1樓：股城網客服
交易性金融資產投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+(-公允價值變動損益。
交易性金融資產實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：首先，在取得時以公允價值計量，相關交易費用記入「投資收益」的借方；持有期間取得的利息或現金股利，應確認為「投資收益」，計入貸方；處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額的差額應確認為「投資收益」，同時調整公允價值變動損益。
2樓：憽人肐
我來總結一下：
1，對於交易性金融資產，交易費用（這裡及以下都是講直接相關費用）進當期損益，「投資收益」這一科目。
2，金融資產另外三種（持有至，可供，貸款與應收款）的交易費用，進成本（你要明白利息調整也是成本下的乙個子科目）
3，關於長期股權投資，如果是控制（形成母子關係），則是直接管理費用。對了除了控制外三種情況又分情況了（聯營，重大影響，沒有**）：
一是，如果是以現金出資，它們的交易費用是算到成本中去，二是， 如果是以發行債券投資的話，交易費用就減少溢價，增加折價；如果是發行**的話，交易費用是記資本公積的。滿意。
3樓：匿名使用者
甲公司從購入債券至**a債券累計確認的投資收益的金額為（）萬元。
甲公司**a債券時確認投資收益的金額為( )萬元。
第乙個是【累計】確認的收益；第二個是【**時】確認的收益。
交易性金融資產投資收益怎麼算
4樓：股城網客服
交易性金融資產投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+(-公允價值變動損益。
交易性金融資產實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：首先，在取得時以公允價值計量，相關交易費用記入「投資收益」的借方；持有期間取得的利息或現金股利，應確認為「投資收益」，計入貸方；處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額的差額應確認為「投資收益」，同時調整公允價值變動損益。
5樓：財經布穀
一，因為交易性金融資產持有期間的損益都在公允價值變動裡記錄，所以做題時要理解題目要求計算確認的收益是哪一段時間的收益。**累計應確認的投資收益（正規是說法是：**時投資收益）是從一開始買到最終賣確認的金額；**時當年確認的投資收益（正規是說法是：
**時處置損益）是指**時與賬面價值之間的差額。舉個例子：一項交易性金融資產**價100元，持有一年後價值下降到90元，後以110元**則：
1、**時投資收益=110-100=102、**時處置損益=110-90=20那這之間的差額10元是怎麼回事呢？因為要結轉公允價值變動損益到投資收益這個科目裡，這樣最終的收益就是10元。
分錄如下：借：投資收益10
貸：公允價值變動損益 10
二，雖然公允價值變動損益和投資收益師出同門（都是損益類科目），且都是為別人做嫁衣（期末都結轉到本年利潤賬戶）。但是兩人之間性格迥異，公允價值變動損益只是紙上富貴（只是賬面的盈利和虧損），投資收益則是落袋為安（真正的經濟利益的流入或流出）。處置後結轉到本年利潤科目後將光耀千秋或者遺臭萬年。
三，那處置交易性金融資產為了保證「投資收益」，科目反映企業此項投資中真正實現的收益。當**時就需要將之前計入「公允價值變動損益」科目的浮雲（賬面虧損和盈利），轉入實幹者科目「投資收益」，讓會計資訊使用者清清楚楚的知道自己持有的此資產落袋為安的金額。如此，將公允價值變動損益結轉到投資收益是為了算出持有該交易性金融資產整個期間完整的投資收益，因為是損益科目的一借一貸，所以並不影響上期和本期的利潤。
交易性金融資產中應計入投資收益的有哪些項？
6樓：小小小魚生活
在交易性金融資產核算中過程中，會用到投資收益科目：在初始投資環節，即取得「交易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的。
交易性金融資產特點：
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計準則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內**或回購。如購入的擬短期持有的**，可作為交易性金融資產。
2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如**公司購入的一批**，目的是短期獲利，該組合**應作為交易性金融資產。
7樓：匿名使用者
你好，解析：
在交易性金融資產核算中過程中，有三種情況會用到投資收益科目的：
1、在初始投資環節，即取得「交易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的。
2、在持有期間，被投資單位宣告發放現金股利時，應就應得的股利額作為應收專案來反映，同時將其作為收益記入到「投資收益」科目的貸方。
3、在處置交易性金融資產時，將持有期間內公允價值變動而累計形成的「公允價值變動損益」額，結轉到「投資收益」中去，可能是借方，也可能是貸方的。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
8樓：我才是無名小將
在交易性金融資產核算中過程中，有三種情況會用到投資收益科目：
1、在初始投資環節，即取得「交易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的；
2、在持有期間，被投資單位宣告發放現金股利時，應就應得的股利額作為應收專案來反映，同時將其作為收益記入到「投資收益」科目的貸方；
3、在處置交易性金融資產時，將持有期間內公允價值變動而累計形成的「公允價值變動損益」額，結轉到「投資收益」中去，可能是借方，也可能是貸方的。
關於交易性金融資產的投資收益計算
9樓：weihong魏紅
其實只有三個時點才有投資收益：
第乙個時點：購入時發生的手續費。
借：投資收益 5
貸：銀行存款 5
說明投資收益為-5.
第二個時點： 被投資方宣告發現現金股利時點。
借：應收股利 10
貸：投資收益 10
如果公允價值有變動**，假設20
借：交易性金融資產-公允價值變動 20
貸：公允價值變動損益 20
此時2筆分錄合計起來要注意：如果問這期間投資收益為多少？答案為10，只有宣告發放股利的10元，公允價值變動不算投資收益；然而問的是對利潤的影響為多少？
答案就是30=10+20；因為公允價值變動損益也是影響利潤的（也是利潤表專案中的一項。）
第三個時點：就是**時點：
借：銀行存款。
貸：交易性金融資產-成本。
交易性金融資產公-允價值變動。
投資收益。借：投資收益。
貸：銀行存款 (手續費的支付分錄 一般與第乙個分錄和在一起做。)
借：公允價值變動損益。
貸：投資收益。
說明**時點投資收益包含三部分：
第一部分：**價款(不包含**時手續費)-交易性賬面價值 (第一部分，即第乙個分錄)
第二部分：**時支付的手續費 （第二部分，即第二個分錄）
第三部分：公允價值變動轉入投資收益 （第三部分，即第三個分錄）
因此：你做題目並不需要歸納公式，記公式是笨辦法，重要是理解經濟實質內容。要理解什麼時點發生投資收益，按著題目問的要求時點，看這三個時點那幾個是題目的期間的，就可以了。
比如說問：2008-1-1至2009-1-1投資收益多少？如果在2008-12-31被投資方宣告發放現金股利了，那麼就有投資收益，而不關心到底現金股利的錢什麼時候拿到。
在列如問的問題：計算持有期間的投資收益；
題目問的是持有期間；那麼持有期間包含上面三個時點的那幾個呢？
所以計算持有期間的投資收益是不包含公允價值變動的，因為問的是投資收益，公允價值損益不算投資收益 (公允價值變動損益在**時才轉入投資收益)。
如果問計算持有期間對利潤的影響？則包含公允價值變動損益，因為：公允價值變動損益也是利潤表中的一項。
so...最最最重要還是看清楚看明白題目是怎麼問你的，是什麼期間，對什麼東西的影響。
交易性金融資產投資收益怎麼算
10樓：
摘要。處置交易性金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+（-公允價值變動損益。交易性金融資產其實就是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：
首先在取得時按公允價值計量，相關交易費用是要記到「投資收益」的借方；在持有期間取得的利息或現金股利，應當確認為「投資收益」，計入貸方；處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應該確認為「投資收益」，同時調整公允價值變動損益。投資收益就是進銷差價(不考慮收取利息)減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。交易性金融資產**時投資收益=淨售價-處置時賬面價值。
交易性金融資產投資收益怎麼算。
處置交易性金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+（-公允價值變動損益。交易性金融資產其實就是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：首先在取得時按公允價值計量，相關交易費用是要記到「投資收益」的借方；在持有期間取得的利息或現金股利，應當確認為「投資收益」，計入貸方；處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應該確認為「投資收益」，同時調整公允價值變動損益。
投資收益就是進銷差價(不考慮收取利息)減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。交易性金融資產**時投資收益=淨售價-處置時賬面價值。
我想問的是：**公司持倉不止乙隻**，在月中有購入也有賣出，這種情況，如何確認當月的賣出**投資收益及公允價值變動損益？
即：持倉多支**，當月有**也有賣出，這種情況如何確認投資收益及公允價值變動？
可以分次確認，每賣出一筆總會有盈利或虧損，進行確認記賬，**的到月底之前沒有賣出，就按**月底價值與購入**的差額來確認就差不多了。
這種做法對於**公司來說是根本處理不了的<>
不講究的話，月末一次統計。
交易性金融資產賬務處理，交易性金融資產會計分錄
1.初始計量 借 交易性金融資產 成本 應收股利 應收利息 投資收益 交易費用 貸 銀行存款 2.後續計量 1 反映公允價值的變動 公升值 借 交易性金融資產 公允價值變動 貸 公允價值變動損益 貶值 借 公允價值變動損益 貸 交易性金融資產 公允價值變動 交易性金融資產不計提減值 2 持有期間 借...
交易性金融資產為什麼有應收股利，交易性金融資產為什麼有應收股利 利息？
應收股利 應收利息 債券變成自己的了，那麼股利和利息也應該自己收，應收股利應利利息是資產，增加在借方 交易性金融資產的核算有三個步驟 1 取得時 取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益 如果所支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，...
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