1樓：匿名使用者
【在採用應付稅款法進行所得稅會計核算時，應按稅法規定對本期稅前會計利潤進行納稅調整。核算時需要設定"所得稅"和"應交稅金--應交所得稅"賬戶。因不需要核算時間性差異對未來所得稅的影響金額，故不需要設定"遞延稅款"賬戶。
企業按應納稅所得額計算的應交所得稅，借記"所得稅"賬戶，貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶。實際上繳所得稅時，借記"應交稅金--應交所得稅"賬戶，貸記"銀行存款"賬戶。期末應將"所得稅"賬戶的借方餘額轉入"本年利潤"賬戶，結轉後"所得稅"賬戶應無餘額。
】題中只不過是實際上繳所得稅時的稅額，公司還得把剩餘稅款上繳的，又不是不用上繳。
參考
2樓：徐雪玲
一問、1.借:銀行存款 200,000.00貸：實收資本 200 000
2.借：固定資產 40,000.00
貸：銀行存款 40,000.00
3.借：原材料 15000
貸：應付賬款 15000
4.借：庫存現金 2 000
貸：銀行存款 2 000
5.借：銀行存款 20 000
貸：短期借款 20 000
6.借：應付賬款 35 000
貸：銀行存款 35 000
7.借：生產成本 12 000
貸：原材料 12 000
8. 借：短期借款 30 000
貸：銀行存款 30 000
二問庫存現金 銀行存款 原材料
期初 300.00 200,000.00 4,700.
004.2000 1.200 000 3.
35000 3.150005.20000 2.
40000 7.120004.2000
8.30000
結餘 2300 383000 7700固定資產 生產成本 短期借款
期初 160,000.00 15,000.00 10,000.00
2.40000 7.12000 2.200008.30000
結餘 200000 27000 平
應付賬款 實收資本
期初 50,000.00 320,000.003.15000 1.200 000
6.35000
結餘 30000 520000
三問： 借方發生 貸方發生
庫存現金 2,000.00
銀行存款 220,000.00 107,000.00原材料 15,000.00 12,000.00固定資產 40,000.00
應付賬款 35,000.00 15,000.00生產成本 12,000.00
短期借款 30,000.00 20,000.00實收資本 200,000.00
354,000.00 354,000.00
問一道會計題目 30
3樓：紐約的雲
應該為192.75萬元，過程如下：
因為是在4月1日投資的
分錄：借：長期股權投資---投資成本 250*60%=150---股權投資差額 30
貸：銀行存款 180當年可以參與分配的利潤應以4月1日後實現的為基礎計算，故應以25萬元為基礎
分錄：借：長期股權投資---損益調整 25*60%=15貸：
投資收益 15年底攤銷股權投資差額為：30/10/12*9=2.25分錄：
借：投資收益 2.25貸：
長期股權投資---股權投資差額 2.25故年底的賬面價值為 180+15-2.25=192.75
4樓：銀鼠木木
1.4月1日購入時乙企業所有者權益250萬元，(其中有淨利潤5是包含在250萬的權益中-當時乙公司也並未宣告分派給甲股利,甲公司就不能參與這5萬利潤的分配,也就不能用5*60%去衝減投資成本了,且在我國一般都是今年分派上年的股利,故,購入時投資成本為:180-250*60%=175萬
2.4-12月份有25萬的淨利潤,這部份應按享有的60%參與分配(是投資收益)25*60%=15萬
3.攤銷的投資額:(180-250*60%)/10*9/12=2.25萬
4.2023年最後投資賬面價值:180-2.25+15=192.75我是這樣理解的,有錯誤還請多指教.
5樓：匿名使用者
你要明白乙個問題，1-3月份的5萬利潤,已經在4月1號的購買日時包含在被投資企業的所有者權益250萬里，因為你1-3月的利潤沒有分配，所以作為3月底未分配利潤體現在3月的利潤表中，同時也成為資產負債表裡未分配利潤的累計數,3月底的為分配利潤就是4月初的未分配利潤,包含在4月初的所有者權益裡,投資企業在購買**時,買的就是被投資企業的權益，所以也就買了未分配利潤的60%,既然已經買了，就屬於投資企業的，所以不衝減成本.書上所說的屬於投資前的累計未分配利潤衝減投資成本是有前提的，是分配的利潤中包含了投資前的被投資企業的未分配利潤衝減成本，而且是成本法,權益法下初始投資成本總是按照被投資企業當時的權益來購買的，所以無論被投資企業有沒有未分配利潤都會體現在被投資企業的所有者權益中，投資企業在購買時自然包括了這部分.
6樓：大笨蛋與小老鼠
這個是60%,要求用權益法核算,不是成本法,書上說的衝減成本是針對成本法而言的.
7樓：
請注意，乙企業所有者權益是購買日的時點，換句話說，1-3月份的淨利潤5萬元已經包含在裡面了，所以不用衝減前面1-3月份的投資成本
8樓：
注意，他投資的時候是4月1日，和前三個月沒關係，而題目也明確指出4-12月的敬利潤為25萬。那個1-12月的30萬是混淆你的，答案沒有錯。
180－（180－250×60％）÷10`×9/12 這一部分是扣除4-12月共9個月的股權投資攤銷後的實際投資額。25×60％這一部分是收益。最後的192.75是正確答案。
問一道會計題？
9樓：匿名使用者
單位：萬元
借款分錄：借：銀行存款10 貸：
長期借款10*0.06=0.6/12=0.
05/月假設是費用的利息分期付息月計提：借：財務費用0.
05 貸：應付利息0.05月付息：
借：應付利息0.05貸：
銀行存款0.05。
希望採納！
問一道會計題
10樓：匿名使用者
你看錯了
期初餘額1500 本期增加發生額0 本期減少發生額1000 期末餘額500
1500+0-1000=500
你在看看 你把減少看成增加了 眼力太差了網速慢 你的訊息我收到了 可能是什麼地方印錯了
11樓：匿名使用者
書上不是減少嘛？為啥你說題目是增加？
12樓：匿名使用者
你要說明本期發生是在貸方還是借方，才能算，
如果本期發生在借方，期末就是1500-1000=500
13樓：匿名使用者
你學的太死了,明明上面寫著是減少發生額,這個與借貨方發生額是無關的,說明減少啊,不中增加,再說了看不行再看下記賬憑證是怎樣記錄的,不就行了嗎?
問一道會計題，求助。
14樓：管理技術愛好者
1200-150是提應收賬款減值準備前的賬面價值。
未來現金流量的現值850萬說簡單點就是未來這1200萬收回來時，相對於現在來說它只值850萬。或者也可以理解為未來可能只能收到850萬。當然，前一種說法更正確一點，如果你實現沒辦法理解就按後一種理解也可以。
總之，一句話就是要把賬面價值調整到未來現金流量現值，所以，1200-150-x=850, 反過來x=(1200-150)-850，即200了。
15樓：匿名使用者
未來現金流量，淺顯點說就是這筆應收賬款未來收回時相當於現在多少錢。名詞解釋的話，學術些就是：是形成公允價值的基 礎，本身也構成了公允價值的計量屬性。
這道題裡，應收賬款是1200萬元，已經計提的壞賬準備是150萬元，那這筆應收賬款的賬面價值目前是（1200-150）=1050萬元。
而這筆應收賬款未來可收回的金額為850萬元，所以應計提的壞賬準備是（1200-150）-850=200 萬元這道理跟我之前學的時候居然是一模一樣的，原題應該是會計網校的一道選擇題吧。。。希望能幫到你~~~
16樓：匿名使用者
未來現金流量現值就是指估計以後能收回多少錢或創造多少錢的價值，這一題就是把賬面價值減記到850，所以是200
一道會計題目
17樓：匿名使用者
因為問題問的是「甲公司處理該項交易性金融資產實現的投資收益為（ ）」，是在處理這項資產的投資收益，而不是問這項資產從購入到處置時實現的投資收益；你可以看看最後一筆分錄就知道了
借：銀行存款915
交易性金融資產----公允價值變動40
貸：交易性金融資產----成本800
公允價值變動損益40
投資收益 115＝920-5-800
如果企業購入時劃分為「可供**的金融資產」，那麼在處置時投資收益就是920-5-800-4＝111萬元
希望能幫助到你！
問一道會計題
18樓：匿名使用者
a、應收賬款期末餘額80,000元（80000-20000+30000-6000=84000）a錯
b、營業外收入10,000元 b對固定資產淨收益計入營業外外收入c、主營業務收入30,000元 c正確
d、主營業務收入60,000元
選bc不過題目本身有問題，考慮不考慮增值稅未提及
19樓：
是c。本月銷售的收入30000元。
本期收到上期的賒銷款，不計入收入。因為這個收入在上期已經計入了這個的分錄是：
借：銀行存款20000
貸：應收帳款20000
從這個分錄可以看見，收到上期的款，不關係收入的事。
本期**固定資產80000
借：銀行存款80000
貸：營業外收收入80000
從這個分錄可以看出，也不影響主營業務收入。
為什麼是記營業外收入了？因為這個業務肯定不是公司的主營，即時常發生的業務，如果乙個公司把賣資產變成了自己的主打業務，那賣不了幾次，這個公司也就沒有了。不存在了。
變這種不動產產生的收入只能記營業外收入。
本期銷30000萬收到6000
借：銀行存款6000
應收帳款24000
貸：主營業務收入30000
20樓：匿名使用者
選b。**固定資產是放到營業外收入的。看題目的意思**固定資產只是偶爾發生的一項業務，而不是主營的，所以應該不能放到主營業務收入吧
問一道英語題目，問一道英語題
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