1樓：月醉清風的家
“免、抵、退”計算辦法的解釋
一、含義
免，是指出口環節免徵增值稅；
抵，是指所有進項稅先用於抵頂內銷應納增值稅；
退，是指未抵頂完的進項稅可以退。
二、解釋
1、制定和實行“免、抵、退”辦法的目的有二：一是為了緩解出口退稅的壓力；二是為了應對生產企業財會核算的混亂與虛假。
2、我們以一個例子來作說明“免、抵、退”辦法是怎麼產生的以及**實行這個辦法的原因：
a、資料：
假設某企業外購原材料100萬（進項稅額17萬），其中40%部分用於生產內銷產品，60%部分用於生產出口產品。產品全部銷售，其中，內銷銷售額60萬，外銷銷售額（出口離岸**）120萬。企業為生產出口貨物還外購免稅輔料40萬（無進項稅）。
假設企業適用的退稅率為15%，上期無進項稅餘額。
b、如果**相信企業的財會資訊資料，那麼，按照實際情況計算的結果是：
內銷應納增值稅＝60×17%－100×40%×17%＝3.4萬
出口應退增值稅＝100×60%×15%＝9萬
徵、退差額進企業成本：100×60%×（17%－15%）＝1.2萬
c、**實際的想法及其對策
第一、由於企業財會資訊虛假普遍，因而導致**不相信企業的財會核算。
第二、為了防止多退稅，**決定將所有進項稅額先用於抵頂內銷的銷項稅額。如果抵頂完了就不再退稅；如果抵頂不完，再來退稅。如此可以減少**支付的退稅額。這就是所謂的“免、抵、退”。
第三、由於退稅率只有15%，所以，在抵頂內銷銷項稅額之前先要將徵、退差額轉出。但由於**不相信企業的財會核算資料，**不可能根據出口貨物的實際成本來計算轉出稅額，因而缺少一個合理的計算轉出稅額的依據。對於**來說，在上述所有的資料和資訊中比較容易掌控和相信的只有出口的離岸**。
因此最後**決定根據出口貨物的離岸**作為計算進項稅額轉出的依據。但是，由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以要從離岸**中減除免稅輔料的成本，這樣就得出了計算進項稅額轉出（即教材上所稱的“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額”）的計算公式。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝120×（17%－15%）－40×（17%－15%）＝1.6萬）
因此：內銷應納增值稅＝60×17%－（17－1.6）＝-5.2萬
第四、如果計算內銷應納增值稅時得出的結果是負數，意味著內銷不需要交納增值稅並且還有進項稅額未抵頂完（即教材中所稱的“期末留抵稅額”），因而可以進行退稅。但問題是，並不是所有剩餘未抵頂完的進項稅額都退給你，**還得看看這些進項稅額所代表的原材料你有沒有用於出口貨物的生產，只有用於生產的才會退給你，沒有用於生產出口貨物的當然就不退給你了，只能留待下期使用。
第五、在確定應該退多少稅給企業時，從道理上應該是根據出口貨物的生產成本來計算的，但是由於**不相信企業的財會資訊資料，因而同樣存在一個根據什麼來確定應退稅額的問題。最後，**也只能根據出口貨物的離岸**來作為計算應退稅額的依據。但同樣由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以也要從離岸**中減除免稅輔料的成本來計算應退稅額，這樣就得出了計算應退稅額（即教材上所稱的“免抵退稅額”）的計算公式。
免抵退稅額＝120×15%－40×15%＝12萬）
第六、如果計算出來的應退稅額大於未抵頂完的進項稅額，這時，企業實際得到的出口退稅額就只能是未抵頂完的進項稅了，因為該退的進項稅已經讓你抵頂內銷的銷項稅額了；如果計算出來的應退稅額是小於未抵頂完的進項稅額，那麼，企業實際得到出口退稅就是計算出來的應退稅額了，因為剩餘不退的進項稅意味著企業還沒有使用，當然就不會退給你了。
由於12＞5.2，所以企業實際獲得的出口退稅額為5.2萬。之所以不退給你12萬，是因為有些進項稅額已經在計算內銷應納增值稅時已給抵頂了。
第七、從上面那個例題中，我們可以看到，如果按照實際情況計算，企業交稅3.4萬，退稅9萬，實際上退5.6萬；而按照“免、抵、退”計算，企業內銷不交稅，出口退5.
2萬，實際獲得的出口退稅比前者少0.4萬。大家可以發現這個少的0.
4萬正好是“免、抵、退”辦法下轉出的進項稅額1.6萬與按照實際情況計算下徵、退差額1.2萬的差額，這意味著企業在“免、抵、退”辦法下多轉出了0.
4萬進項稅額，也就等於**就少退了0.4萬的增值稅。
增值稅的免抵退稅`分別是什麼意思啊?
2樓：向日葵
增值稅的免抵退稅實行免抵退稅辦法的“免”稅是指生產企業出口的自產（含視同自產）貨物和應稅勞務等，免徵本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅是指生產企業出口自產貨物、應稅勞務等所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅是指生產企業出口自產貨物、應稅勞務等在當月內應抵頂的進項稅額大於內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
對於退稅率低於徵稅率的出口貨物，免抵退稅計算實際上涉及免、剔、抵、退四個步驟。
免--即出口貨物不計銷項稅額。
剔--就是作進項稅額轉出的過程，把退稅率低於徵稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本：
借：主營業務成本--外銷成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
抵--用出口應退稅額抵減內銷應納稅額，讓企業用內銷少繳稅的方式得到出口退稅的實惠。
“抵”之後企業應納稅額可能出現的結局--結果為正數或結果為負數。
退--在企業計算出當期應納稅額小於0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內銷的應納稅已經全部被出口應退稅額衝抵掉了，而出口應退稅還存在沒有被抵完的金額。
計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要，因為實行“免抵退”政策實際有三種情況：
a、應納稅額為正數，即免抵後仍應交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務處理為：
借：應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
b、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額大於“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務處理為：
借：應收出口退稅
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）
c、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額小於“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務處理為：
借：應收出口退稅應交稅金---應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金---應交增值稅（出口退稅）通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。
3樓：匿名使用者
“免、抵、退”計算辦法的解釋
一、含義
免，是指出口環節免徵增值稅；
抵，是指所有進項稅先用於抵頂內銷應納增值稅；
退，是指未抵頂完的進項稅可以退。
二、解釋
1、制定和實行“免、抵、退”辦法的目的有二：一是為了緩解出口退稅的壓力；二是為了應對生產企業財會核算的混亂與虛假。
2、我們以一個例子來作說明“免、抵、退”辦法是怎麼產生的以及**實行這個辦法的原因：
a、資料：
假設某企業外購原材料100萬（進項稅額17萬），其中40%部分用於生產內銷產品，60%部分用於生產出口產品。產品全部銷售，其中，內銷銷售額60萬，外銷銷售額（出口離岸**）120萬。企業為生產出口貨物還外購免稅輔料40萬（無進項稅）。
假設企業適用的退稅率為15%，上期無進項稅餘額。
b、如果**相信企業的財會資訊資料，那麼，按照實際情況計算的結果是：
內銷應納增值稅＝60×17%－100×40%×17%＝3.4萬
出口應退增值稅＝100×60%×15%＝9萬
徵、退差額進企業成本：100×60%×（17%－15%）＝1.2萬
c、**實際的想法及其對策
第一、由於企業財會資訊虛假普遍，因而導致**不相信企業的財會核算。
第二、為了防止多退稅，**決定將所有進項稅額先用於抵頂內銷的銷項稅額。如果抵頂完了就不再退稅；如果抵頂不完，再來退稅。如此可以減少**支付的退稅額。這就是所謂的“免、抵、退”。
第三、由於退稅率只有15%，所以，在抵頂內銷銷項稅額之前先要將徵、退差額轉出。但由於**不相信企業的財會核算資料，**不可能根據出口貨物的實際成本來計算轉出稅額，因而缺少一個合理的計算轉出稅額的依據。對於**來說，在上述所有的資料和資訊中比較容易掌控和相信的只有出口的離岸**。
因此最後**決定根據出口貨物的離岸**作為計算進項稅額轉出的依據。但是，由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以要從離岸**中減除免稅輔料的成本，這樣就得出了計算進項稅額轉出（即教材上所稱的“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額”）的計算公式。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝120×（17%－15%）－40×（17%－15%）＝1.6萬）
因此：內銷應納增值稅＝60×17%－（17－1.6）＝-5.2萬
第四、如果計算內銷應納增值稅時得出的結果是負數，意味著內銷不需要交納增值稅並且還有進項稅額未抵頂完（即教材中所稱的“期末留抵稅額”），因而可以進行退稅。但問題是，並不是所有剩餘未抵頂完的進項稅額都退給你，**還得看看這些進項稅額所代表的原材料你有沒有用於出口貨物的生產，只有用於生產的才會退給你，沒有用於生產出口貨物的當然就不退給你了，只能留待下期使用。
第五、在確定應該退多少稅給企業時，從道理上應該是根據出口貨物的生產成本來計算的，但是由於**不相信企業的財會資訊資料，因而同樣存在一個根據什麼來確定應退稅額的問題。最後，**也只能根據出口貨物的離岸**來作為計算應退稅額的依據。但同樣由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以也要從離岸**中減除免稅輔料的成本來計算應退稅額，這樣就得出了計算應退稅額（即教材上所稱的“免抵退稅額”）的計算公式。
免抵退稅額＝120×15%－40×15%＝12萬）
第六、如果計算出來的應退稅額大於未抵頂完的進項稅額，這時，企業實際得到的出口退稅額就只能是未抵頂完的進項稅了，因為該退的進項稅已經讓你抵頂內銷的銷項稅額了；如果計算出來的應退稅額是小於未抵頂完的進項稅額，那麼，企業實際得到出口退稅就是計算出來的應退稅額了，因為剩餘不退的進項稅意味著企業還沒有使用，當然就不會退給你了。
由於12＞5.2，所以企業實際獲得的出口退稅額為5.2萬。之所以不退給你12萬，是因為有些進項稅額已經在計算內銷應納增值稅時已給抵頂了。
第七、從上面那個例題中，我們可以看到，如果按照實際情況計算，企業交稅3.4萬，退稅9萬，實際上退5.6萬；而按照“免、抵、退”計算，企業內銷不交稅，出口退5.
2萬，實際獲得的出口退稅比前者少0.4萬。大家可以發現這個少的0.
4萬正好是“免、抵、退”辦法下轉出的進項稅額1.6萬與按照實際情況計算下徵、退差額1.2萬的差額，這意味著企業在“免、抵、退”辦法下多轉出了0.
4萬進項稅額，也就等於**就少退了0.4萬的增值稅。
17增值稅怎麼抵，17 增值稅怎麼抵 50
有錢花 增值稅發票稅率有17 11 6 3 0 納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額 未分別核算銷售額的，從高適用稅率。增值稅專用發票只適用於一般納稅人。1 17 的稅率 銷售或進出口貨物，提供加工，修理服務適用 2 13 的稅率 糧食，圖書，飼料，農產品，資源等 其他適用規定...
增值稅中增值的含義,增值稅中增值二字的含義
綠水青山 1 理論上的 bai增值稅的增值額是du指企業在生產過程中新創zhi造的那部分dao價值。因為增值稅只就版增值權額徵稅,所以叫 增值 稅。舉個例子 某產品生產成本80塊錢,生產廠家生產加工後售價100元,增值了20元。實際上增值稅只就增值的20元進行徵稅 購進的80元成本可抵扣進項稅金 生...
增值稅專用發票抵扣的問題，增值稅專用發票抵扣是什麼意思？
拼命考滿分 這種情況比較麻煩！第一，你不承認沒郵，那你得提供郵政或快遞部門的收據，不然對方不答應 第二，作廢是絕對不可能！因為你現在早就超過了開票的當月，也作廢不了 第三，有的地方曾經操作過。一種情況是不可抗拒力的原因，比如被盜 但必須有報案記錄 水災 交通事故等，這樣的情況很少 一種情況是因產品質...