1樓：網友
超過標準，年度彙算清繳時超過標準部分要調整到應納稅所得額中，繳納所得稅。具體交多少所得稅，要看企業的應納稅所得額是多少，然後取得所得稅稅率。
稅率：年應納稅所得額在3萬元（含本數）以下的，稅率18%；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含本數）稅率27%；年應納稅所得額10萬以上的，稅率33%。
2樓：網友
你企業的會計帳面利潤加上各項超支（含業務招待費超支額）符合以下標準：
企業所得稅法定稅率為：33%，同時還設定兩檔優惠稅率：年應納稅所得額在3萬元（含本數）以下的，減按18%計算；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含本數）減按27%計算。
3樓：春在輪迴
年終結算，超出部分計入所得稅記稅額。
4樓：酷酷涼水
根據稅法的規定：
一、用於招待企業客戶等發生的用餐餐費，應當記入「業務招待費」中。對於資企業納稅人發生的業務招待費，准予按照銷售收入的一定百分比限額扣除。
限額標準：1.年銷售收入淨額在1 500萬元及其以下的：
扣除限額 = 年銷售收入淨額 *
2.年銷售收入淨額在1 500萬元以上的：
扣除限額 = 年銷售收入淨額 * 30 000。
納稅人實際發生的業務招待費低於上述計算的扣除限額的，據實扣除；超過上述計算的扣除限額的，按照扣除限額扣除。
舉例： 某納稅人當年發生銷售收入2 000萬元，發生銷售折扣200萬元；全年發生業務招待費120 000元；利潤總額500 000元，無其他納稅調整事項，則：
業務招待費扣除限額 = 20 000 000 - 2 000 000） *30 000 = 84 000元。
由於實際發生額120 000元大於扣除限額84 000元，因此應當按照扣除限額扣除。
納稅調整額 = 120 000 - 84 000 = 36 000元。
應納稅所得額 = 500 000 + 36 000 = 536 000元。
如果該例中，實際發生的業務招待費為70 000元的，則，實際發生額70 000元小於扣除限額84 000元，因此據實扣除，無需進行納稅調整，應納稅所得額 = 500 000元。
業務招待費扣除及如何計算所得稅？如果超過了標準規定怎麼算？
5樓：股城網客服
現稅法規定：該數閉穗實施條例中第四十三條明確規定企業發生的與生產經營活動有關的業務態慧招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。舉例說明：
1、企業銷售（營業）收入1000萬元，招待費實際發生額6萬，則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰＝5萬元，業務招待費發生額的60%即6*60%=萬，萬<5萬，那麼該企業按萬計入招待中扣除費用。
2、企業銷售（營業）收入1000萬元，招待費實際發生額10萬，則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰＝5萬元，業務招待費發生額的60%即10*60%=6萬，6萬》5萬，那麼該企業按5萬計入招待中扣除費用。
3、超出的薯卜按超出部分調增應納稅所得額，根據第二種情況，超出1萬元，在所得稅彙算清繳時要補交1*25%=萬的所得稅。
6樓：牟翠花馬胭
稅前扣除兩個標準1、實際發生額的60%，2、營業收入的哪個少扣散遲除哪個。
超出的按超出衝扮李缺毀部分25%補繳所得稅。
業務招待費的扣除標準是什麼
7樓：胡雨婷
業務招待費在企業所得稅稅前的列支標準是：按發生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業所得稅稅前列支。其他的發生額與此腔辯數的差額屬於調增，不能在企業所得稅正凳稅前列支。
如業務招待費發生額外是10萬元伍清缺，當年營業收入是1000萬元，業務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業所得稅稅前列支，屬於調增應納稅所得額5萬元。
如業務招待費發生額外是10萬元，當年營業收入是1500萬元，業務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是萬元，因此只能在企業所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業所得稅稅前列支，屬於調增應納稅所得額4萬元。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。注意：
這裡的營業收入=主營業務收入+其他業務收入。
業務招待費扣除及如何計算所得稅？如果超過了標準規定怎麼算？
8樓：股城網客服
現稅法規定：該實施條例中第四十三條明確規定企業發生的與生產經營。
活動有關的業務招待費。
支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。舉例說明：
1、企業銷售（營業）收入1000萬元，招待費實際發生額6萬，則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰＝5萬元，業務招待費發生額的60%即6*60%=萬，萬<5萬，那麼該企業按萬計入招待中扣除費用。
2、企業銷售（營業）收入1000萬元，招待費實際發生額10萬，則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰＝5萬元，業務招待費發生額的60%即10*60%=6萬，6萬》5萬，那麼該企業按5萬計入招待中扣除費用。
3、超出的按超出部分調增應納稅所得額。
根據第二種情況，超出1萬元，在所得稅。
彙算清繳時要補交1*25%=萬的所得稅。
業務招待費的扣除標準是什麼
9樓：昆明李嬋娟
一、業務招待費稅前扣除標準。
按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五，舉例說明：如果本年的銷售收入是1000萬，業務招待費發生6萬元。計算方法：
按招待費的60%即6萬*60%=36000元，但不超過收入的千分之五還需計算1000萬*千萬之五=5萬，招待費36000元未超過收入50000元，該企業按36000計入招待中扣除費用。
二、業務招待費。
是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。在本次財務制度改革以前，全國各類企業的業務招待清侍派費支出沒有統一的標準，除外商投資企業所得稅法中有業務招待費的支出標準外，其它各類企業答賀基本上沒有標準(1992年6月頒佈的《股份制試點企業財務管理若干問題的暫行規定》了外商投談野資企業的標準)。
業務招待費的扣除標準是什麼
10樓：周楊
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。《中華人民共和國輪春念企業所得稅法實施條例》規定扣除標準為：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支。
出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(千分之五)。
業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規。
定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。
企業申報扣除的業務招待費，稅務機關要求提供證明資料的，應提供證明真實發生的足。
夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。其證明資料內容包括支出金額、
商業目的、與被招臘困待人的業務關係、招待的時間地點。企業投資者或僱員的個人娛樂支出和業餘愛好支出不森碰得作為業務招待費申報扣除。
法律依據】：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國***令第512號)第四十三條規定："企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
注意：這裡的營業收入=主營業務收入+其他業務收入。
業務招待費超過部分可以以後扣除嗎
11樓：丁嫣
法律分析：業務招態桐待費超過部分不可以以後扣除。業務招待費扣除產生的是永久性差異，而不是時間性差異。
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按帆坦坦照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。企業在籌建期間信纖，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業務招待費計入什麼科目，招待費和業務招待費分別計入什麼科目
龍泉 1 業務招待費計入管理費用科目。根據準則相關規定，管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各種管理費用，包括企業在籌建期間發生的開辦費 董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費 包括行政管理部門職工薪酬 修理費 物料消耗 低值易耗品攤銷 辦公費和差旅費...
招待費比例，業務招待費佔收入的比例是多少？
年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.5 年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3 467854.84 0.5 2339.27元。超過2339.27元的費用不能稅前抵扣，要做納稅調整 如果是交增值稅的企業,按全年銷貨淨額來計算,全年銷貨淨額在1500萬元以下的,不得超過銷貨...
業務招待費和業務宣傳費的區別
根據稅法的有關規定，業務宣傳費指未通過 的廣告性支出，包括對外發放宣傳品，業務宣傳資料等。而關於業務招待費，業務部拓銷業務而發生的費用記營業費用 業務招待費，管理部門為辦理某事而請人發生的費用記入管理費用 業務招待費。其實由於稅法上有關於這兩項的抵扣限額規定，所以很多時候會計人員會將費用計入其他的費...