1樓：梅嵐談金融
子公司與分公司“稅務”上的區別
(一)子公司的處理
子公司是作為獨立法人，實行獨立核算並獨立申報納稅，是完全獨立的納稅人，承擔全面的納稅義務。
(二)分公司的處理
分公司作為分支機構的一種，適用總分機構的相關政策。
總機構和分支機構應依法辦理稅務登記，接受所在地主管稅務機關的監督和管理。
分公司的增值稅繳稅規定
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點的規定：
總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅;經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
因此，分公司按照正常程式在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人臨時認定手續申請為一般納稅人，領取並開具發票，抵扣進項稅，獨立統計銷進項，計算增值稅額並定期在當地主管稅務機關申報納稅。但是，注意以下兩種情況：
第一，根據《財政部國家稅務總局關於固定業戶總分支機構增值稅彙總納稅有關政策的通知》(財稅〔2012〕9號)的規定，固定業戶的總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(區、市)範圍內的，經省(區、市)財政廳(局)、國家稅務局審批同意，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。在這種情況下，分公司可以申請由總機構彙總納稅，經審批同意後，直接由總機構彙總繳納，但分公司銷售及採購貨物時，仍以自己的名義開具或取得增值稅專用發票。
第二，根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十六條規定，固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，一般情況下，總公司與分公司應分別向當地稅務機關繳納增值稅，但經財政部和國家稅務總局或者其他授權的財政稅務機關批准後，可以由總公司匯繳。
同時根據根據《財政部國家稅務總局關於重新印發〈總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法〉的通知》(財稅〔2013〕74號)的規定，經財政部和國家稅務總局批准的總機構試點納稅人及其分支機構可以彙總繳納增值稅。但是，其中的營改增應稅服務部分需要按預徵率預繳，預徵率由財政部和國家稅務
2樓：職場諮詢師小陳
1）經批准後彙總納稅的，由總公司彙總計算，分公司按照規定的分成比例在當地繳納增值稅。
（2）不是彙總納稅的，分公司自己核算並在當地繳納增值稅。
如某總公司是增值稅彙總納稅企業，實現的收入是1億元，一個分公司實現的收入1千萬元，總公司彙總計算後應繳納的增值稅稅款是500萬元，那麼按收入所佔比例，分公司要在當地繳納的增值稅=500×（1000÷10000）=50萬元。
企業所得稅
企業所得稅法實行的是法人所得稅制，彙總納稅企業實行統一計算，由總公司進行繳納。
（1）總分公司都在一個省的，總分公司如何分攤企業所得稅由省稅務局決定。很多地方都是由總公司繳納，分公司不在當地繳納企業所得稅。
（2）總分公司是跨省市的，總分機構分攤計算繳納企業所得稅的方法是：
總機構分攤稅款=彙總納稅企業當期應納所得稅額×50％
所有分支機構分攤稅款總額=彙總納稅企業當期應納所得稅額×50％
也就是彙總計算出來的企業所得稅，總公司在當地繳納一半，其它的分公司等分支機構合計佔一半。
在具體到某個分公司繳納企業所得稅時，要先計算它的分攤比例，主要是按照上年度分支營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算比例，相應的權重分別為：0.35、0.
35、0.3，那麼計算分攤比例的公式如下：
某分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和）×0.35+ （該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和）×0.35 + （該分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和）×0.
30。分公司按照自己的分攤比例，再計算分攤的稅款，公式如下：
某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例
=彙總納稅企業當期應納所得稅額×50％ ×該分支機構分攤比例
3樓：阡陌上花開
如果分公司有增值稅業務，可以向稅務局領購增值稅發票。總公司可以向分公司開具增值稅發票。不過注意一點：
對企業附設的不在同一縣（市、區）國稅局管轄範圍內不單獨核算收入的工廠、車間、倉庫等分支機構，相互移送貨物不做視同銷售處理。中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條增值稅納稅地點：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經***財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
《財政部 國家稅務總局關於連鎖經營企業增值稅納稅地點問題的通知》規定，對跨地區經營的直營連鎖企業，即連鎖店的門店均由總部全資或控股開設，在總部領導下統一經營的連鎖企業，凡按照國內**部《連鎖店經營管理規範意見》的要求，採取微機聯網，實行統一採購配送商品，統一核算，統一規範化管理和經營，並符合以下條件的，可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅:在直轄市範圍內連鎖經營的企業，報經直轄市國家稅務局會同市財政局審批同意。
4樓：環球網校
獨立核算分公司應在分公司註冊地稅務機關多帶帶交納增值稅，形成獨立的增值稅納稅主體，這同樣帶來一個重要問題：分公司和總公司之間資產、產品的調撥將會涉及增值稅視同銷售問題，比如說，總公司將車輛撥給分公司使用，按照現行增值稅要求需要視同銷售，總公司確認銷售收入和銷項稅，分公司確認資產和進項稅，但實務中一片混亂，大多數公司將資產調撥給分公司使用並未按照增值稅要求視同銷售，直接拿過來用，當然從最終增值稅的結果來講是平衡的，但按照稅法規定並不規範。
非獨立核算分公司通常並不獨立從事經營活動，這樣的話就不可能有自己的收入，也不存在獨立繳納增值稅的問題，將它理解為總部的一個外派部門好了。
5樓：匿名使用者
回答您好，關於分公司的繳稅問題比較複雜，您可以根據我寫的瞭解一下。
分公司的流轉稅，必須在當地的稅務機關核算繳納，這個是流轉稅的基本原則。也就是到地稅申報繳納。現在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網上申報，未開通網上申報的公司，可以憑藉稅務登記證（正本副本）營業執照，基本行開戶許可證，基本行開戶行資訊等證件，到當地稅務機關申請網上申報納稅。
如果分公司跟總公司之間是非獨立核算，那麼，分公司的所有稅種的申報，都必須由總公司彙總，由總公司申報。非獨立核算的分公司僅僅只是總公司的一個分支機構，相當於一個部門。一般情況下，如果分公司是個獨立核算的群體，既有營業收入，又有支出，分公司雖小，但是五臟俱全，這種情況下的分公司，從財政考核上考慮，相信很多企業領導人都會做出一個決定，總分公司財政獨立，個子獨立核算。
獨立核算下的分公司，需要向當地稅務機關申報納稅。
在分公司成立之初，就可以憑藉當即工商部門審批下來的分公司營業執照，總公司的營業執照等相關證件，到當地銀行辦理分公司基本行開戶。
如果總分公司不在一個地級市，這時候的企業所得稅的申報，則需根據跨區經營所得稅申報原則進行申報，按照總公司所在地國稅部門核准的分配比例，總公司分公司分別各自向當地所得稅申報主管部門申報繳納。
關於企業所得稅的申報問題，如果總分公司在同一個地級市以內，那麼無論總分公司是否獨立核算，均由總公司彙總申報即可。
您好提問
總公司在山東，想在河北涿州開分公司
獨立核算，怎麼納稅
您好我應該怎麼納稅
回答正在打字，稍等，打字有點慢
根據稅收徵管法的規定，企業在外地設立分公司的，必須到分公司所在地的稅務管理機關辦理稅務登記。 對於增值稅來說，則應當由總公司和分公司公別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。
簡單來說就是總公司在山東繳稅，分公司在河北繳稅。
一方面是到稅務部門辦理登記，二是可以在網上辦理，有辦理流程的親
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6樓：雲帳房
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經***財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
《財政部 國家稅務總局關於連鎖經營企業增值稅納稅地點問題的通知》規定，對跨地區經營的直營連鎖企業，即連鎖店的門店均由總部全資或控股開設，在總部領導下統一經營的連鎖企業，凡按照國內**部《連鎖店經營管理規範意見》的要求，採取微機聯網，實行統一採購配送商品，統一核算，統一規範化管理和經營，並符合以下條件的，可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅:在直轄市範圍內連鎖經營的企業，報經直轄市國家稅務局會同市財政局審批同意。
因此，你公司設立的分支機構不符合上述規定必須在機構所在地繳納增值稅，並且不可彙總繳納。
分公司怎麼繳稅？
7樓：夢渡愛影視
分公司應當按照
中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經***財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅。
若經***財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批准，未辦理稅務登記，則由總機構彙總繳納增值稅。
擴充套件資料彙總納稅又稱“彙總繳納”，是指對企業集團和設有分支機構的企業，採取由企業集團的核心企業或總機構彙總所屬成員企業集中繳納所得稅的一種稅收徵收辦法。採取這一方法的主要原因是，由於專業化協作的發展，企業集團跨地區、跨行業經營，一些成員企業在經營上難以獨立核算或核算不能反映企業的真實情況，對企業經營產生不良影響。
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