1樓：匿名使用者
由於增值稅實行購進扣除法，有時企業當期購進的貨物很多，在計算應納稅額時會出現當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣的情況。根據稅法規定，當期進項稅額不足抵扣的部分可以結轉下期繼續抵扣。
2樓：
銷項稅低於進項稅時，賬面出現借方餘額，不用作任何處理，放在帳上留作下期抵扣。
3樓：匿名使用者
銷項稅低於進項稅時，如果公司不涉及出口退稅，那麼多餘稅款作為下月留抵稅額
4樓：匿名使用者
銷項稅額小於進項稅額，多餘的進項稅額在次月可以繼續進行抵扣。
5樓：
當期出現應納增值稅負稅額時，負稅額可作為下月留抵稅額（未抵扣完的稅額）。即，下月可以衝減銷項稅額，一直衝減沒有留抵稅額為止。計算公式為：
當期（月）應納稅額=銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。
6樓：匿名使用者
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。
稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
進項稅可以轉移到下一期抵扣。
如果銷項稅額小於進項稅額該怎麼辦
7樓：拼命考滿分
如果銷項稅額小於進項稅額，已認證抵扣的進項稅額可作為留抵稅額，在以後各期繼續抵扣。
1、《關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號） 增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發 票、……機動車銷售統一發 票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
2、增值稅一般納稅人，在發票開具日期起180天之內認證抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。
3、留抵的進項稅沒有期限規定，只要企業持續經營，就能在以後各期抵扣，
4、《財政部國家稅務總局關於增值稅若干問題的通知》（財稅〔2005〕165號）第六條規定，一般納稅人登出時，其存貨不作為進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予退稅。
8樓：bb杜瑞紅
多餘的進項稅額留作以後待抵扣
9樓：匿名使用者
看具體業務和情況，有的是日後留抵，有的是退稅
進項稅大於銷項稅怎麼辦
10樓：楊子電影
銷項稅大於進項稅的會計處理：
1、結轉本月應交的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
2、計提增值稅附加稅
借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例
貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸： 其他應交款——教育費附加
（銷項稅額-進項稅額）*規定比例
企業購入固定資產，其專用發票上註明的增值稅額計入固定資產的價值，其會計處理辦法按現行有關會計制度規定辦理。
企業購入貨物及接受應稅勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
實行簡易辦法計算繳納增值稅的小規模納稅企業(以下簡稱小規模納稅企業)購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，也應直接計入有關貨物及勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
11樓：王瑞潛律師
回答貸：銀行存款
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額
更多2條
12樓：張樂的財稅筆記
增值稅進項稅大於銷項稅時，增值稅附加需要交嗎？都是基本操作！
13樓：匿名使用者
這好象不太合乎邏輯，所以你公司只能根據自己的實際情況進行解讀了！如果進項一直大於銷項，那麼就證明你公司的進貨貨比較大，即使銷售不好，也應該是有庫存的，而你公司目前還沒有庫存，那真就沒解釋了
14樓：匿名使用者
這個就很難自圓其說了。庫存都沒有了，說明銷售很好，只要有利潤就有稅交的，怎麼能長期倒掛呢？如此肯定稅務機關要進行納稅評估，讓你們說明理由的。
如果上一年度前段時間交稅多而後段時間購進多，留抵大，至今沒有消化完，銷售又不好，庫存大，造成今年以來一直沒有交稅還能說通，現在庫存都完了，是無法解釋的。虧本的生意做一筆、兩筆還行，長期做也是講不通的。再者就看看應收賬款（貨款）大不大，如果大，沒有收回，銷售沒有做，稅務機關也是要確認收入，補徵增值稅的。
15樓：匿名使用者
正常情況下，假如沒有庫存這一因素的影響，銷項是大於進項的，因為乙個企業的產品不可能不增值，銷價不可能小於進價； 進項一直大於銷項即留抵稅額多的原因，包括：1、材料採購與成品銷售不同步（比如季節性採購或銷售），導致進項多而銷項小；2、有大量的固定資產的採購行為，導致進項多而銷項小；3、部分銷售收入沒有入賬，導致入賬的銷項小；4、沒有採用獨立交易原則，使銷售**偏低（如關聯企業之間的業務往來）；5、也可能是你公司的銷售**定的確實偏低，但這種可能性非常小，因為沒有庫存的話，銷售價怎麼都會超過原料的採購價的。 你自己看下你公司的這種情況 ，是由於什麼原因造成的？
如果是第3種原因，那麼明顯的不合法；第4種原因，那麼稅務局就有權核定你公司的銷售額，重新計算銷售稅。
進項稅與銷項稅區別
16樓：季禾子醫生
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/（1+稅率）進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理
17樓：匿名使用者
當 銷相-進項出項負數時，說明本月有留抵稅額，即不用交增值稅，但不用做這個分錄
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
只是在應交增值稅的餘額上是負數，這情況很正常的。
當計提本月要交的「城建稅」和「教育及附加時」做這個分錄：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-應交城建稅
其他應交款-應交教育及附加
等下個月銀行的稅單拿回來後，做以下分錄：
借：應交稅金-應交城建稅
其他應交款-應交教育及附加
貸：銀行存款
18樓：匿名使用者
你可以留到下個月繼續抵扣，那個沒有關係的，我們公司也有過這樣的問題
不過這個也不會持續的，要不然你交的稅連企業稅負率都沒有達到，稅局會有意見的，也就會提醒貴公司了，有時可以少認證一點，那樣就可以交稅了，要不然以後要一次交那麼多的稅金（達到企業稅負率），也是一樣的，還不如每個月交一點，對吧
19樓：匿名使用者
據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此，增值稅當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要計提應交增值稅，同樣不需要做計提會計分錄。
本月只有銷項稅沒有進項稅怎麼辦？
20樓：王者歸來黑龍
1、本月只有銷項稅，沒有進項稅，那麼按銷項稅-留抵稅額計算應繳增值稅。
2、銷項稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
3、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。r進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。
因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：r進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率r進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
4、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。r如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。r①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時r當期應退稅額=當期期末留抵稅額r當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額r②當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時r當期應退稅額=當期免抵退稅額r當期免抵稅額=0
本月銷項稅額小於進項稅額，怎麼進行會計處理
21樓：餘湧泉
銷項稅額小於進項稅額（注意，此處進項稅額是指已經認證並抵扣的稅額），應交稅費下的應交增值稅明細科目將有借方餘額，該餘額為增值稅納稅申報表上的期末留抵金額，月末，將該餘額轉入未交增值稅明細科目即可。
進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
22樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填製與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
銷項稅大於進項稅，怎麼會計處理，銷項大於進項，交完增值稅後會計分錄怎麼做？
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理 借 應交稅金 未交增值稅 貸 應交稅金 應交增值稅 轉出多交增值稅 如果有應交未交增值稅，借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 應交稅金 應交增值稅 科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅 貸方餘額，反映未...
求救銷項稅比進項稅多怎麼辦
進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況 第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 1000 貸 應交稅費 未交增值稅 1000 第二...
進項稅和銷項稅交的比例一樣嗎，進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
進項稅是 17的話不是銷項稅也要是 17不一定是一樣的比例。本公司的百分之17 別的公司是13怎麼辦，有這種情況出現，按取得進項票上的13稅金抵扣。不同的行業收的百分比不一樣，給你核定的稅率是多少，就按核定稅率交，進項票上的稅金是多少，就按多少抵扣。不必一樣,計算應納稅金時是用銷項稅金減去進項稅金，...