1樓：匿名使用者
看這個，轉的。還有乙個經典案例分析的文件。
營業稅改徵增值稅試點中，為保證政策銜接，對於原來營業稅差額納稅的有關政策可以繼續沿用。由於營業稅和增值稅的性質不同，差額納稅的稅務處理為可抵減銷售額。增值稅納稅申報依據《關於調整增值稅納稅申報事項的公告》（上海市國稅局、上海市地稅局公告2023年第5號）規定執行，填報資料多增加的乙個附表為《本期銷售額減除專案金額明細表》，無論一般納稅人和小規模納稅人，符合差額徵稅的試點企業可填報本表進行申報。
試點企業差額納稅下的會計處理
1、一般納稅人的會計處理
一般納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
a公司為xx公司提**稅服務
借：應收賬款——xx公司
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
a公司接受b公司提供的勞務
借：主營業務成本
應交稅金——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）
貸：應付賬款——b公司
2、小規模納稅人的會計處理
小規模納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接衝減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
c公司差額納稅會計處理如下：
c公司為甲公司提**稅服務
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
c公司接受d公司提供的服務
借：主營業務成本
應交稅金——應交增值稅 貸：應付賬款——d公司
小規模納稅人的會計處理
小規模納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接衝減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
來自財稅專家的回答
2樓：德沃力
營業稅和增值稅的區別是增值稅交稅時要還原成裸稅再乘以稅率如：你們開票10000元
借：主營業務收入 9708.74（10000/1.
03）應交稅費---應交增值稅 291.26（9708.74*3%）貸：
銀行存款/庫存現金/應收賬款等 10000以上是小規模的做法，如果你們是一般人的話稅率就換成你們的稅率，就可以了。
我公司是從事工程設計服務類的小規模納稅人,納入營改增後,如果交了增值稅,還需要交營業稅嗎?
3樓：不想與思考
不用交營業稅。
因為我們公司主要收入只有工程設計,為對方企業設計圖紙而取得的收入,不銷售貨物.是屬於服務類，所以把金額天道應稅服務那一欄的下面。
如果不用交營業稅的話,那麼其他稅,比如印花稅還是在地稅申報嗎? 城建稅,地方教育費附加以及印花稅都還在地稅交。
另外如果我要開發票的話,是繼續用以前地稅的稅控機開票還是國稅開。到國稅領發票回來自己開。
以前的普票怎麼銷掉?好像要交回地稅局。
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