1樓：驚嘆
1、繳納養老、醫療保險，不通過「其他應交款」科目核算。
2、社會保險帳務處理
（1）個人負擔部分，支付工資時代扣
借：應付工資
貸：其他應付款--社保貸：現金（2）單位負擔部分，提取時藉：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
（3）繳納時
借：其他應付款--社保（單位+個人）
貸：銀行存款
3、對於上年度其他應交款負數餘額調整處理
（1）調整時
借：以前年度損益調整
貸：其他應交款
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整
」請教： 上年結轉「其他應交款」是負數，怎麼辦？需要調整嗎？
2樓：雷霹靂
1、繳copy
納養老、醫療保險，不通過「其他應交款」科目核算。
2、社會保險帳務處理
（1）個人負擔部分，支付工資時代扣
借：應付工資
貸：其他應付款--社保貸：現金（2）單位負擔部分，提取時藉：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
（3）繳納時
借：其他應付款--社保（單位+個人）
貸：銀行存款
3、對於上年度其他應交款負數餘額調整處理
（1）調整時
借：以前年度損益調整
貸：其他應交款
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整
上年結轉「其他應交款」是負數，怎麼辦
3樓：匿名使用者
一般保險類別的科目都是通過應付職工薪酬科目的。
如果你的其他應交款專
是負數也就是借屬方數，說明上個年度其他多支付了養老、醫療保險或者是少計提了。
調整的方法是需要找處理差額出現的原因，是多繳費了還是少計提了如果是多繳費了，那麼本年就應該少繳，如果是少計提了，那麼需要將少提的提上。
由於是上一年度的，涉及損益類科目需要通過以前年度損益調整來完成調整。
其他應交款是負數年底怎麼處理
4樓：覆水疊涯
不需要處理，掛在賬上就行了
在其他應付款借方登記這個金額
5樓：
其他應交款在報表中應交稅費專案中列示，如果期末餘額為負數，首先應考慮是否本期有交納稅款而沒有進入損益，如存在，應補提進損益，借：營業稅金及附加（管理費用等）貸：其他應交款（應交稅費）。
其次，如為本期多交納稅款導致的期末負數，則通常不需處理，報表中直接列示為負數。
另，要新會計準則中，已取消了應交稅金和其他應交款科目，取而代之的是應交稅費科目。
關於其他應交款的調整
6樓：匿名使用者
其他應交款裡的50元是怎麼出來的？如果不需要再上交，可以作為費用調整轉回來，我不知道你開始是怎麼產生的，最好找到以前的對應科目，如果沒有，就轉到當期管理費用中吧
應交所得稅沒有辦法退，恩……就記入所得稅裡好了吧……借：所得稅
貸：應交稅金—所得稅
我是這樣認為的，因為是所得稅，最好不要在其他科目裡面混雜，而且是多交的……我們公司以前核定徵收也多交了些，現在我就掛在所得稅裡了，年度申報如果不能退，就留在裡面
7樓：匿名使用者
1、應付而無法支付的款項，當做「營業外收入」處理：
借：其他應交款——貼農金 50
貸：營業外收入 50
2、以前多交的稅款，應掛在賬上不處理，待以後有利潤時候，抵減應交所得稅。
前期會計沒交接,報表其他應交款有貸方負數餘額,請問怎麼做會計調整,新會計準則以及沒有這個科目?
8樓：禪心寧然
其他應交款有負數，說明有已繳納的教育得附加等，沒有計提，這是你需要做一張憑證，即：
借：營業稅金及附加（或以前年度損益調整）
貸：應交稅金--營業稅（你查一下有沒有，有可能有）應交稅金--城市維護建設稅
其他應交款--教育費附加
其他應交款--地方教育費附加（有可能有）
因為「 其他應交款」不會單獨存在，它有餘額，其它一定有
楠姐，請問一下我公司有一筆以前年度結轉下來的「其他應交款1500」我現在怎麼處理它？
9樓：匿名使用者
如果的確沒有這筆應收（債權），可以做債務重組處理掉。
借：其他應交款 1500貸：營業外收入—債務重組收益 1500
如果不能核銷，計入資產負債表「其他應付款」一欄，性質是一樣的。「其他應交款」是原會計制度對於社保的處理，新準則統一使用「其他應付款」科目，取消了「其他應交款」科目。
賬面應交稅金出現負數，怎麼辦？
10樓：眼神的背後
應該用錯賬查詢的方法，來查詢。
查詢方法如下：
1、差數法
差數法是按照錯賬的差數查詢錯賬的方法。如會計憑證上記錄的是：
借：應交稅費——營業稅 5 250
——城市維護建設稅 367.5
——個人所得稅 500
其他應交款—教育費附加 157.5
貸：銀行存款 6 275
若會計人員在記賬時漏記了城市維護建設稅367.5元，那麼在進行應交稅費總賬和明細賬核對時，就會出現總賬借方餘額比明細賬借方餘額多367.5元的現象。
對於類似差錯，應由會計人員通過回憶相關金額的記賬憑證進行查詢。
2、尾數法
對於發生的角、分的差錯可以只查詢小數部分，以提高查錯的效率。如只差0.06元，只需看一下尾數有「0.06」的金額，看是否已將其登記入賬。
3、 除2法
當賬賬、賬證或賬實不符，且差數為偶數時，應首先檢查記賬方向是否發生錯誤。在記賬時，有時由於會計人員疏忽，錯將借方金額登記到貸方或將貸方金額登記到了借方，這必然會出現一方合計數增多，而另一方合計數減少的情況，其差額恰是記錯方向數字的1倍，且差數是偶數。對於這種錯誤的檢查，可用差錯數除以2，得出的商數就是賬中記賬方向的反方向數字，然後再到賬目中去尋找差錯的數字就有了一定的目標。
如：借：其他應收款——總務科 500
貸：庫存現金 500
登記明細賬時，錯把其他應收款登記入貸方，總賬與明細賬核對時，就會出現總賬借方餘額大於明細賬借方餘額1 000元，將1
000元除以2，正好是貸方記錯的500元。
4、除9法
除9法是指用對賬差額除以9來查詢差錯的一種方法，主要適用於下列兩種錯誤的查詢：
（1）數字錯位。在查詢錯誤時，如果差錯的數額較大，就應該檢查一下是否在記賬時發生了數字錯位。在登記賬目時，會計人員有時會把位數看錯，把十位數看成百位數，百位數看成了千位數，把小數看大了；也可能把百位看成十位，千位看成百位數，把大數看小了。
這種情況下，差錯數額一般比較大，可以用除9法進行檢查。如將70元看成了700元並登記入賬，此時在對賬時就會出現餘額差700-70=630（元），用630元除以9，商為70元，70元就是應該記錄的正確的數額。又如收入現金800元，誤記為80元，對賬結果會出現800-80=720（元）差值，用720元除以9，商為80元，商數即為差錯數。
（2）相鄰數字顛倒錯誤的查詢。在記賬時，有時易將相鄰的兩位數或三位數的數字登記顛倒了，如將86記成68，315記成了513，它們的差值分別是18和198，都可以被9整除，這樣知道錯誤問題之後，進一步判斷錯在哪一筆業務上就可以了。
11樓：匿名使用者
要調整以前年度損益,分錄:
一. 調整時
dr: 以前年度損益調整
cr: 應交稅金---應交營業稅
二. 月末結轉
dr: 利潤分配
cr: 以前年度損益調整
另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.
其他應付款和其他應交款有什麼區別？
用友結轉上年度後還能反結轉嗎，用友結轉上年度後還能反結轉嗎？
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