規定提取銷項稅額。
4樓：匿名使用者
自產產品做固定資產，也是有稅金的咯
貸：固定資產 ***
借：銀行存款
**稅金
此處可以按最低銷售加處理。
另外記產品銷售分錄
自行建造固定資產，領用材料和庫存商品的進項稅該怎麼做會計處理？
5樓：諾諾百科
自行建造固定資產如果是屬於可以抵扣，進項稅的固定資產專案則不用作進項稅轉出，自行建造固定資產如果不屬於可以抵扣進項稅的固定資產則要作進項稅轉出，實際賬務處理時如果將外購的貨物用於非應稅專案也要作進項稅轉出。
1、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用原材料，進項稅額不需要轉出計入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
2、購建辦公樓等不動產領用原材料，應將進項稅額轉入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用本企業生產的產品，不確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
4、購建辦公樓等不動產領用本企業產品，應確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
領用自產產品，應按視同銷售（用銷售價計算銷項稅額），外購材料 領用才用原價，將進項稅額轉出。
外購固定資產（非不動產）的進項稅可以抵扣，自營自建非不動產的，購進工程物資、領用原材料的進項稅可以抵扣。自營自建房屋等不動產的，工程物資、原材料的進項稅不得抵扣，要轉入工程成本。
自產自用的固定資產抵扣問題(稅務處理)
6樓：斯人一劍在手
可以抵扣，但要看你用在**了，是用在在建工程上還是流水線上？企業領用原材料自用，用於在建工程，用於流水線安裝不屬於視同銷售，企業領用原材料自用允許抵扣；用於在建工程屬於非增值稅專案不允許抵扣；用於流水線安裝允許抵扣。區別能不能抵扣是看是否在流轉過程中增值了
7樓：
進項稅抵扣，按照專用增值稅的進項稅進行抵扣。
8樓：匿名使用者
自產自用的【生產用機器裝置】，進項稅不需做特別處理。因為現在購置固定資產本身也可以抵扣進項稅，因此生產固定資產所領用的材料的進項稅不需轉出。
但如果是【非生產用機器裝置】，或者是【房屋建築物】等其他固定資產，進項稅需要轉出。按原購買時的材料**轉出進項稅。
9樓：匿名使用者
不是的自產自用固定資產，要按照視同銷售處理，徵收增值稅，進項正常抵扣就可以了
有市價的話按照正常銷售**計算銷項，沒有的話採用組成計稅**09年之後的，就是按照這樣處理的！
好吧，再說詳細點，你說的自產自用固定資產是什麼東西？意思是你們就是生產這個產品，這個產品可以確認為固定資產？如果是這樣的話，就是我上面說的那樣做
如果你意思是購入固定資產，安裝後投入使用，那樣的話，進項稅額也是可以抵扣的，就不存在視同銷售的問題
10樓：匿名使用者
「因固定資產（即其生產的機器裝置）已可抵扣進項稅金，企業的這種自產自用行為如發生在2023年1月日後，可不用再視同銷售。」——不論增值稅實行消費型，還是半生產型後，其自產自用於非增值稅應稅專案，一律視同銷售，理由是抵扣鏈條不能中斷。
也就是：
1、如果企業將自產自用的固定資產移交生產經營部門，即用於增值稅應稅專案，不界定為視同銷售行為；理由如下：增值稅抵扣鏈條並沒有中斷，通過產品售價中包含自產自用的固定資產折舊實現抵扣鏈條的延續。因此，該行為不屬於視同銷售八種情形。
只抵扣原材料的進項。
2、如果將自產自用的固定資產用於非增值稅應稅專案，如在建工程，則銷售不動產環節屬於營業稅應稅行為，因此需要在移交用於非增值稅應稅專案環節做視同銷售處理。因此，判斷經濟行為是否屬於視同銷售關鍵看該經濟行為是否造成抵扣鏈條中斷。抵扣了原材料的進項後，自產自用固定資產視同銷售全額繳納增值稅。
使用自產產品自建固定資產的增值稅如何計算
11樓：叫我不矜持
自產產品用於非應稅專案，視同銷售，繳納增值稅。
銷項稅：這邊由於沒有同類的銷售**，所以要用組價，120*17%=20.4萬
進項稅：13.5萬
增值稅=20.4-13.5=6.9萬
中華人民共和國增值稅暫行條例，中華人民共和國***令第538號第十條，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則中華人民共和國財政部，國家稅務總局令第50號第二十三條 條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
12樓：匿名使用者
先說一下：
1、外購原材料80，那進項稅額一般應該是80×17%＝13.6，而不是13.5.
2、既然說「計稅**」200，那指的就是不含稅價。
這項業務在稅法上應視同銷售，銷項稅額：
200×17%＝34
計入固定資產的產品按成本結轉，同時銷項稅額也計入固定資產成本。應計入固定資產的價值：
80+34＝114
此項業務應納增值稅：
34-13.6＝20.4
13樓：匿名使用者
應交納的增值稅是：18.28
自產產品用於非應稅專案，視同銷售，應同樣繳納增值稅。
銷項稅：200(含稅價)/1.07*17%=31.78進項稅：13.5
增值稅=31.78-13.5=18.28
a產品是固定資產,所以其沒有要交的增值稅!!!
14樓：肆無的努力
使用自產產品自建固定資產的增值稅，屬用於非應稅專案，視同銷售，繳納增值稅。
《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從乙個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
④將自產、委託加工的貨物用於非應稅專案；
⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；
⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； ·⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
進項稅改革後，自建固定資產領用原料的進項稅是否可以抵扣？領用自產產品又該如何處理？
15樓：匿名使用者
對於新的增值稅改革來說
這個是可以進行抵扣的。
對於領用自產產品的，這個視同銷售繳增值稅銷項。
16樓：洛河上游
不動產還是不能抵扣進項稅，用的原材料進項稅還是要轉出，領用自產產品視同銷售。
17樓：匿名使用者
可以抵扣.
領用原材料的稅額可以做進項轉出.
自產自用的產品應先做視同銷售.做銷項稅.同時應將稅額衝回.
自行建造固定資產，領用材料和庫存商品的進項稅的會計處理！
18樓：諾諾百科
自行建造固定資產如果是屬於可以抵扣，進項稅的固定資產專案則不用作進項稅轉出，自行建造固定資產如果不屬於可以抵扣進項稅的固定資產則要作進項稅轉出，實際賬務處理時如果將外購的貨物用於非應稅專案也要作進項稅轉出。
1、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用原材料，進項稅額不需要轉出計入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
2、購建辦公樓等不動產領用原材料，應將進項稅額轉入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用本企業生產的產品，不確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
4、購建辦公樓等不動產領用本企業產品，應確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
領用自產產品，應按視同銷售（用銷售價計算銷項稅額），外購材料 領用才用原價，將進項稅額轉出。
外購固定資產（非不動產）的進項稅可以抵扣，自營自建非不動產的，購進工程物資、領用原材料的進項稅可以抵扣。自營自建房屋等不動產的，工程物資、原材料的進項稅不得抵扣，要轉入工程成本。
19樓：
現在營改增之後領用的材料的進項稅額無論用於建造動產還是不動產均不轉出，因為現在不動產也交增值稅了，但是集體福利發放給職工等視同銷售的還是要轉。
20樓：匿名使用者
自行建造固定資產領用庫存商品,所抵扣的稅金做進項稅轉出借：在建工程
貸：庫存商品
應繳稅費--增值稅--進項稅轉出
如果是自產商品，需要按照一定**，做視同銷售處理。
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
21樓：匿名使用者
自己領用的原材料如果用於非應稅專案，需要進項稅轉出，比如建房屋設施。如果用於裝置，比如生產線，不用做任何處理。因為新規定購進固定資產（非消費類的）的進項稅可以抵扣，所以按照這條規定可以知道領用外購原材料構建動產類的固定資產，其進項稅是可以抵扣的。
22樓：買靈慧
您看這種觀點對不對，需要高人的指點
（1）購建機器裝置等生產經營用固定資產領用原材料，進項稅額不需要轉出計入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
（2）購建辦公樓等不動產領用原材料，應將進項稅額轉入在建工程借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）購建機器裝置等生產經營用固定資產領用本企業生產的產品，不確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
（4）購建辦公樓等不動產領用本企業產品，應確認銷項稅額借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
這個是張志鳳老師基礎班的講義
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