1樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：金果
增值稅抵扣原理是每月計算出各類銷售總的應納銷項稅額，再計算本月累計各項可抵扣的進項稅額，兩者之差為本月應納稅額。
而且稅法只對納稅人適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算作出規定，並不要求進項稅分別抵扣。因此，不用區分稅率是否相同，可以合併一起進行抵扣。
可以用不同稅率的進項稅抵扣不同稅率的銷項。比如用11%的運輸增值稅發票抵扣銷售貨物17%的銷項發票。當然也可以用17%的購進貨物抵扣11%的運輸勞務增值稅發票。
總而言之，凡是稅務局認證過的發票或認可的扣稅憑證都可以抵扣，不管稅率是多少。當然得是可以抵扣的一般納稅人才行。
除了運輸發票上所標運費的7%，發票上面標的其他費用不能抵扣如：裝卸費、保管費等。還有一些發票可以用來抵扣，如直接在農戶手中收購農產品的發票、海關開具的進口商品已繳增值稅的票據等等。
擴充套件資料：
根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的菸葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
(四) 從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3樓：快樂酷寶在路上
發票上面的稅率不管是3%還是17%等稅率，都是一樣的按照發票上面的稅額來進行掃描認證進行抵扣。
但也有特殊的情況除外，也就是對方開錯發票的情況下，明明只能開具13%的發票，但確開成17%的情況時，如下：
嘉士利公司在外購原材料時，收到同一貨物但不同單位開出不同稅率的發票，如固定菜油、玉米、小麥澱粉、生粉，有的單位開出的增值稅專用發票的稅率為13%，有的為17%。以上貨物是否不同地方適用不同稅率？作為食用植物油糧食複製品，其稅率是否為13%，應怎樣劃分？
如果銷售方已按17%稅率開出增值稅專用發票（假定此貨物的增值稅稅率為13%），我公司是否可以按票面稅額抵扣？
答：根據現行稅法規定，糧食複製品和食物植物油的增值稅稅率都是13%，在實際劃分時，按照財政部、國家稅務總局《農業產品徵稅範圍註釋》（財稅字[1995]52號）中對糧食複製品的註釋執行，即糧食複製品是以糧食為原材料加工的切面、鉸子皮、餛飩皮、米粉等，但不包括以糧食為原料加工的速凍食品、方便麵、副食品和各種熟食品。食用植物油按國家稅務總局《增值稅部分貨物徵稅範圍註釋》確定，即食用植物油是指芝麻油、花生油、豆油、菜子油、米糠油、葵花子油、玉米胚油、茶油、胡麻油、棕櫚油和棉籽油，以及以上述油為原料生產的混合油。
貨物適用的增值稅稅率是國家統一規定的，同一貨物的稅率，不認頃什麼地方都是一樣的。你公司外購玉米適用增值稅稅率13%的貨物，如票面開具增值稅稅率為17%，則屬不按規定開具的不規範專用發票，不能作為扣稅憑證。你公司應將不規範的增值稅專用發票退回銷售方，按正確的稅率重新開具專用發票。
4樓：匿名使用者
不管多少稅率，都按照專用發票上註明的稅額抵扣。
增值稅專用發票抵扣的問題，增值稅專用發票抵扣是什麼意思？
拼命考滿分 這種情況比較麻煩！第一，你不承認沒郵，那你得提供郵政或快遞部門的收據，不然對方不答應 第二，作廢是絕對不可能！因為你現在早就超過了開票的當月，也作廢不了 第三，有的地方曾經操作過。一種情況是不可抗拒力的原因，比如被盜 但必須有報案記錄 水災 交通事故等，這樣的情況很少 一種情況是因產品質...
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阿離 不能。從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17 降至16 將交通運輸 建築 基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11 降至10 2017年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13 的增值稅稅率，並明確了適用11 稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。營業稅改增值稅的徵收範圍...
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