1樓：匿名使用者
進項稅轉出的政策依據：對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、裝置，海關免徵進口環節的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免徵增值稅、消費稅，來料加工企業取得的工繳費收入免徵增值稅、消費稅，但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應計入產品成本。
⑴增值稅暫行條例實施細則第二十六條規定，一般納稅人兼營免稅專案或者非增值稅應稅勞務而無
法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞
務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。
⑵《財政部、國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕
39號）第六條第（二）款進項稅額的處理計算規定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本……除出口捲菸外，適用增
值稅免稅政策的其他出口貨物勞務的計算，按照增值稅免稅政策的統一規定執行。
來料加工的進項稅額轉出會計分錄：
借：主營業務成本-進項稅額轉出
貸：應繳稅金-進項稅額轉出
2樓：我的世界知
在做納稅申報表時，第14欄的進項稅額轉出的金額是從納稅申報表附列資料表二中的13欄轉過來的。
3樓：
借：主營業務成本-進項稅額轉出
貸：應繳稅金-進項稅額轉出
4樓：飛暢的問吧
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電費的進項稅額轉出怎麼做會計分錄
5樓：很多很多
電費的進項稅額轉出概念，進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。
若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。電費的進項稅額應做會計分錄是：
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出。
擴充套件資料
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
6樓：稻城亞丁
電費進項稅額轉出的會計分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
進項稅額轉出的概念：
進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。
1、就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：
下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)購進固定資產;
(2)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(3)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(4)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(5)非正常損失的購進貨物;
(6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定：
已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
計算進項稅額轉出的計算：
1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本成本計算結轉應該轉出的進項稅額。
所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
例：某企業從農民手中收購玉公尺開，收購憑證，金額10000元，則原賬面應轉材料入庫成本8700元，增值稅進項稅額1300元，若該批玉公尺發生非正常損失，則企業應轉出增值稅進項稅額為：8700÷(1-13%)×13%=1300(元)。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格審核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據，則應做以下賬務調整：
借：原材料等(或以前年度損益調整)
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄，追查企業外購材料的用途，明確企業是否存在非生產、銷售用料，並與」應交稅金——應交增值稅」貸方進項稅額轉出欄相核對，確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出，轉出金額是否正確。
7樓：匿名使用者
分錄：借：有關科目（比如在建工程、生產成本、應付職工薪酬等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
常見的進項稅額轉出業務：1 購買材料、商品時已經做了進項稅額抵扣的處理，但之後該材料、商品改變了用途，即用於非增值稅應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費；2 購進貨物發生非正常損失（自然災害除外）
8樓：匿名使用者
生產用： 借：製造費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 非生產： 借：管理費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
9樓：向陽會計諮詢
11月份的水電費已經用銀行付款了。
借：製造費用--水電費
應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
貸：銀行存款
貸認證的時候
借： 應繳稅費---增值稅--進項稅額
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額無法認證，轉出時
借： 製造費用--水電費
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄，當月認證發票，當月已抵扣當月進項稅，轉出會計分錄怎麼做
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 貨物...
固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出 如果需要轉出，請計算並編制會計分錄
因管理不善導致的虧損，進項稅額要轉出。購進時 借 固定資產 100 000 應交稅金 應交增值稅 進項 13 000 貸 銀行存款 113 000 丟失時 借 待處理財產損溢 103 000 累計折舊 10 000 貸 固定資產 100 000 應交稅金 應交增值稅 轉出 13 000 批准轉銷 借...
進項稅大於銷項稅怎麼辦，當增值稅的進項稅額大於銷項稅額時，如何進行賬務處理？
渝粵教育 進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況 第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 1000 貸 應交稅費 未交增值稅 10...