1樓：東奧名師
1.初始計量
借：交易性金融資產——成本
應收股利/應收利息
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
2.後續計量
（1）反映公允價值的變動
公升值：借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
貶值：借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
交易性金融資產不計提減值
（2）持有期間
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
3.處置時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動（可藉可貸）
投資收益（可藉可貸）
2樓：匿名使用者
2012.1.10
借：交易性金融資產 - 成本 65 000
投資收益 500
貸：銀行存款 65 500
2012.4.5
借：應收股利 1 000
貸：投資收益 1 000
2012.6.30
借：交易性金融資產 - 公允價值變動 10 000
貸：公允價值變動損益 10 000
2012.9.25
借：銀行存款 86 000
公允價值變動損益 10 000
貸：交易性金融資產 - 成本 65 000
- 公允價值變動 10 000
投資收益 21 000
3樓：楠楠講解
回答1、取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本
投資收益
應收利息（或應收股利科目）
貸：銀行存款（或存放**銀行款項、結算備付金等科目）2、持有期間，被投資單位宣告發放現金股利：
借：應收股利
貸：投資收益
3、**交易性金融資產
借：銀行存款（或存放**銀行款項、結算備付金等科目）貸：交易性金融資產——成本
投資收益
「交易性金融資產」科目核算企業持有的劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，可按金融資產的類別和品種，分別對「成本」、「公允價值變動」等進行明細核算。
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4樓：考研征程
1、2023年1月10日，購入**
借：交易性金融資產——成本（乙公司**） 65 000―投資收益 500
貸：銀行存款 65 500
2、2023年4月5日，乙公司宣告分派現金股利借：應收股利 1 000
貸：投資收益 1 000
3、2023年6月30日，確認公允價值變動損益（公允價值變動：75000-65000）
借：交易性金融資產——公允價值變動 10 000貸：公允價值變動損益 10 000
4、2023年9月25日，將乙公司****處置損益：86000-75000-1000=10000元借：銀行存款 86 000
貸：交易性金融資產——成本 65 000
——公允價值變動 10 000
應收股利 1 000投資收益 10 000
同時，借：公允價值變動損益 10 000
貸：投資收益 10 000
5樓：夢裡有仙劍
1、2023年1月10日，購入**
借：交易性金融資產——成本 65 000
投資收益 500
貸：銀行存款 65500
2、2023年4月5日，乙公司宣告分派現金股利
借：應收股利 1 000
貸：投資收益 1 000
3、2023年6月30日，確認公允價值變動損益
借：交易性金融資產——公允價值變動 10 000
貸：公允價值變動損益 10 000
4、2023年9月25日，將乙公司****
借：銀行存款 86 000
貸：交易性金融資產——成本 65 000
——公允價值變動 10 000
投資收益 11 000
借：公允價值變動損益 10 000
貸：投資收益 10 000
交易性金融資產會計分錄
6樓：假面
4月1日，購入：
借：交易性金融資產-成本 70000
應收股利 2000（4000×0.5）
投資收益 360
貸：銀行存款 72360
4月18日，收到股利：
借：銀行存款 2000
貸：應收股利 2000
12月31日，資產負債表日：
借：公允價值變動損益 6000（70000-16×4000）
貸：交易性金融資產-公允價值變動 6000
次年2月3日，**：
借：銀行存款 69000
交易性金融資產-公允價值變動 6000
貸：交易性金融資產-成本 70000
投資收益 5000
同時：借：投資收益 6000
貸：公允價值變動損益 6000
擴充套件資料：
交易性金融資產主要是企業為了近期內**而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券、**等。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
具體分錄為：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
貸：銀行存款/其他貨幣資金
借或貸「投資收益」科目
持有期間，收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
確認持有期間享有的股利/利息
借：銀行存款
貸：投資收益
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄
**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產 ——公允價值變動/投資收益
同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失
借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」，需要注意的是交易性金融資產科目期末借方餘額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
7樓：匿名使用者
1、2023年1月10日購買時分錄
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20 （根據準則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益 5 （手續費衝減投資收益，這點跟可供**金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款 625
2、2023年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，衝減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
3、2023年6月30日股價，公允價值上公升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
甲公司6月30日對外提供報表時，確認的投資收益＝-5萬元。
4、2023年8月10日乙公司宣告分派現金股利，計入投資收益，金額＝0.08*200＝16萬元，甲公司要做分錄
8樓：輝蘭英曹冬
2月，借：交易性金融資產-成本200000投資收益：5000（費用不計入成本，計入收益）貸：其他貨幣資金
205000（上面2個相加）
5月，借：交易性金融資產-公允價值變動
50000（250000-200000差額）貸：公允價值變動損益
50000
9月，借：公允價值變動損益
20000（250000-230000差額，減少了，損益記借方，和上面比較下）
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20000
14/3月，借：其他貨幣資金
190000
投資收益
40000
（下面2個和上面1個銀行存款的值，在借方表示你虧了）貸：交易性金融資產-成本
200000
-公允價值變動
30000（變動的2個差額，原來在餘額在借方，賣掉了，就要在貸方）結**借：公允價值變動
30000
貸：投資收益
30000（和交易性-公允價值變動類似）
存入銀行，這個嫌麻煩，可以一開始就用銀行存款。
借：銀行存款
190000
貸：其他貨幣資金
190000
9樓：牟金生墨溪
問題一：
其實其他的分錄都很好理解，只是3）讓很多人困惑。首先要分清楚投資收益與公允價值變動損益之間的差別。前者是真正從****中賺取的好處，後者是由於公允價值變動在賬面顯示的收益。
分錄3中，首先確認收到的款項200000，並轉出交易性金融資產在**時的賬面價值（包括成本160000和公允價值變動20000，並將差額確認為一項投資收益。注意，此處確認投資收益由於確實已經銷售了。
其次，將以前期間確認的公允價值變動損益調整為投資收益，原因很簡單，由於真的已經賣掉了。這一筆分錄不影響利潤，只是損益表科目重新分類，體現賬面收益與實現收益的區別罷了。
當然，我對這種做法持保留意見，但是準則就是這麼要求的，也沒辦法。
二、借：交易性金融資產-成本
160000
貸：銀行存款
160000
借：公允價值變動損益
20000
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20000
⑶2月28日：
借：銀行存款
200000
借：交易性金融資產—公允價值變動
20000
貸：交易性金融資產—成本
160000
貸：投資收益
60000
借：投資收益
20000
貸：公允價值變動損益
20000
交易性金融資產的投資收益，交易性金融資產投資收益怎麼算
交易性金融資產投資收益 時的公允價值 初始入賬金額 公允價值變動餘額 公允價值變動損益。交易性金融資產實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 首先，在取得時以公允價值計量，相關交易費用記入 投資收益 的借方 持有期間取得的利息或現金股利，應確認為 投資收益 計入貸方 處置該金融資產時，...
交易性金融資產為什麼有應收股利，交易性金融資產為什麼有應收股利 利息？
應收股利 應收利息 債券變成自己的了，那麼股利和利息也應該自己收，應收股利應利利息是資產，增加在借方 交易性金融資產的核算有三個步驟 1 取得時 取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益 如果所支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，...
為什麼用銀行存款支付交易性金融資產的時候,貸記其他貨幣資金
其他貨幣資金包括外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用證存款 信用卡存款 外埠存款和存出投資款等。如果明確使用上述資金就用其他貨幣資金，其他用銀行存款 交易性金融資產為什麼這裡貸方用其他貨幣資金而不用銀行存款 交易性金融資產是不是其他貨幣資金 交易性金融資產怎麼區分用其他貨幣資金還是銀行存款 其...