1樓：心在雲上飛
一、持有至到期投資的債券利息收入的會計分錄分兩種情況（在資產負債表日）：
1、分期付息、一次還本的債券投資
借：應收利息（按面值和票面利率計算確定的應收未收利息）
貸：投資收益（按攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入）
借或貸：持有至到期投資——利息調整（差額）
2、到期一次還本付息的債券投資
借：持有至到期投資——應計利息（按面值和票面利率計算確定的應收未收利息）
貸：投資收益（按攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入）
借或貸：持有至到期投資——利息調整（差額）
3、兩種情況的區別在於：分期付息、一次還本，其利息屬於流動資產，計入」應收利息「賬戶；到期一次還本付息 ，其利息是長期資產，計入「持有至到期投資」下屬明細賬戶「利息調整」。
二、說明 ：
1、企業在持有持有至期投資的會計期間，應當按照攤餘成本對持有至到期投資進行計量。在資產負債表日，按照持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的債券利息收入，應當作為投資收益進行會計處理。
2、攤餘成本是指該金融資產的初始確認金額經下列調整後的結果：
(1) 扣除已償還的本金（在分期還本的情況下）；
(2) 加上或減去採用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；
(3) 扣除已發生的減值損失。
3、實際利率是指將金融資產在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量，折現為該金融資產當前賬面價值所使用的利率。應當在取得持有至到期投資時確定，在該投資預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
4、個人理解：在「持有至到期投資」科目下設定了「成本」、「利息調整」和「應計利息」（到期 一次還本付息用）三個明細賬戶。面值就是「成本」賬戶餘額。
攤餘成本就是「成本」賬戶餘額與「利息調整」賬戶餘額之和。
三、具體規定請參看《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》和應用指南及有關教材的講解。
2樓：月影隨風
借：持有至到期投資—應計利息 100萬 （票面利息）貸： 投資收益 實際支付價款*1% （實際利息）
若是折價發行，還要貸「持有至到期投資—利息調整（實際利息與票面利息的差額）」 溢價發行就在借方
不知道你能明白不 加油！
3樓：成都會計男
借:持有至到期投資-應計利息 100
貸;投資收益 100
持有至到期投資是啥，持有至到期投資是什麼意思
持有至到期投資，指企業有明確意圖並有能力持有至到期，到期日固定 金額固定或可確定的非衍生金融資產持有至到期投資，指企業有明確意圖並有能力持有至到期，到期日固定 金額固定或可確定的非衍生金融資產。以下非衍生金融資產不應劃分為持有至到期投資 一 初始確認時劃分為交易性非衍生金融資產 二 初始確認時被指定...
持有至到期投資屬於什麼會計科目
持有至到期投資屬於資產類會計科目。列示在資產負債表的非流動資產下。非流動資產是指流動資產以外的資產，主要包括持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資 投資性房地產 固定資產 在建工程 無形資產 長期待攤費用 可供 金融資產等。附註 持有至到期投資的主要賬務處理 企業取得的持有至到期投資，應按該投資的...
處置持有至到期投資時，利息調整科目核算的是哪金額
摩羯朵呢咪 1 含義 持有至到期投資 利息調整 子賬戶是就是對取得時的價值與票面價值之間的溢價或折價額在持有期間內進行合理調整的所有到的賬戶。2 產生的原因 因為取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高於或是低於票面面值，高於形成溢價，低於會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，...