1樓：奕義永子
根據企業會計制度的規定：
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目餘額轉入“應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）餘額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。
"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等。
1、發生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
2、購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
3、如果當月有進項稅額轉出，
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
4、到月末，如果餘額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果餘額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
2樓：劉來福務未
增值稅屬於價外稅,進項稅大於銷項稅不用做帳務處理；銷項大於進項,才做帳轉出.
根據財政部《關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）檔案規定,企業應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”(貸方餘額)和“轉出多交增值稅”(借方餘額)科目.
1.月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)2.如果有應交未交增值稅,
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金--未交增值稅
“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方餘額,反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額,反映未交的增值稅.
3樓：化振英胥夏
1.如果是銷項大於進項，
.一般月末要做轉出處理的，
借：應交稅費－應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費－未交增值稅
2.交稅時做
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3.如果是銷項小於進項，留抵，則不用帳務處理
增值稅月末需要結轉嗎？
4樓：橘落淮南常成枳
不一定非要月末結轉的。
增值稅月末結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
5樓：手工真賬實操學堂
火速收藏！一般納稅人月末增值稅結轉會計分錄，超詳細且實用的！
6樓：甄舒呼
回答您好，很高興為您答疑哦，請您稍後這邊律師看一下問題哦。
2、抄稅，在國稅納稅申報系統上填寫增值稅納稅申報表表一，表二，資產負債表，利潤表，檢查無誤後，生成申報檔案，網路上傳到國稅局。
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7樓：區弼宓浩然
結轉到增值稅未交增值稅科目的金額是應交增值稅月末貸方餘額，如果是借方餘額就是留抵，貸方是應該繳納的，需要結轉到未交增值稅。你們1月份未結轉，本月可以直接記入已交增值稅，這樣應交增值稅餘額還是正確的。
8樓：羊羊99羊羊
什麼情況？一般納稅人還是小規模納稅人？
一般納稅人的進項稅額，銷項稅額，要做結轉，計算出應交增值稅。
小規模納稅人，直接計算應交增值稅，就不用結轉了。
9樓：永問辜欣懌
一般納稅人每月底增值稅需要結轉
月末是否需要結轉增值稅？
10樓：月醉清風的家
根據企業會計制度的規定：
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目餘額轉入“應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）餘額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。
"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等。
1、發生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
2、購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
3、如果當月有進項稅額轉出，
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
4、到月末，如果餘額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果餘額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
11樓：皓令超
回答您好，很高興為您答疑哦，請您稍後這邊律師看一下問題哦。
2、抄稅，在國稅納稅申報系統上填寫增值稅納稅申報表表一，表二，資產負債表，利潤表，檢查無誤後，生成申報檔案，網路上傳到國稅局。
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如果月末增值稅進項大於銷項，月末要不要結轉
12樓：諾諾百科
增值稅屬於價外稅,進項稅大於銷項稅不用做帳務處理；銷項大於進項,才做帳轉出.
根據財政部《關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）檔案規定,企業應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”(貸方餘額)和“轉出多交增值稅”(借方餘額)科目.
1、月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)2、如果有應交未交增值稅,
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金--未交增值稅
“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方餘額,反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額,反映未交的增值稅.
13樓：宦菱善昊嘉
你好，進項大於銷項不需要結轉增值稅的。
14樓：嫣
留底轉到了多交增值稅，次月抵消不完，還要繼續把未交稅金轉到多交增值稅嗎？
增值稅月末一定要結轉嗎
15樓：月醉清風的家
根據企業會計制度的規定：
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目餘額轉入“應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）餘額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。
"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等。
1、發生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
2、購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
3、如果當月有進項稅額轉出，
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
4、到月末，如果餘額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果餘額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
16樓：惠惠
不一定非要月末結轉的。
在應繳稅金科目下設三個專戶；
一，增值稅進項專戶。
二，增值稅銷項專戶。
三，增值稅已繳專戶。
每次記帳你只要把發生額對應地記入以上專戶，月末分別結出餘額，平常就不需要結轉餘額。
17樓：匿名使用者
是的，結轉當月增值稅的銷項和進項，計算出當月應繳的增值稅。
增值稅月末如何結轉
18樓：幻星水月
增值稅月末結轉過程如下:
1. 結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2. 結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
19樓：虎說教育
1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
如果月末應交稅費- 未交增值稅餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額。
擴充套件資料
交納增值稅的賬務處理。
1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3、預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。
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