1樓：瓜瓜的時候我
一、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：
當票當月，購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯記帳聯上註明“作廢”字樣，並依次貼上在一起，作為扣減當期銷項稅額的憑證。
下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。（直接作廢就可以）
開票次月或以後月份，銷貨方已將記帳聯作帳務處理，但購貨方未作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證；紅字抵扣聯和發票聯不給購貨方，與收回原抵扣聯和發票聯附在一起，作為開具紅字專用發票的依據，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。
二、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：
銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票後，應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
在未收回專用發票抵扣聯及發票聯，購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票。
處理方法:購貨方應按規定進行帳務處理並抵扣進項稅額，然後進行退貨處理，到主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單，交銷貨方開具紅字專用發票，購貨方憑紅字專用發票的發票聯、抵扣聯衝減進項稅額。
2樓：小t學姐
1.如果在多臺電腦上使用開票稅盤，為了保證資訊的準確性，先同步稅盤發票資訊。發票管理——發票修復——增值稅專票/普票分別修復。請注意修復選擇的時間區間稍微大一點。
2.在“發票管理”——“紅字發票管理”——"增值稅專票紅字資訊填開"中可以選擇是購方還是銷方，一般情況下如果購方已經進行了抵扣則由購方開紅票，未抵扣由銷方開紅票。
3.我的發票未抵扣所以選擇銷方，錄入發票資訊查詢到發票，並有資訊提示是否可衝紅。
4.系統會自動引入發票資訊，需核對發票金額稅額等與原發票是否一致。如果沒有引入資訊，可能是第一步發票資訊未同步。
也可手工錄入資訊，一定確保資訊金額一致。資訊確認無誤後點選上傳。
5.“稽核通過”可進行下一步。如果未通過需要仔細檢查發票是否重複申請沖銷，資訊是否正確，對方是否已抵扣等
7.在“發票管理”——“發票填開”——“增值稅專票填開”中，上方導航欄“負數”——“匯入開具”，將第4步匯出的資訊檔案選中匯入，匯入後將票面不完整的資訊（比如地址**等）補充完整，列印發票。
一般納稅人 增值稅發票怎麼進行賬務處理
3樓：文件類共創空間
一般納稅人增值稅發票的財務處理方法：
在《企業會計制度》下，增值稅在“應交稅金”科目中反映；在《企業會計準則》下，“應交稅金”科目改為”應交稅費”科目，下文不作特別區分。無論執行何種會計制度，完整規範的增值稅核算體系中明細科目設定及核算基本相同，具體如下:
“應交稅金”下設“應交增值稅”和“未交增值稅”明細科目；
“應交增值稅”核算本期應交納的增值稅，即銷項稅額與進項稅額之間的差額，一般餘額在借方。“未交增值稅”貸方反映企業當期應交未交數，借方反映當期已交或多交數。
在“應交增值稅”下再設定“進項稅額”、“進項稅額轉出”、“銷項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口退稅”（適用於出口企業）、“出口抵減內銷產品應納稅額” （適用於出口企業）、“增值稅檢查調整” “轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”科目。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
1、“進項稅額”明細科目核算當期可以抵扣的所有增值稅進項稅額，主要是購買商品、接受勞務、運輸費所支付的價款中的增值稅。計算方法是:當期進項稅額=當期購買商品或接受勞務金額*抵扣稅率，運輸費則內扣7%計算。
核算時借記“應交稅金--應交增值稅--進項稅額”
2、“進項稅額轉出”明細科目主要核算企業購入的貨物、在產品、產成品等發生非正常損失，以及購進貨物因改變用途而不能再抵扣等原因，而把原已經記入"進項稅額"的部分轉出來的金額。說簡單一點,就是把不能抵扣的金額剔出來。核算時貸記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”。
3、“銷項稅額”明細科目核算企業銷售商品,提**稅勞務所有應該繳納的增值稅銷項稅額。計算方法是:當期銷項稅額=當期應稅銷售額*增值稅稅率(或徵收率)，金額記貸方。
4、“已交稅金”核算企業當期已繳納的增值稅。上繳時，借記“應交稅金－增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。
5、“減免稅款”反映對企業直接減免的增值稅額。
6、出口企業應設定“出口退稅”、“出口抵減內銷產品應納稅額”明細科目。
7、“轉出未交增值稅”核算企業本期應交未交增值稅額。核算時，借記“應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅）”，貸記“應交稅金－未交增值稅”。借方反映本期應交數，貸方反映反映本期繳納的上期應交稅金，以及上期多交的增值稅可以留抵的稅金。
8、“轉出多交增值稅”反映企業多交數。月份終了，將多交增值稅轉入“未交增值稅”借方，借”應交稅金－未交增值稅”，貸”應交稅金－應交增值稅**出多交增值稅）”。
9、“應交增值稅檢查調整”，凡檢查後應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調帳事宜入帳後，應結出本帳戶的餘額，並對該項餘額進行處理。
4樓：夢想飛翔
普通發票可以進管理費用，專用發票可以抵扣稅款，管理費用數為扣除稅款後的數。
5樓：三痴齋主
修理印表機，對方如開了500的增值稅普票，賬務如下：
借方 管理費用-修理費500
貸方 現金500
若開的是500的專用發票，賬務如下：
借方 管理費用-修理費(500減進項稅額)應交稅金-增值稅進項稅稅額
貸方 現金500
修理印表機而得的進項稅額，可以用於抵扣銷項稅額。
6樓：匿名使用者
對於普通發票，你們應該將全部含稅金額計入管理費用——修理費。
對於增值稅發票，你們應將金額計入管理費用——修理費，稅額計入應繳稅費——應交增值稅（進項稅額），如果是用現金支付的，就袋現金，如果用銀行存款支付的，就袋銀行存款。
7樓：匿名使用者
借管理費用-某某明細 貸現金 如果是專用的可以抵扣
一般納稅人會計做賬流程，一般納稅人賬務處理流程
會計做帳流程會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設定，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成 憑證 彙總 明細賬 總賬 各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一 大致環節 ...
什麼型別的一般納稅人可以開普通發票
關洱家 一般納稅人都可以開具增值稅專用發票和普通發票 領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件 經辦人身份證明 按照 稅務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理髮票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營範圍和規模，確認領購發票的種類 數量以及領購方式，在5個工作日內發給發...
一般納稅人開普通發票可以用進項抵扣嗎
康波財經 增值稅發票可以分為增值稅專用發票 增值稅普通發票 二手車統一銷售發票 機動車統一銷售發票四類。開支與企業的經營管理活動有關的增值稅普通發票，只要真實合法，是可以作為成本抵扣企業所得稅的。一般的普通發票是不可以抵扣銷項稅的，增值稅專用發票可以抵扣，但有一些特殊的普通發票如收購農產品普通發票，...