1樓：匿名使用者
去年購置固定資產相關稅費計入了管理費用10萬元，打算今年4月調增原值，屬於會計差錯更正，需要追溯調整。具體賬務處理方法：
借：固定資產 10萬元
貸：以前年度損益調整 10萬元
然後轉損益：
借：以前年度損益調整 10萬元
貸：未分配利潤 10萬元編制資產負債表時，增加固定資產10萬元，增加應付稅金2.5萬元（假定企業所得稅為25%），增加未分配利潤7.
5萬元；編制利潤表時，減少去年管理費用10萬元，增加去年所得稅費用2.5萬元，增加去年利潤7.5萬元。
供參考。
2樓：匿名使用者
借：固定資產 10
貸：以前年度損益調整 10
借：以前年度損益調整 2.5
貸：應交稅費--應交企業所得稅 10*25%=2.5借：
以前年度損益調整 10-2.5=7.5貸：
利潤分配---未分配利潤 7.5資產負債表年初數需要調整，利潤表不用調整。
公司請別的公司製作的木匾算什麼資產？去年的費用已經記入預付款，今
3樓：匿名使用者
金額不大入管理費用
符合固定資產條件入固定資產
購買固定資產時的增值稅計入原值嗎？
4樓：東奧名師
固定資產原值一定要包含消費稅、關稅，包裝費、裝卸費、運輸費等相關稅費，是否包含增值稅要看增值稅進項稅額能不能抵扣，若能抵扣則不含，不能抵扣則包含。
5樓：匿名使用者
購買固定資產時的增值稅計入原值嗎----要分情況的，如果取得的是增值稅普通發票的，增值稅要計入原值；如果取得的是增值稅專用發票的，增值稅不計入原值。
取得增值稅普通發票的
借：固定資產
貸：銀行存款
取得增值稅專用發票的
借：固定資產
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
不計入。除非是屬於不得抵扣進項稅額的固定資產。
7樓：匿名使用者
企業現在購買固定資產時的增值稅一般不用計入原值。
8樓：匿名使用者
今年新準則改了之後，一般納稅人購入生產型的固定資產，增值稅進項稅可以抵扣
9樓：匿名使用者
一、關於固定資產增值稅政策調整的主要內容
固定資產允許抵扣進項稅額。自2023年1月1日起，在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國範圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。
（一）允許抵扣的固定資產包括機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等，但不包括容易混為個人消費的應徵消費稅的小汽車、電單車和遊艇，房屋、建築物等不動產不納入抵扣範圍。
（二）納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2023年1月1日以後實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。這裡所稱的增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據。
（三）納稅人銷售自己使用過的固定資產要區分不同情形徵收增值稅：銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；銷售自己使用過的2023年12月31日（含12月31日）以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。這裡所稱的已使用過的固定資產，是指納稅人根據會計制度已經計提折舊的固定資產。
（四）自2023年1月1日起，進口裝置增值稅免稅政策和外商投資企業採購國產裝置增值稅退稅政策停止執行。
計入固定資產的相關稅費包括哪些？
10樓：月似當時
1、實際支出的買價;
2、購入固定資產應支付的增值稅、進口關稅等相關稅費;
3、其他應計入固定資產成本的相關支出，如裝卸費、運輸費、安裝費等。
購入的稅金是構成固定資產的成本，是不可以抵扣。
企業應根據固定資產所含經濟利益的預期實現方式選擇折舊方法。可供選擇的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。
如需變更，應在會計報表附註中予以說明。
為體現一貫性原則，在一年內固定資產折舊方法不能修改在各折舊方法中，當已提月份不小於預計使用月份時，將不再進行折舊。本期增加的固定資產當期不提折舊，當期減少的要計提折舊以符合可比性原則。
擴充套件資料
固定資產的處置，包括固定資產的**、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。
1、固定資產終止確認的條件：
固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：
（1）該固定資產處於處置狀態；
（2）該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。
2、固定資產處置的處理：
（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計淨殘值進行調整。
（2）企業**、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備後的金額。
（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。
11樓：這是個問題
購入固定資產應支付的增值稅、進口關稅等相關稅費。
《企業所得稅法實施條例》第五十八條規定，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；會計準則與稅法中，對於外購固定資產發生的相關稅費進行資本化的規定是一致的。
12樓：小肥肥
企業為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
法律依據：
《企業會計準則第4 號——固定資產》（財政部財會[2006]3 號），第八條：外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
擴充套件資料：
相關稅費核算
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，並在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
（1）採購物資和接受應稅勞務
企業從國內採購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入採購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」、「原材料」、「庫存商品」或「生產成本」、「製造費用」、「委託加工物資」、「管理費用」等科目。
根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按照應付或實際支付的總額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
印花稅和占地徵用稅通過管理費用來核算，不通過應交稅金帳戶來核算
（2）進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目。
借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)」科目；屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一併處理。
（3）銷售貨物或者接受應稅勞務
企業銷售貨物或者提**稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目。
按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費一—應交增值稅(銷項稅額)」科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
（4）視同銷售行為。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費，將自產、委託加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等。
應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)」科目等。
13樓：匿名使用者
1、固定資產的成本包括相關稅費。如企業為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
2、《企業會計準則第4 號——固定資產》（財政部財會[2006]3 號），第八條 外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
3、相關稅費不包括一般納稅人取得的，可以從銷售稅額中抵扣的增值稅進項稅額。根據財稅[2008]170號規定：自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目。
14樓：張清竹卜儀
有關固定資產處置（含**、報廢和毀損等）的會計處理如下，樓主所說的相關稅費可參考下列（3）所示：
（1）**、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，借：固定資產清理
**入清理的固定資產帳面價值）
累計折舊
（已計提的折舊）
固定資產減值準備
（已計提的減值準備）
貸：固定資產
（固定資產的帳面原價）
（2）發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
（3）計算交納營業稅時，企業銷售房屋、建築物等不動產，按照稅法的有關規定，應按其銷售額計算交納營業稅，
借：固定資產清理
貸：應交稅金——應交營業稅
（4）收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款
原材料等
貸：固定資產清理
（5）應由保險公司或過失人賠償時，
借：其他應收款
貸：固定資產清理
（6）固定資產清理後的淨收益，
借：固定資產清理
貸：長期待攤費用
（屬於籌建期間）
營業外收入——處理固定資產淨收益
（屬於生產經營期間）
（7）固定資產清理後的淨損失，
借：長期待攤費用
（屬於籌建期間）
營業外支出——非常損失
（屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失）營業外支出——處理固定資產淨損失
（屬於生產經營期間正常的處理損失）
貸：固定資產清理
15樓：匿名使用者
若企業為一般納稅人，那麼購進固定資產的進項稅額不納入固定資產成本核算，可以在銷項稅額中抵扣。 購入時 借： 固定資產（購買價、相關運費、裝卸費、安裝費） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：
銀行存款 處置 借： 固定資產清理 累計折舊 貸： 固定資產 清理費用 借 固定資產清理 貸 相關科目 收回殘值 借：
相關科目 貸 固定資產清理 有時處置會繳納相關的稅費如轉賣會發生營業稅 借： 固定資產清理 貸 應交稅費-相關的稅費（大部分為營業稅） 再算算出處置是虧還是得 得借： 固定資產清理 虧 借：
營業外支出 貸： 營業外收入 貸： 固定資產清理
固定資產會計管理的目的是什麼,公司固定資產盤點的目的及作用是什麼
目的 加強固定資產的管理與核算,保證固定資產安全及合理使用,防止丟失損壞,充分發揮其使用效能。折舊攤銷,就知道固定資產的價值了,應該是這樣吧 公司固定資產盤點的目的及作用是什麼?一 對固定資產要檢查固定資產原值 待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失 待核銷數額等 關注固定資產分類是否合理 詳...
子公司固定資產轉入母公司帳下核算
賬面價值是固定資產原值還是淨值呢 回答親您好很高興為您解答 應該是按賬面價值記入母公司。按 企業會計準則 關聯方關係及交易 的相關規定，應記入資本公積 關聯交易差價，不計損益 借 固定資產 貸 資本公積 關聯交易差價 固定資產 是指企業為生產產品 提供勞務 出租或者經營管理而持有的 使用時間超過12...
固定資產增加,對公司交稅有影響嗎
作為會計師事務所，他們這樣說，是明顯違反了他們的執業準則。那要會計準則和審計準則幹什麼？一次性記入成本費用中，可以會影響當期的利潤，從而當期少交企業所得稅，而入固定資產以提折舊的方式分期計入成本費用中，理論上折舊完後，與上面對所得稅沒有什麼區別。現行的符合條件的固定資產，取得的進項稅金，一次計入費用...