處置持有至到期投資時，利息調整科目核算的是哪金額

1樓：摩羯朵呢咪

1、含義

“持有至到期投資—利息調整”子賬戶是就是對取得時的價值與票面價值之間的溢價或折價額在持有期間內進行合理調整的所有到的賬戶。

2、產生的原因

因為取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高於或是低於票面面值，高於形成溢價，低於會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點。也就是每期應收到的利息收入是固定的，這樣一來你如果按債券的面值和麵值利率來確定你的投資收益時，就不會真實的反映你的實際收益。

會造成會計資訊的失真。因為有溢價或折價，你實際上的收益理當高於或低於以票面面值和票面利率計算的利息收入。所以要將這部分溢價或是折價按照一個合理的方法進行調整，使每一期的收益都能真實的反映實際的收益。

持有至到期投資——利息調整賬戶數額的確定，就是票面面值與實際支付金額減去已到付息期尚未領取的利息後的差額。

3、使用方法

實際收益與應收利息的差額就是利息調整的數值。借記或貸記“持有至到期投資——利息調整”科目。

其後每期的攤餘成本就是加上或是減去上一期的利息調整數值，再按上述方法確定下一期的利息調整數值。依此類推。注意：

最後一期的利息調整應是最初確定的利息調整減去各期已調整的數。因為計算中會有四捨五入，所以最後一期進行倒擠法計算，剩餘的利息調整餘額調整完。

2樓：匿名使用者

企業取得的持有至到期投資時，按該投資的面值借記“持有至到期投資——成本”科目，按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記“應收利息”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記或貸記“持有至到期投資——利息調整”科目。

所以，這個“持有至到期投資——利息調整”應包括相應交易費用。

投資收益是按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，是實際影響損益的收入；

利息調整是按面值和票面利率計算的應收利息與實際投資收益之間的差額。

3樓：中初曼

持有至到期投資初始確認的時候，只要不是按面值購買的，那麼購買成本與面值之差就是利息調整金額，如果說成本高，則利息調整在借方，反之在貸方，在處置的時候，如果尚有未攤銷完的利息調整，則反向衝回。