1樓：悉北辰景湉
月末借方餘額分以下幾種情況（年度沒有特別的結帳規定）:
一、本月沒有預交增值稅（即“已交稅金”本月沒有發生額），也就是進項大於銷項，這是借方餘額為留抵稅金，這樣的情況不需要進行帳務處理，借方餘額留待下月繼續抵扣；
二、本月發生預交增值稅，本月預交的增值稅大於本月實現的增值稅（本月預交的增值稅小於本月實現的增值稅屬於貸方餘額，按照貸方餘額處理），借方餘額部分為多交的增值稅，月末結帳時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
“應交稅費-未交增值稅”借方餘額用以後月份實現的增值稅去抵減；
三、本月發生預交增值稅，同時本月進項大於銷項，沒有實現增值稅，月末結帳時，將預交的增值稅轉入“應交稅費-未交增值稅”:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
“應交稅費-未交增值稅”借方餘額用以後月份實現的增值稅去抵減，進項大於銷項
進項大於銷項的部分不需要處理，留待下月繼續抵扣。
因此，“應交稅費-應交增值稅”科目月末結帳後，要麼沒有餘額要麼借方餘額，借方餘額為留抵稅金，留待下月繼續抵扣；“應交稅費-未交增值稅”借方餘額為多交的增值稅，貸方餘額為應該繳納的增值稅。“應交稅費-應交增值稅”科目按月結帳，因此12月末按照規定進行月結就可以，年度沒有特別的結帳規定。
2樓：佼赫然閎竹
一、本月沒有預交增值稅,也就是進項大於銷項,這是借方餘額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方餘額留待下月繼續抵扣;
二、本月發生預交增值稅,本月預交的增值稅大於本月實現的增值稅,借方餘額部分為多交的增值稅,月末結帳時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅
"應交稅費-未交增值稅"借方餘額用以後月份實現的增值稅去抵減;
未交增值稅借方如何調整賬務
三、本月發生預交增值稅,同時本月進項大於銷項,沒有實現增值稅,月末結帳時,將預交的增值稅轉入"應交稅費-未交增值稅":
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅
"應交稅費-未交增值稅"借方餘額用以後月份實現的增值稅去抵減,進項大於銷項
進項大於銷項的部分不需要處理,留待下月繼續抵扣。
轉出未交增值稅是什麼意思，轉出未交增值稅是什麼意思,什麼時候要轉出未交增值稅
人淡如菊 轉出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當 應交稅金 應交增值稅 為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅 當 應交稅金 應交增值稅 為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。根據增值稅相關規...
應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅麼
哎喲帶你看娛樂 需要的 可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額符合上述規定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。2019年4月1日後設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規...
自查補稅賬務處理，請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做？
將軍的夫 報廢時 借 營業外支出 1376.47貸 原材料 1176.47 應交稅金 增值稅 進項稅轉出 200報廢處理 借 現金 1000 貸 營業外收入 830 應交稅金 銷項稅 170 儲存時間過久報廢原材料一批，產生進項稅轉出金額200元，借 待處理財產損益 待處理流動資產損益 1376.4...