1樓：匿名使用者
這個要分情況了，如果是你們先交在做帳，則賬務處理如下：
先說說計提工資的賬務處理
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費（注：單位承擔的部分）其他應收款——養老保險費（注：個人承擔的部分）貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理借：應付職工薪酬
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
上述主要針對五險一金的賬務處理，工資處理直接借：應付職工薪酬 貸：現金等
2樓：畢玉英告婉
計提時藉:生產成本/製造費用/管理費用
貸:應付職工薪酬---工資/養老保險等明細發放工資時
借:應付職工應酬-工資
貸:銀行存款
上繳保險時
借:應付職工薪酬-養老保險等
貸:銀行存款
企業會計處理五險一金怎麼做賬、計提、發放工資、交納，怎麼處理？？？
3樓：匿名使用者
這個要分情況了，如果是你們先交在做帳，則賬務處理如下：
先說說計提工資的賬務處理
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費（注：單位承擔的部分）其他應收款——養老保險費（注：個人承擔的部分）貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理借：應付職工薪酬
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
上述主要針對五險一金的賬務處理，工資處理直接借：應付職工薪酬 貸：現金等
4樓：匿名使用者
完整的做法如下：
先計提工資
工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關費用借：管理費用等——工資
貸：應付職工薪酬——工資
然後發工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實際發的工資）
其他應付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金）應交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分）然後還有計提單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
然後繳納社保和公積金的時候
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
5樓：ch大龍
計提時 借:生產成本/製造費用/管理費用貸:應付職工薪酬---工資/養老保險等明細發放工資時 借:應付職工應酬-工資貸:銀行存款
上繳保險時 借:應付職工薪酬-養老保險等貸:銀行存款
工資裡計提五險一金如何做會計分錄
6樓：
相關的會計分錄： 1.分配工資 借：
××費用(管理/銷售等) 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保(企業部分) 借：
××費用(管理/銷售等) 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時 借：
應付職工薪酬——工資 貸：應付職工薪酬——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金/銀行存款 4.上交杜保 借：
應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分) 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：
銀行存款 注意事項： 社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
一、五險的會計賬務處理 (一)個人負擔部分 發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除) 借：應付職工薪酬--工資 貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分) 貸：
庫存現金(實際發放的金額) (二)企業負擔部分 提取時 借：管理費用--社會保險費 貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險) (三)交納時 借：
其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額) 貸：銀行存款(總交納的金額) 二：住房公積金的賬務處理 1.
單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣) 提取時：學會計論壇 借：管理費用--住房公積金 貸：
其他應付款--住房公積金 上交時： 借：其他應付款--住房公積金 貸：
銀行存款或庫存現金 2.個人部分 付工資時扣除： 借：
應付職工薪酬--工資 三、養老保險的會計核算 養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。 1.當期繳納時賬務處理 借：
管理費用——養老保險費(注：單位承擔的部分) 其他應收款——養老保險費(注：個人承擔的部分) 貸：
銀行存款 2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理 借：應付工資 貸：
其他應收款——養老保險費 3.如果當期未繳納 ①當期的賬務處理 借：管理費用——養老保險費 貸：
其他應付款——養老保險費 ②發工資時個人應交的部分照扣 借：應付工資 貸：其他應付款——養老保險費 4.
企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理 借：其他應付款——養老保險費 貸：銀行存款 四、失業保險和住房公積金的處理與養老保險相同。
五、醫療保險的處理基本與養老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開支的。 做賬技巧(附) 1、計提單位社保金 借：管理費用-社保金-養老保險金 借：
管理費用-社保金-失業保險金 借：管理費用-社保金-工傷保險金 借：管理費用-社保金-醫療保險金 借：
管理費用-社保金-生育保險金 借：管理費用-社保金-住房公積金 貸：應付職工薪酬-單位交納社保 同時做個人部分 借：
應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金 借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金 借：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金 借：
應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金 貸：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金 貸：
其他應付款-代扣個人社保醫療保險金 貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金 2、交納時： 借：
應付職工薪酬-單位交納社保 借：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金 借：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金 借：
其他應付款-代扣個人社保醫療保險金 借：其他應付款-代扣個人社保住房公積金 貸：銀行存款等 3.
發放工資： 借：其他應收款-代扣個人社保-人名(已經預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業代繳的五險一金個人部分) 借：
應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金 貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金 貸：
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金 貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 4.分配工資時：
借：管理費用、成本等 貸：應付職工薪酬-工資 5、收回代扣個人社保時(辦理轉社保關係時) 借：
現金 貸：其他應收款-代扣個人社保-人名 同時做(如果工資表中沒有體現代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方餘額，如果工資表中已經體現了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄) 借：應付職工薪酬-工資 貸：
應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金 貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金 貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金 貸：
應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 五險是指企業按國家規定為本單位職工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：
養老保險、醫療保險和失業保險；住房公積金單位、個人各負擔一半
7樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時藉：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時藉：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提五險一金怎麼做會計分錄
8樓：默默她狠傷
根據會計準則，對於個人承擔的社會保險費應計入「其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——社會保險費」科目。同理，對於個人承擔的住房公積金應計入「其他應付款——住房公積金」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——住房公積金」科目。
計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險（單位承擔部分）借：管理費用
銷售費用
研發支出
製造費用
生產成本
貸：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
五險一金中的五險是指企業按國家規定為單位職工繳納的養老保險費、醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費；五險一金中的一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中養老保險費、醫療保險費、失業保險費和住房公積金，繳納方式為單位和個人各承擔一部分。
計提及繳納五險一金的會計處理 按照新會計準則「會計科目和賬務處理」對「應付職工薪酬」的規定：本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」。
企業對外單位借款應該怎麼做賬務處理？借款金額在現金流量表中應
如果甲復企業不是金融企業的制 話甲企業分錄 記得bai要交利息收入營 du業稅 借 其他應收zhi 款 300 貸 銀行dao存款 300 借 銀行存款 利息 貸 財務費用 利息 現金流量表中支付的其他與投資活動有關的現金 300甲企業是金融企業 借 貸款 300 貸 吸收存款 300 借 應收利息...
諮詢離職後五險一金，離職後五險一金怎麼處理啊
從公司離職後，我的五險一金怎麼辦？要是有了新工作就比較簡單了，開具離職證明，等入職新公司後就可以辦理社保轉入手續。如果還沒有找到合適的工作，也不用著急，本地戶口可以在檔案所在地人才中心續繳社保。外地戶口則需要掛靠乙個正規公司來代繳 想辭職跳槽，五險一金怎麼辦？離職後五險一金怎麼處理啊 我剛辦完離職的...
請問，五險一金怎麼做會計分錄啊
計提及繳納五險一金的會計處理 按照新會計準則 會計科目和賬務處理 對 應付職工薪酬 的規定 本科目應當按照 工資 職工福利 社會保險費 住房公積金 工會經費 職工教育經費 解除職工勞動關係補償 等應付職工薪酬專案進行明細核算。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記 銀行存款...