1樓：霸燈
納稅人應向主管稅務機關提交《減免稅備案申請表》，主管稅務機關應在7個工作日內完成減免稅核定，納稅人當月即可根據主管稅務機關核定的申報品目進行免稅申報。
有關圖書免稅的問題 10
2樓：匿名使用者
零售都是開普通發票，你不能抵扣是銷項不夠，這就叫多繳稅了？你是銷售行為，憑什麼進項轉出？另外，誰跟你們說圖書免稅？不過是13%的低稅率罷了。
3樓：匿名使用者
87號財稅，圖書就是免稅的，財政部和國稅局說的
4樓：_冰涼的溫暖
圖書不用交稅，你們賣出去開的發票上面也不需要含稅額
5樓：精神伴侶海鷗
圖書免稅，這是要根據國家法律來制定。
圖書免徵的增值稅是否要併入利潤總額中
6樓：餘湧泉
免稅是指按稅法規定應繳納增值稅，但在繳納環節免除的一種稅收優惠政策，與零稅率略有不同。
免稅的會計處理：
發生業務時按正常稅率區分應收總款項，將稅額計入應交增值稅科目，辦理免稅時再將應交增值稅轉入營業外收入
零稅率會計處理
將應收總款項全部做為收入，不需要做應交增值稅從上述會計處理來看，免稅是先進入應交增值稅，然後免稅成功後再計入營業外收入，而零稅率是直接計入營業收入。從利潤表的欄目來看，不管是免稅還是零稅率，最終都計入了利潤總額。
關於免徵圖書批發、零售環節增值稅的問題
7樓：匿名使用者
現在的政策這麼好了？那客戶要票怎麼辦啊？
增值稅減免稅在申報表如何填寫
8樓：匿名使用者
步驟一，關注附表1，填寫銷售收入；
有差額扣除的，請填寫附表(三)：
步驟二，填寫進項稅額，轉到附表(二)：
有不動產分期抵扣專案的，還要填寫附表(五)：
然後是有固定資產進項抵扣的：
《本期抵扣進項稅額結構明細表》是必填表：
步驟三，填寫附表(四)，有稅控裝置及技術維護費抵減的、或者預繳稅款抵減的請注意：
步驟四，有享受減免稅業務的，請填寫《增值稅減免稅申報明細表》：
步驟五，開始填寫主表：
最後一步，就是營改增稅負分析測算表：
9樓：一簾風絮
第1列期初餘額：填寫應納稅額減徵專案上期期末餘額，為對應專案上期應抵減而不足抵減的餘額。
第2列本期發生額：填寫本期發生的按照規定准予抵減增值稅應納稅額的金額。
第3列本期應抵減稅額：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
第4列本期實際抵減稅額：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
第5列期末餘額：所列公式填寫。
一般納稅人公式：第5列免稅額等於第3列扣除後免稅銷售額乘以適用稅率減去第4列免稅銷售額對應的進項稅額。
小規模納稅人公式：第5列免稅額等於第3列扣除後免稅銷售額乘以徵收率。
10樓：哆啦咪發嗦哆嘻
增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
本表"本期"中的有關欄次按下列要求填寫:
(1)"本期發生額"欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上註明的稅款，按不同的稅率分別填列。
a."免稅農產品"專案，按照採購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。
b."運輸費用"專案，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
c."廢舊物資"專案，填報的範圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
d."6%徵收率"專案，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%徵收率註明稅款的增值稅專用發票上所註明的稅款。
(2)"本期發生額"欄中各項目的填寫口徑：
是指按照增值稅稅法規定准予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關專案。如購進固定資產的進項稅額，用於非應稅專案、用於集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
(3)減不得抵扣專案的是指:
1.免稅貨物用;
2.非應稅專案用;
3.非常損失;
4.進貨退出及折讓;
5.簡易辦法徵稅貨物用。
以上專案的填寫口徑同"本期發生額"一致，如在購進直接用於免稅專案的未填入"本期發生額"欄的進項稅額，不需再填入"減、免稅貨物用"欄。
11樓：匿名使用者
增值稅減免稅申報表，是由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
填寫方法如下：
第1列「期初餘額」：填寫應納稅額減徵專案上期「期末餘額」，為對應專案上期應抵減而不足抵減的餘額。
第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定准予抵減增值稅應納稅額的金額。
第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
第5列「期末餘額」：所列公式填寫。
一般納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。
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