1樓：我是hu呀
發出商品未收到款為賬款做帳：
借:應收帳款----***
貸:營業收入
收到款項做：
借:現金或銀行
貸:應收帳款--***
例如：我們上個月的應收賬款是5000元，做賬借:應收賬款5000 貸：
主營業務收入 5000 ，下個月的時候收到了4500元匯款，重新又發生了6000元的主營業務收入，分錄如下：
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費）借:應收賬款5000 貸：
主營業務收入 5000借：現金或銀行存款4500 貸：應收賬款4500借:
應收賬款6000 貸：主營業務收入 6000
2樓：匿名使用者
應收賬款是借方科目，應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款；代墊的包裝物、運雜費；已衝減壞賬準備而又收回的壞賬損失；已貼現的承兌匯票，因承兌企業無力支付的票款；預收工程價款的結算；其他預收貨款的結算。收取購買商品、材料等賬款；收回代墊的包裝費、運雜費；退回的預收賬款；企業的應收賬款改用商業承兌匯票結算時；收到承兌的商業匯票；已轉銷而又收回的壞賬損失。
借方餘額：尚未收回的賬款 貸方餘額：向有關單位預收款項
應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。
3樓：我是一個麻瓜啊
應收賬款的賬務處理：
1、 一般處理：
（1）賒銷時：借：應收賬款 貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（2）收款時：借：銀行存款 貸：應收賬款
2、 商業折扣：打折後銷售，借：應收賬款 貸：主營業務收入（原價*（1-折扣率） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 原價*（1-折扣率）*17%
3、 現金折扣
（1）賒銷時：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（2）在折扣期內收款： 借：銀行存款 財務費用 （價*折扣率） 貸：應收賬款
（3）在折扣期外收款：全額收款 借：銀行存款 貸：應收賬款
二、壞賬的賬務處理：
1、 首次計提壞賬準備： 借：資產減值損失 貸：壞賬準備
2、 實際發生壞賬： 借：壞賬準備 貸：應收賬款
3、 補提壞賬準備： 應計提的壞賬準備=應收賬款期末餘額*百分比（3%～5%） （
（1）當應計提數＞壞賬準備貸方餘額時，實際計提的壞賬準備=應計提的壞賬準備—壞賬準備貸方餘額 （補提）
（2）當壞賬準備出現借方餘額時，實際計提的壞賬準備=應計提的壞賬準備+實際計提的壞賬準備
=應計提的壞賬準備+壞賬準備借方餘額 借：資產減值損失 貸：壞賬準備
4、衝減壞賬準備：
當壞賬準備貸方餘額＞應計提數時，
實際衝減的壞賬準備=壞賬準備貸方餘額— 應計提的壞賬準備 借：壞賬準備 貸：資產減值損失
5、已確認為壞賬的應收賬款又收回時： 借：應收賬款
貸：壞賬準備 借：銀行存款
貸：應收賬款
擴充套件資料
應收賬款（receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程式報批後，作壞賬損失處理。
4樓：之何勿思
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費）1、借:應收賬款5000 貸：
主營業務收入 50002、借：現金或銀行存款4500 貸：應收賬款45003、借:
應收賬款6000 貸：主營業務收入 6000
5樓：u愛浪的浪子
1，未收到錢的時候：
借：資產-應收賬款-應收某某款
貸：結算收入
2，收到錢後：
借：現金（銀行存款/支票）
貸：應收賬款-應收某某款。
3，像這樣的經濟活動發生在同一會計期間，應收賬款在資產負債表中顯示為0。
6樓：匿名使用者
應收賬款屬於資產類科目
借：應收賬款
貸：營業收入
現金到賬後
借：銀行存款
貸：應收賬款
像這樣的經濟活動發生在同一會計期間，應收賬款在資產負債表中顯示為0。
7樓：笨笨花牛
發出商品未收到款為應收.
做帳借:應收帳款----***
貸:營業收入
收到款項做
借:現金或銀行
貸:應收帳款--***
8樓：誠信交友
我不會做帳的哈，但是我會好好學的哈
應收賬款怎麼做會計分錄
9樓：金果
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款
本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設定“應收賬款”科目，不單獨設定“預收賬款”科目的企業，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。
擴充套件資料：
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。
企業（金融）應收的手續費和佣金，可將本科目改為“1124 應收手續費及佣金”科目，並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及佣金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
**貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進行處理。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產”“無形資產”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
10樓：韜啊韜
應收賬款收回，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款——xx單位
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等 。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
應收賬款賬戶
1、賬戶性質：資產類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業因銷售產品、材料。提供勞務等業務，根據合同向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款。
3、賬戶結構：借方記增加。登記銷售過程中發生的應收賬款；貸方記減少，登記已收回的應收貨款；期末餘額在借方，表示尚未收回的應收貨款。
4、明細賬戶：按不同購貨單位設定明細賬。
11樓：沛沛豬的母嬰小智慧
1、發生：
借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、收回款項併發生現金折扣：
借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）財務費用貸：應收賬款-x公司（總價）
4、發生銷售折讓或退貨：
借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
5、轉回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
6、計提壞賬準備（備抵法）
借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數＝借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數＝本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多衝減管理費用）。
7、發生並核銷壞帳：
借：壞賬準備
貸：應收賬款
8、確認的壞帳又收回：
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
12樓：卑定竇冰薇
這是三筆業務，應該分別編制記賬憑證。（不考慮稅費） 1.借:
應收賬款5000 貸：主營業務收入 5000 2.借：
現金或銀行存款4500 貸：應收賬款4500 3. 借:
應收賬款6000 貸：主營業務收入 6000
13樓：匿名使用者
1.營業款未上交：借：
現金 5129.8 貸：主營業務收入5129.
8借：主營業務成本 貸：庫存商品2.
款未上繳借：其他應收款5129.8 貸：
現金5129.83.替付物業費借：
其他應收款109.07 貸：現金109.
074.回來後借：現金貸：
其他應收款109.97+5129.8
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