1樓：諾諾百科
1、以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2、為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分裝置、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。建築服務適用的稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供部分建築服務選擇簡易計稅方法的，徵收率為3%。
2樓：綠水青山
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分裝置、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。
3、建築服務適用的稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供部分建築服務選擇簡易計稅方法的，徵收率為3%。
3樓：清醇的我
我遇到了跟你一樣的問題，沒有進項發票，怎麼做成本
建築施工清包簡易計稅方法;清包工的賬務如何處理方法?
4樓：阿芬
一、確認分包單位提交的工程量單並收到分包單位提供的增值稅發票：
借：工程施工-合同成本-分包成本
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減
貸：應付賬款
二、 支付分包單位工程款：
借：應付賬款
貸：銀行存款
三、 收到甲方確認工程量單並開出增值稅發票提供甲方：
借：應收賬款
貸：工程結算
應交稅費-應交增值稅-簡易計稅
四、收到甲方付款：
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴充套件資料
中國採用的工程結算方式主要有以下幾種：
（1）按月結算。實行旬末或月中預支，月終結算，竣工後清算的方法。跨年度竣工的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。
（2）竣工後一次結算。建設專案或單項工程全部建築安裝工程建設期在12個月以內，或者工程承包價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預支，竣工後一次結算。
（3）分段結算。即當年開工，當年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進度，劃分不同階段進行結算。
（4）目標結算方式。即在工程合同中，將承包工程的內容分解成不同的控制介面，以業主驗收控制介面作為支付工程款的前提條件。
5樓：
建築施工清包簡易計稅方法：依據《企業會計準則第15號-建造合同》，自2023年5月1日後在簡易計稅方法下，將合同總收入重新確認，確認原則為5月1日前已確認金額加上後續不含稅金額作為預計總收入，根據完工百分比，進行收入、成本的確認。
清包工的賬務處理方法：
1、確認分包單位提交的工程量單並收到分包單位提供的增值稅發票
借：工程施工-合同成本-分包成本
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減
貸：應付賬款
2、 支付分包單位工程款
借：應付賬款
貸：銀行存款
3、 收到甲方確認工程量單並開出增值稅發票提供甲方
借：應收賬款
貸：工程結算
應交稅費-應交增值稅-簡易計稅
4、收到甲方付款
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴充套件資料
建築業清包工專案沒有進項發票的入賬方法：
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分裝置、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。
3、建築服務適用的稅率為11%。小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供部分建築服務選擇簡易計稅方法的，徵收率為3%。
6樓：綠水青山
依據《企業會計準則第15號-建造合同》(以下簡稱「建造合同準則」),應根據完工百分比法確認合同收入和合同成本。完工百分比法,是指根據合同完工進度確認合同收入與合同成本的方法。自2023年5月1日後在簡易計稅方法下,將合同總收入重新確認,確認原則為5月1日前已確認金額加上後續不含稅金額作為預計總收入,根據完工百分比,進行收入、成本的確認。
借:主營業務成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業務收入
老專案、甲供工程、清包工工程,選擇簡易計稅辦法的,按3%的徵收率計算應繳納增值稅。
增值稅納稅義務發生時間以按合同約定的付款時間、開具增值稅發票的時間、收到款項的時間三者孰先為原則確認。
1.1 確認分包單位提交的工程量單並收到分包單位提供的增值稅發票
借:工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.03】
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減【本次確認分包工程量金額/1.03*3%】
貸:應付賬款【本次確認分包工程量金額】
1.2 支付分包單位工程款
借:應付賬款
貸:銀行存款
2.1 收到甲方確認工程量單並開出增值稅發票提供甲方
借:應收賬款
貸:工程結算【本次確認工程量單金額/1.03】
應交稅費-應交增值稅-簡易計稅【本次確認工程量單金額/1.03*3%】
2.2收到甲方付款
借:銀行存款
貸:應收賬款
3.1專案施工地預繳稅金
3.1.1預繳稅金
借:應交稅費-預繳增值稅-簡易計稅預繳3%
貸:銀行存款/其他應付款
3.1.2月度終了,將「預繳增值稅」轉入「應交稅費-未交增值稅」科目
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-預繳增值稅-簡易計稅預繳3%
3.2申報期繳納增值稅金
借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
裝飾裝修公司開清包工的發票有什麼風險嗎？
7樓：法治縱橫
收受款項，照章開票，一般不開票才會有稅務風險。
清包工工程能開具增值稅專用發票抵扣嗎
8樓：
清包工拿稅專用發票%分幾
9樓：
一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，徵收率3%。可以開具增值稅專用發票。
一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的，不能抵扣進項稅額。
10樓：hd一川
清包工工程可以選擇簡易計稅方式，並沒有說不可以選擇一般計稅方式。
無論是哪種計稅方式，只要是一般納稅人施工企業就可以開具增值稅專用發票。但選擇簡易計稅方式的，取得進項票不得抵扣。
營改增後，建築勞務公司，如何合理降低企業所得稅？
11樓：愛旅行的牛仔
可以從幾個方面降低企業所得稅：
1、營改增後，清包工合同稅率降低。
稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是籤清包工合同。
這樣一來，建築勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來徵稅的。即營改增以後，建築勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。
2、總包籤清包工合同更省稅。
（1）選擇與建築勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%
對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。
（2）無需承擔工人社保費用
總包選擇與建築勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。
依照勞動合同法來講，建築企業與工地民工構成雇用與被僱傭的關係。如果建築企業以工資表形式發放工人工資（不採用建築勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。
因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，必須要走「跟建築勞務公司籤清包工合同」。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。
首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。
對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司是更加負擔不起的。
3、建築勞務公司與繳納社保問題
就實際情況而言，民工按工作天數來算工資，可以在與工人簽合同時註明：
（1）日工資裡面包含「國家基本社會保險費」。
（2）工人自願放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險，回到戶口所在地社保署交社保，公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。
（3）工人的工資與社會保險費，每月按時發放到工資卡中。
12樓：柒柒
我們就是本身是建築企業然後自己成立了勞務公司 但是勞務公司的企業所得稅如何把控呢 開票數額巨大除了工資沒其他成本了
13樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平台發布內容，零散用工人員接任務，達成交易並線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
清包工方式和甲供工程有什麼區別嗎？
14樓：匿名使用者
清包工主要是指廣大的勞務分包企業。勞務分包企業可抵扣進項稅額較少，其作為總承包企業和專業分包企業的上游**商，如果也按照11%的稅率徵收，其稅負過高，也會通過稅負轉嫁效應傳遞給建築業產業鏈下游企業，不利於建築業企業的健康發展，也不符合稅負「只減不增」的稅改目標。
因此，勞務分包企業的增值稅政策也一直是行業關注的焦點。按規定，不分新老專案，只要是合同內容約定提供建築服務的方式為清包工的，作為服務提供方的一般納稅人就有權選用簡易計稅方法，適用徵收率為3%。
考慮到「價稅分離」使銷售額要比營業稅體系下的營業額略低的情況，勞務分包企業選用簡易計稅方法可以確保其稅負只減不增。符合規定條件並取得專用發票的，下游企業還可以抵扣3%的進項稅額，這對總承包企業和專業分包企業也有積極的意義。
從理論上分析，當工程發包方甲供比例達到一定程度時，工程承包方就變成了「以清包工方式提供建築服務」，因此甲供材按照簡易計稅方法計稅徵收的規定不僅符合「實質重於形式」的原則，同時也解決了甲供這個貌似無法跨越的行業難題。從建築法規角度來看，法律並不禁止甲供行為；
從行業實踐來看，甲供行為也是普遍存在的現象。由於我國目前增值稅稅制尚不完善，貨物適用的稅率要高於建築服務適用的稅率，原本行業內司空見慣的甲供突然變成了增值稅體系下工程發包方的「寵兒」，考慮到工程發包方和工程承包方的議價能力和談判地位，如何避免甲方的「不當納稅籌畫」就成為了工程承包方高度關切的事情。
政策明確規定，工程承包方向甲供工程提供建築服務，可以選擇簡易計稅方法。在不觸及行業規定和直接糾正行業行為的情況下，通過巧妙的頂層設計，政策制定者給工程發包方戴上了乙個「緊箍咒」。
試想，發包方在通過自行採購貨物獲得高抵扣進項稅額的同時，建築服務所對應的進項稅額卻大幅降低，這就有力地約束了工程發包方可能的機會主義行為。值得指出的是，工程發包方不僅包括建設單位，也包括總承包單位，因此總承包企業對專業分包企業約定甲供時也要全面權衡。
對老專案實施簡易計稅方法計稅，實際上是通過政策規定延長了建築業企業的過渡期。從行業實際看，長期以來，建築業企業一直實行營業稅，對增值稅比較陌生，全面一刀切執行增值稅政策，企業的「遵從成本」將高到難以承受。
從增值稅的原理看，銷項稅額計算的基礎為銷售額，而建築業的銷售額與工程造價息息相關，目前我國建築產品**形成尚未完全市場化，**的計價依據調整和企業的投標**都需要較長的過程。
規定允許建築工程老專案選用簡易計稅方法，銷售額的確定繼續沿襲營業稅的規定，即總分包差額，考慮到建築業企業一定時期內收入主要**於老專案以及「價稅分離」等因素，該政策在確保建築業企業稅負降低的同時，也使企業適應增值稅一般計稅體系的準備期更加充裕。
需要指出的是，上述規範的是一般納稅人提供建築服務允許選用計稅方法的情形，除此之外，如一般納稅人為建築工程新專案提供建築服務，合同未約定清包工及甲供條款的，就只能適用一般計稅方法。
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