1樓：通惠管理顧問
您好，很高興回答您的問題。因為前期加速，產生的利潤少，所以企業應交的企業所得稅較少，企業可以運用目前少交的所得稅稅金用於生產經營或者其他，而後期企業的折舊減少，而企業所得稅增加需多交納稅金這就相當於企業用了一筆沒有利息的費用在經營活動或者投資活動，產生了不一樣的收益。
拓展資料：
加速折舊法對企業遞延所得稅核算的影響有：
《企業會計準則》並沒有給出採用加速折舊法的具體條件，只是規定企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定計提固定資產折舊的使用方法。但是按照《國家稅務總局關於下放管理的固定資產加速折舊審批專案後續管理工作的通知》規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產應當具備以下5項條件之一：
①對在國民經濟中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產「母機」的機械企業、飛機製造企業、化工生產企業、醫藥生產企業的機器裝置；②對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資專案的關鍵裝置，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕的機器裝置；
③**公司電子類裝置；
④積體電路生產企業的生產性裝置；
⑤外購的達到固定資產標準或構成無形資產的軟體。因此，企業的選擇和稅法的相關規定很可能不一致，主要表現在：①企業採用的是加速折舊法而稅法要求採用直線法計提折舊；②企業採用的是直線法而稅法允許採用加速折舊法計提折舊。
這樣，就會使企業資產的賬面價值和計稅基礎不一致，需要企業單獨核算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
2樓：如意
折舊方法是企業可以自由選擇的，選擇的是最能體現企業目的的。而稅法只粗暴認可一種。企業目的有多種，如拿給投資人看，所以利潤高一些比較好看。
還有些看增長率，前一年費用高，後一年費用低增長率高一些。納稅只是企業生存中的一小部分，不是全部，更不是重點，所以會有加速折舊存在。
3樓：匿名使用者
加速折舊，是一項政策性優惠。其目的，在減輕企業所得稅負擔。
4樓：社保理財
企業折舊方法一經確定在一年內是不能修改的。那麼一般企業採取的是直線法，那麼有的企業是選擇加速折舊法，那麼有的企業為什麼採取加速折舊呢？原因大概有以下幾種原因：
根據要折舊的資產不同採取加速折舊比如電子產品，根據稅法規定可以採取加速折舊，電子產品更新換代加速，所以可以採取加速折舊。而有的企業是上市公司，想企業所得稅少交，那可以採取加速折舊增加費用，進而少交企業所得稅。
就折舊舉例而言，會計和稅法上判定是否加速折舊的不同會引起怎樣的遞延所得稅？請舉例詳述，謝謝！ 50
5樓：匿名使用者
首先是折舊年限，稅法規定從3年到20年不等，對於每類資產折舊攤銷年限有具體規定，允許縮短折舊年限的，也不得低於60%。
其次是加速折舊方法的使用，會計允許按照合理的估計進行調整，但稅法有嚴格規定，並非所有資產都可以加速折舊。稅法上也存在允許資產一次稅前扣除的的規定（類似於低值易耗品），但會計仍然需要折舊。
以一項會計採用加速折舊的固定資產為例，如果稅法不允許加速折舊，而採用年限平均法。這樣在折舊初期會計折舊必然會大於稅法折舊，從而導致賬面價值小於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。同時，因為稅法不認可這項加速折舊，所以需要調增應納稅所得額。
而在後期，因為會計折舊金額逐漸減小直到小於稅法折舊，這時候可抵扣暫時性差異會逐漸減小，這是乙個轉回遞延所得稅資產的過程。如果這項資產會計和稅法折舊均沒有殘值（或殘值相等），那麼在最終，兩者會相等，不再產生暫時性差異。
加速折舊法對企業遞延所得稅核算的影響有哪些
6樓：會計學堂
《企業會計準則》並沒有給出採用加速折舊法的具體條件，只是規定企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定計提固定資產折舊的使用方法。但是按照《國家稅務總局關於下放管理的固定資產加速折舊審批專案後續管理工作的通知》規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產應當具備以下5項條件之一：
①對在國民經濟中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產「母機」的機械企業、飛機製造企業、化工生產企業、醫藥生產企業的機器裝置；②對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資專案的關鍵裝置，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕的機器裝置；
③**公司電子類裝置；
④積體電路生產企業的生產性裝置；
⑤外購的達到固定資產標準或構成無形資產的軟體。因此，企業的選擇和稅法的相關規定很可能不一致，主要表現在：①企業採用的是加速折舊法而稅法要求採用直線法計提折舊；②企業採用的是直線法而稅法允許採用加速折舊法計提折舊。
這樣，就會使企業資產的賬面價值和計稅基礎不一致，需要企業單獨核算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產和負債是什麼意思？
7樓：高頓會計職稱
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
8樓：渾楣桖
通俗的講：
遞延：傳遞、延遲的意思。
所得稅： 企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅 。
負債：需要償還
資產：未來會歸還的
一句話，因為某些原因，我們多繳稅了，未來是可以沖抵回來的，就屬於遞延所得稅資產；反之，某些原因，實際交的稅的比我們上繳的稅少了，未來我們需要補交的，就屬於遞延所得稅負債。
舉例說明
1、「遞延所得稅資產」核算的內容
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提壞賬損失100萬，那麼利潤總額就是1000-800-100=100，計算出來的「所得稅費用」（在損益表中）=100x25%=25萬。這是會計核算的稅費。
按照稅法規定，計提的壞賬準備在實際發生的時候可以稅前列支，否則只是計提不能稅前列支。因此報稅的時候，算出來的利潤=1000-800=200，「應交稅費-應交所得稅」=200x25%=50萬。這是稅法計算的所得稅額。
由此看到，這兩個數字是有差異的，差了25萬，這個25萬是計提壞賬造成的，是稅法和會計準則不一致的地方。稅法是法律，你必須要交50萬，會計上算出來的不是只有25萬嗎，現在就要再多交25萬，多交的25萬我要向股東合理解釋啊，為什麼多交這25萬？多交25萬未來對我們公司有什麼影響？
總不能平白無故就算了吧。
分析一下，稅法規定的壞賬損失不是說一直不讓我抵扣，而是要等到實際發生的時候才能抵扣，因此如果未來我發生了25萬的壞賬損失，稅務局說現在可以用你那多交的25萬抵扣稅費了，那我今年就可以少交25萬稅費了。多交的25萬就體現在未來有一天可以抵扣稅費。如果根本就沒發生壞賬，那說明稅務局是英明的，知道你多提壞賬是為了逃稅，所以這多交的25萬就是你應當交的稅，沒有冤枉你，也不還給你了，不讓你未來抵扣了。
所以這多交的25萬有點特殊，有點類似資產的性質，畢竟未來或許能夠抵扣稅金，所以人為設定了乙個科目叫「遞延所得稅資產」。如果未來沒有發生壞賬，就衝減這個科目吧。
2、「遞延所得稅負債」核算的內容
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那麼計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，「所得稅費用」=150x25%=37.5。
這個是會計上的計算處理。
在稅法上，如果稅法規定，今年公司要計提的折舊是100萬，那麼計算出來的應納稅所得額=1000-800-100=100萬，「應交稅費-應交所得稅」=100x25%=25萬。
看到了，這兩個數字有差異，差了12.5萬。就是說，今年稅務局只收25萬的稅，可是我會計上算出來的是37.
5萬啊。此時稅務局說這12.5萬我們不是不要了，我們今年不要，明年你們再交。
看到了嗎，雖然這12.5萬還在我們賬上，但是已經不屬於我們的了，遲早要交給稅務局的。很像負債對不對？
因此人為設定了「遞延所得稅負債」這個科目來記錄這個事情，這樣股東一看這個科目就明白是怎麼回事。
9樓：匿名使用者
遞延所得稅資產，首先是一項資產，其次才和所得稅有所關聯。
遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關聯。
這是本質，不能被所得稅幾個字迷惑。
假設你有乙個企業，你這個企業一年就只有一筆買賣。
在2023年12月做成，但是要在2023年1月才收到錢（企業常見業務模式），跨年了，麻煩來了。
財務上根據權責發生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2023年就有收入了。
稅務上根據收付實現制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2023年什麼事都沒有，和諧美滿。
2023年就會出現一筆的偏差。
假設這筆買賣有100塊利潤，假設公司全年就這麼一筆買賣，所得稅率25%。
借：所得稅費用 25。（這是財務上的認為，是你應該期末披露給圍觀群眾的數字。）
貸：應交稅費——應交所得稅 0，（這是稅務局認為的，是你該給國家的錢。）
這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭，正常情況也應該是25，但又不能給稅務局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業賬上。
借：所得稅費用 25（損益科目）
貸：應繳稅金/費——應繳所得稅 0 （如果這個負債科目不能用）
貸：遞延所得稅負債 25 （就換乙個誰都看不懂的名字蒙混過去）
第二年把這個科目再轉回成應交稅費科目。
這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
借：遞延所得稅負債 25（把這個不知道是什麼的負債科目）
貸：應交稅費——所得稅 25**成大家都懂的負債科目）
借：應交稅費——所得稅 25
貸：銀行存款 25（交錢）
這是最簡單的例子。同理所得稅資產。
希望對你有幫助。
10樓：匿名使用者
很簡單，因為根據會計準則計算出來的會計利潤和稅法規定應納稅所得計算有差異。
比方說，100萬的資產企業按十年提折舊，這樣每年折舊費用10萬，但是稅法要求提20年，每年只能計入5萬的費用。這樣按照會計利潤計算的所得稅就和稅法計算的所得稅差了一部分。
但企業必須依法納稅，所以你算出來是一回事，交多少是另一回事。你算了10萬的所得稅費用，但因為納稅調整實際應交20萬，多出來的10萬就成了遞延所得稅資產，以後的年度有機會用的話可以減少當年的費用。
相反，如果算了20萬費用實際卻只交了10萬，就產生了所得稅負債，現在不讓你交，你也跑不了，以後的年度交。
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