採用債務法核算所得稅是什麼意思

1樓:中華一郎

資產負復債表債務法是從資產制負債表出發,通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎,對於兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產,並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

我國企業會計準則要求採用的所得稅會計核算方法是什麼?

2樓:匿名使用者

一、應付稅款法

應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。

採用應付稅款法核算時,需要設定兩個科目:「所得稅費用」科目,核算企業從本期損益中扣除的所得稅費用;「應交稅費——應交所得稅」科目,核算企業應交的所得稅。

二、納稅影響會計法

納稅影響會計法是指企業確認時間性差異對所得稅的影響金額,按照當期應交的所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計,確認為當期所得稅費用的方法。

採用納稅影響會計法核算時,除了需要設定「所得稅費用」和「應交稅費——應交所得稅」科目外,還需要設定「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」科目,用於核算企業由於時間性差異產生的影響所得稅的金額和以後各期轉回的金額,以及採用債務法時,反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款金額。

三、資產負債表債務法

資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發,分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。

四、正確選擇所得稅會計的核算方法

(一)小企業可選擇「應付稅款法」

在《小企業會計制度》中明確規定,小企業因業務簡單,核算成本較低,會計資訊質量要求不高,允許採用「應付稅款法」。

(二)大中型企業應選擇「納稅影響會計法」

執行《企業會計制度》的企業必須使用「納稅影響會計法」,具體屬於「利潤表債務法」。

(三)我國上市公司只能選擇「資產負債表債務法」

執行《企業會計準則2006》的企業(目前主要是上市公司和部分大型國有企業),必須使用「資產負債表債務法」,以保證會計資訊的質量。

3樓:匿名使用者

1,應付稅款法,是內將本期稅容前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。

2,納稅影響會計法,是將本期時間性差異的所得稅影響金額,遞延和分配到以後各期的會計處理方法。

3,資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發,分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響,當稅率或稅基變動時,必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶餘額進行調整。

補充:新會計準則下採用所得稅會計核算方法的差別:

《所得稅準則》規定:採用資產負債表債務法核算所得稅。《企業會計制度》規定:

企業應當根據具體情況,選擇採用應付稅款法或者納稅影響會計法進行所得稅核算。《小企業會計制度》規定:小企業應採用應付稅款法核算所得稅。

即《企業會計制度》答應企業選擇採用應付稅款法。

4樓:匿名使用者

採用資產負債表債務法