1樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
2樓：王者樑小魚
1、結轉本月應交的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）2、計提增值稅附加稅
借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸：
其他應交款——教育費附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例3、實際上交時：
借：應交稅金——未交增值稅
應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大於進項稅加上上期留抵稅應繳納稅。
銷售時 借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
購進貨物時 借：在途物資或相關科目
借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或相關科目
月度終了，將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金—未交增值稅 下月上繳時 借：應交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款
3樓：王瑞潛律師
回答貸：銀行存款
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為“留抵稅金”轉入下月“應交稅金-應交增值稅”借方繼續抵減銷項稅額
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4樓：一隻小粉豬的
回答親，您好，這邊正在為你查詢標準答案，請您稍等片刻1、結轉本月應交的增值稅
借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅?(銷項稅額-進項稅額)貸:應交稅金--未交增值稅?(銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅
借:主營業務稅金及附加?(銷項稅額-進項稅額)*規定比例提問銷項大於進項轉出時寫負數還是正數
銷項大於進項繳納時怎麼做分錄
回答1、結轉本月應交的增值稅：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)貸：應交稅金——未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
貸： 其他應交款——教育費附加
3、實際上交時：
借：應交稅金——未交增值稅
應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款
一般納稅人月末時，把當月所有增值稅的進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目裡，這樣也就體現了當月要繳納多少增值稅。
進項稅和銷項稅是什麼意思？
進項稅是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務需要支付或負擔的增值稅，可以理解為企業購買東西時記在採購總價中的增值稅款。銷項稅是指納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅，可以理解為企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。企業每個月用銷項稅額減去進項稅額，如果是正數，則要向稅務局繳納稅款，如果是零或者負數，則無需繳納稅款。
進項稅額和銷項稅額計算公式
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率；
當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。
提問你的回答無非課本上的這個我也知道 我就想知道銷項大於進項怎麼做賬留抵
回答一、 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸方紅字表示貸：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）借：
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）借方紅字表示借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：
應交稅費-未交增值稅
請問如上（一）的分錄是否正確？
二、借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
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5樓：匿名使用者
進項留抵稅與進項稅是合併抵扣的，大於就交稅啊！按照本期銷項稅額抵扣。不用進項稅額轉出，只有不能抵扣的才做轉出。
6樓：匿名使用者
應交增值稅在每月要進行結轉當月進項稅金大於銷項稅金時借 應交稅費 未交增值稅 （（（這部分在增值稅納稅申報表上反映的是期末留抵稅額））貸 應交稅費 應交增值稅 轉出多交增值稅 當月銷項大於進項時借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅貸 應交稅費 未交增值稅 因些 反映應交和多交都在（應交稅費 未交增值稅）科目反映，不需要你說的進行會計處理。
7樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
銷項大於進項，交完增值稅後會計分錄怎麼做？
8樓：匿名使用者
你說的銷項大於進項，交完增值稅後怎麼做賬的問題，很簡單啊。
1、平時增值稅核算：
購進：借：原材料（庫存商品，**費用，固定資產等）借：應交稅金——應交增值稅——進項稅
貸：銀行存款（現金，應付賬款，應付票據，預付賬款等）銷售：借：
銀行存款（現金，應收賬款，應收票據，預收賬款等）貸：主營業務收入（其他業務收入，營業外收入等）貸：應交稅金——應交增值稅——銷項稅
月末應交增值稅的銷項小於進項，不用做賬。結餘額體現在“應交稅金——應交增值稅”科目借方餘額裡。
2、月末應交增值稅的銷項大於進項，且次月繳稅，月末應做：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
次月繳稅時，應作：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款。
4、如果當月的增值稅，當月繳納了。應做：
借：應交稅金——應交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
9樓：alan琪琪
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款/庫存現金
10樓：喔哦
銷項減進項餘額為應繳
借：應繳稅費-應繳增值稅
貸：應繳稅費-未繳增值稅
11樓：柳條垂在小河邊
借：應交稅金--應交增值稅
貸：應交稅金--未交增值稅
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅大於銷項稅怎麼辦，當增值稅的進項稅額大於銷項稅額時，如何進行賬務處理？
渝粵教育 進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況 第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 1000 貸 應交稅費 未交增值稅 10...
進項稅和銷項稅交的比例一樣嗎，進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
進項稅是 17的話不是銷項稅也要是 17不一定是一樣的比例。本公司的百分之17 別的公司是13怎麼辦，有這種情況出現，按取得進項票上的13稅金抵扣。不同的行業收的百分比不一樣，給你核定的稅率是多少，就按核定稅率交，進項票上的稅金是多少，就按多少抵扣。不必一樣,計算應納稅金時是用銷項稅金減去進項稅金，...
已知銷項求進項，已知銷項553221 7和稅負率1 ,求進項多少？？
稅負率 應繳增值稅金 銷售收入x100 設銷項為x，x 70626.57 34081.47 x 17 1 計算得出x 111252.29 銷項稅 換算為銷售收入的話 111252.29 0.17 654425.25謝謝採納 根據已知條件，假定你的增值稅率是17 可以得出 1 不含稅銷項金額 4460...