所得稅費用是什麼意思呢,所得稅費用是什麼意思?

2022-01-11 02:58:41 字數 2914 閱讀 1770

1樓:東奧名師

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

所得稅費用科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。期末,應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無餘額。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額

遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方。

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)

2樓:高頓網校景老師

同學你好,很高興為您解答!

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅,因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得稅。

應對國家徵稅政策,月度所得稅徵繳採取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為:企業設立乙個匯算清繳賬戶,並存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。

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3樓:高頓會計職稱

所得稅費用屬於損益類科目,期末要結轉到本年利潤科目之後,無期末餘額帳戶借方就登記企業計提的所得稅,貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

4樓:真實的陳尉

企業所得稅應納稅額是乙個稅法概念,是企業依法應當繳納的企業所得稅稅額。

所得稅費用是會計概念,既是應納企業所得稅稅額。「所得稅費用」科目的發生額與「應交稅費-應交企業所得稅」科目的發生額相同。

所得稅費用是什麼意思?

5樓:東奧名師

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

所得稅費用科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。期末,應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無餘額。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額

遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方。

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)

6樓:高頓網校景老師

同學你好,很高興為您解答!

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅,因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得稅。

應對國家徵稅政策,月度所得稅徵繳採取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為:企業設立乙個匯算清繳賬戶,並存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。

希望高頓網校的回答能幫助您解決問題,更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快!

7樓:高頓會計職稱

所得稅費用屬於損益類科目,期末要結轉到本年利潤科目之後,無期末餘額帳戶借方就登記企業計提的所得稅,貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

8樓:秒懂百科

所得稅費用:企業經營利潤應交納的所得稅

所得稅費用指的是什麼?

9樓:高頓會計職稱

所得稅費用屬於損益類科目,期末要結轉到本年利潤科目之後,無期末餘額帳戶借方就登記企業計提的所得稅,貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

10樓:讓勾子飛一會

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

1、所得稅費的計算

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、逃稅處罰

納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款,偷稅數額佔應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十並且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的,或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的,處三年以下有期徒刑或者拘役,並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數額佔應納稅額的百分之三十以上並且偷稅數額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。

參考資料逃稅處罰.國家稅務局[引用時間2018-3-9]

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