1樓:麥積財稅
問:將外購商品用交際應酬如何進行會計與稅務處理?
答:《增值稅暫行條專例實施細則屬》第四條規定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:將自產委託加工或者購進的貨物無償贈進其他單位或者個人。
《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規定,企業將資產移送他人的下列情形,資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入:用於交際應酬。
根據上述規定:外購商品用於交際應酬括動中的贈進,增值稅視同銷售,年底納稅自報時進行企業所得稅視同銷售納稅調整。
會計處理為:
(1)購進時
借:庫存商品
應交稅費(應交增值稅--進項稅額)
貸:庫存現金
(2)贈送時
借:管理費用(業務招待費)
貸:庫存商品
應交稅費(應交增值稅--銷項稅額)
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