1樓：哈幾卡拉嘸
屬於合理工資編制工資表上，可以稅前抵扣。
繼問：（1）
根據財政部、國家稅務總局（94）財稅字第074號《關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》，現對企業有關會計處理問題規定如下：
一、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的營業稅、消費稅，借記「銀行存款」科目，貸記 「營業稅金及附加」等科目。
對於直接減免的營業稅、消費稅，不作賬務處理。
二、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。
對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金-應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。
未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
三、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，根據「應交稅金-應交增值稅」科目的記錄填列。
繼問：（2）屬於三方同意做內部劃轉，是嗎？
借：其他應收款—**人（新欠款），貸：其他應收款—主體人（原久款）
總之，債務人屬於主體人，出現三者關係，不同業務就不同分錄。
2樓：小火柴工作室
（1）應交稅金----營業稅 60 （寫項行嗎？）可以。營業稅免稅不同做賬，直接減免了就行了。
免稅利潤表裡營業稅金及附加項也用填了？
是的。（2）借：其他應收款--**公司 貸：其他應付款--**人 行嗎？
可以，只要符合實際情況，可以這麼做賬。
無購進發票的貨物如何計算企業所得稅
3樓：風沙
在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增。
4樓：匿名使用者
純就稅法而言，企業只要能夠提供發生成本費用的真實、合法的憑據，就可以在所得稅前扣除，並沒有規定發票才是唯一的依據。但在具體操作中，發票是稅務機關唯一認可的憑據。如果沒有購進發票，賬務處理上作暫估入賬，只要在匯算清繳前能取得發票就可以了，否則，須作納稅調增。
另外，根據國稅函79號檔案，企業購進固定資產，其取得發票有12個月的寬延期。
5樓：阿笨
《國家稅務總局關於進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發[2008]80號）規定，「納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用於稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷」，因此，無購進發票的貨物，不得稅前扣除購進貨物的成本。
在計算繳納企業所得稅時，要將無發票貨物成本全額調增應納稅所得額處理，意味著按無發票購進金額的25%計算繳納企業所得稅
企業所得稅中，可以扣除工資和薪金是怎麼扣除，成本費用等扣除不奇怪，工資那些怎麼扣除？怎麼做分錄？
6樓：小火柴工作室
工資是計入成本或費用後，在計算本年利潤時，自動就扣除了，不用單獨扣除。
例如，發工人工資1000，管理人員工資800，大致核算過程，為了說明問題，僅將工資作為核算物件，實際中，這些涉及到的科目不僅包括工資，還包括其他成本或費用。
借：生產成本 1000
管理費用 800
貸：應付職工薪酬 1800
然後，生產成本中的工資隨著產品完工轉入庫存商品借：庫存商品 1000
貸：生產成本 1000
售出後轉主營業務成本
借：主營業務成本 1000
貸：庫存商品 1000
期末結轉本年利潤
借：本年利潤 1800
貸：主營業務成本 1000
管理費用 800
這樣當初發的1800工資就都結轉到本年利潤借方了，作為利潤的減項，也就從所得稅額中扣除了。
匯算清繳時未取得發票，可否稅前扣除
7樓：虎說教育
不可以。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條規定：
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
擴充套件資料
「匯算清繳」後取得發票的處理方法
在匯算清繳後，企業取得了有效憑證或者發現了允許扣除而未扣除的其他支出時，應及時進行申報和出具說明，以維護公司的合法利益，同時，這也是財務人員的職責所在。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）第六條規定：
根據有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
8樓：假面
匯算清繳時未取得發票，不允許企業所得稅稅前扣除。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：「六、關於企業提供有效憑證時間問題 企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。」
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。
分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
9樓：諾諾百科
不能在稅前扣除，匯算清繳時未取得發票，費用不准予在企業所得稅稅前扣除。
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條、關於企業提供有效憑證時間問題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的，應作納稅調增處理，待取得發票時，應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。
擴充套件資料：
稅前扣除專案主要包括：
與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、稅金:指銷售稅金及附加
（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；
（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。
（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。
2、其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。
②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、**人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
10樓：野球場大表哥
不可以。
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》對其有相應的規定：
第六條 關於企業提供有效憑證時間，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證。
企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
11樓：匿名使用者
匯算清繳時未取得發票，費用不准予在企業所得稅稅前扣除。
稅法依據：《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條、關於企業提供有效憑證時間問題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
宣告：此回答僅代表個人觀點，與本人所在單位無關，且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何後果，本人及本人所在單位不承擔任何責任。
涉稅問題以稅務機關最終解釋為準，會計相關問題以財政部門最終解釋及行業準則規定為準。
12樓：匿名使用者
你好，不可以稅前扣除。企業所得稅規定成本費用需要合規票據才能稅前扣除。在匯算清繳時未取得發票的成本費用，不得稅前扣除，需調增當年的應納稅所得額，以後年度取得後，允許做納稅調減。
13樓：匿名使用者
（十九）成本費用的稅前扣除問題
對於納稅人按照權責發生制原則進行核算的成本費用專案，由於各種原因，企業當年沒有取得發票，而在次年企業所得稅匯算清繳前取得發票的，企業該項成本費用可以在其發生年度稅前扣除。
請看以上規定 不可以啊
年末預提的費用，在所得稅匯算清繳前支付的可以不做納稅調整嗎
14樓：
跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入賬，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：六、關於企業提供有效憑證時間問題
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
擴充套件資料
預提費用核算的基本要求是：按權責發生制原則正確計算本期各項應付未付的費用，正確反映這些預提費用在各期的計提數及實際支付的情況。
企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況，應設定「預提費用」科目，該科目屬於負債類帳戶，其貸方登記企業預提的各項費用;借方登記預提費用的實際支出數;期末餘額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。
如果該賬戶期末出現借方餘額，表示實際支出數大於已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設定明細科目，進行明細核算。
企業預提各項應付未付的費用時，借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記「預提費用」科目;實際支付或結轉大修理成本時，借記「預提費用」科目，貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。
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