1樓：美程
企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
企業實際發生的研究開發費，在年度中間預繳所得稅時，允許據實計算扣除，加計扣除只能是在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時依法計算扣除。
企業在自主申報扣除時應注意：
一是納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證齊全，並能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。
二是納稅人在年度納稅申報時應當報送技術專案開發計畫（立項書）和技術開發費預算，技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單，上年及當年技術開發費實際發生專案和發生額的有效憑據等有關材料。
三是納稅人發生的技術開發費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計算應納稅所得額。
四是納稅人在乙個納稅年度內實際發生的技術開發費在按規定實行100%扣除基礎上，允許再按當年實際發生額的50%在企業所得稅稅前加計扣除；企業年度實際發生的技術開發費當年不足抵扣的部分，可在以後年度企業所得稅應納稅所得額中結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。
2樓：匿名使用者
高新技術企業在每年的所得稅匯算清繳過程中，可以將當年企業發生的研發費用按150%加計扣除。比如：當年發生的研發費用100萬元，則當年可在稅前扣除的研發費用是150萬元。
這是對高新技術企業的特殊優惠政策。當然在享受加計扣除政策前，企業首先要能對研發費用單獨核算，其次加計扣除前需要到稅務機關備案登記。
3樓：匿名使用者
最重要的一點是你要有專利.
只有高新技術企業才能享受企業所得稅研發費用加計扣除的稅收優惠嗎？
4樓：幸福千羽夢
根據《財政部國家稅務總局關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第五條第1項規定，本通知適用於會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用的居民企業。
因此，無論高新技術企業還是其他企業，只要實行查賬徵收的居民企業，符合財稅〔2015〕119號對研究開發費稅前扣除的其他限定性規定，就可以享受研發費用加計扣除的稅收優惠。
高新技術企業享受研發費用加計扣除政策，對企業研發投入的影響？
5樓：蘇州智為銘略科技諮詢
智為銘略企業管理****為您解答。加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，一般是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。
按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對於科技型中小企業而言，自2023年1月1日至2023年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
研發費用加計扣除範圍擴大的政策總體上對企業的研發投入具有促進作用。民營企業、市場化程序高的地區的企業對研發費用加計扣除政策的敏感度更高,企業的研發投入增長更明顯。
6樓：匿名使用者
對企業研發投入沒多大影響 給企業的補貼比較多
比如 2023年的中小企業專項裡面針對企業研發費用的10%補貼 最好100萬 但是這個需要企業做過加計扣除的才可以申請哦
7樓：啟賢諮詢
沒有影響，反倒是對科技型企業是利好的政策，可以擴大企業的研發成本，幫助企業獲得更多收益。
關於企業所得稅研發費用加計扣除包括哪些範圍
8樓：科學喵
根據《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），企業所得稅研發費用加計扣除範圍如下
1.人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（2）用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
（3）用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3.折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4.無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智財權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
9樓：匿名使用者
根據《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例有關規定，為進一步貫徹落實《中共** ***關於深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》精神，更好地鼓勵企業開展研究開發活動(以下簡稱研發活動)和規範企業研究開發費用(以下簡稱研發費用)加計扣除優惠政策執行，現就企業研發費用稅前加計扣除有關問題通知如下：
一、研發活動及研發費用歸集範圍
本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
(一)允許加計扣除的研發費用。
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體範圍包括：1.
人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
(3)用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3.折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4.無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智財權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%. 7.
財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
(二)下列活動不適用稅前加計扣除政策。
1.企業產品(服務)的常規性公升級。
2.對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
3.企業在商品化後為顧客提供的技術支援活動。
4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重複或簡單改變。
5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
二、特別事項的處理
1.企業委託外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委託方研發費用並計算加計扣除，受託方不得再進行加計扣除。委託外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。
委託方與受託方存在關聯關係的，受託方應向委託方提供研發專案費用支出明細情況。
企業委託境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。
2.企業共同合作開發的專案，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。
3.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大，需要集中研發的專案，其實際發生的研發費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發費用的分攤方法，在受益成員企業間進行分攤，由相關成員企業分別計算加計扣除。
4.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照本通知規定進行稅前加計扣除。
創意設計活動是指多**軟體、動漫遊戲軟體開發，數字動漫、遊戲設計製作;房屋建築工程設計(綠色建築評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業設計、多**設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。
10樓：悠悠雅比
關於加計扣除，其實行業方面也是有限制的。
目前根據《財政部國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定，本通知適用於會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用的居民企業。不適用稅前加計扣除政策的行業有：1.
菸草製造業。2.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。4.
房地產業。5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。7.
財政部和國家稅務總局規定的其他行業。上述行業以《國民經濟行業分類與**（gb/4754-2011）》為準，並隨之更新。其他操作問題可以看看網頁鏈結
高新技術企業享受企業所得稅優惠後還能享受加計扣除政策嗎？
11樓：金果
可以的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第九十五條 企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的175%。高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。
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