1樓：angela韓雪倩
基本上是對的。
本月實發
上月工資的40000元，如果上月沒有計提過，你的分錄就是正確的；本月實發上月工資的40000元，如果上月已經計提過，就只要你的第乙個分錄就可以了，就不要結轉本月實發工資分錄了：
借：管理費用 20000 營業費用 20000
貸：應付工資 40000 。
本年利潤賬戶的餘額表示年度內累計實現的淨利潤或淨虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有餘額，需將其他明細賬轉平。
借：利潤分配一未分配利潤，
貸：利潤分配— 提取盈餘公積、向投資者分配利潤等。
至此，所有結轉分錄可以劃上乙個圓滿的句號。
最後需要說明的是，在實際工作中，賬冊登滿一頁時，發生額合計和餘額轉入下頁，以及年終將舊賬餘額轉入新賬，亦稱結轉。
擴充套件資料：
計提工資時的會計分錄：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄：
1.發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
2.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
3.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
2樓：迷路的鴿子
是正確的。
提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發放的。
這樣，就造成工資計算和發放的滯後性。所以，在該月月末（與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最後一天），需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用，做計提分錄入賬。
計提工資時的會計分錄：
1、計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
次月發放工資時的會計分錄：
1、發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
2、上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
（二）計提比例:
醫療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險：見工傷保險即可。
住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會經費:2%
職工教育經費:2.5%
（三）企業應當根據職工提供服務的受益物件，對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理
生產部門人員的職工薪酬，借記「生產成本」、「製造費用」、「勞務成本」科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記「銷售費用」科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記「在建工程」、「研發支出」科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關係給予的補償，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
外商投資企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利**，借記「利潤分配——提取的職工獎勵及福利**」科目，貸記本科目。
非貨幣性福利按產品或商品的市場公允價值,計入相關資產成本或當期損益。
應付職工薪酬：
是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（二）職工福利費；
（三）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（四）住房公積金；
（五）工會經費和職工教育經費；
（六）非貨幣性福利。這是指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利，將自己擁有的資產或租賃的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務，或者向職工提供企業一定補貼的商品或服務等。
（七）因解除與職工的勞動關係給予的補償；
（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
3樓：東奧名師
1）每月計提工資時：
借：生產成本 （或者製造費用，管理費用）（按照收益物件分配）貸：應付職工薪酬
2）發放時一部分：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款或 現金
3）另一部分未付工資：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款
4樓：匿名使用者
你的理解上有一點不正確，工資是不用結轉的，計提應經核算了一次損益費用，你再結轉一次你不覺得乙個工資費用給算了兩次嗎？去掉你中間的分錄即可，本月計提，次月發放，兩筆分錄就可以處理好工資了。
5樓：匿名使用者
計提時，根據實際情況確定費用科目
借：管理費用----工資
貸：應付職工薪資
支付時藉：應付職工薪酬
貸：庫存現金/銀行存款
你結賬時，結轉損益
借：本年利潤
貸：管理費用--工資
6樓：向曉葵
前面兩個分錄都沒有做錯，
就是說的有點問題，工資不能結轉，你要把工資結轉到哪？你說的結轉，實際上就是分配工資。後面那個計提本月工資下月發放什麼意思？
是以本月工資為基礎，把下個月的也一起計提了是嗎？挺亂的，咱們從頭順。
你一開始首先要計提工資，計提了，你才能發放不是嗎？
計提工資時，分錄是
借：庫存現金
貸：銀行存款
計提工資，不用多說，先把錢從銀行裡提出來啊，分錄就是這麼簡單。
實際發放時：
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
在實發工資的時候，這裡要分為兩步，先是發下去，然後還要分配給各個部門。
實際分配工資的時候
借：相關部門（如理費用）
貸：應付職工薪酬
發工資的分錄一共就三個步驟，計提，下發，分配。記住這三步就行了。
這是企業財務會計上的分錄，不知道你所需要的是不是這樣的分錄？
7樓：匿名使用者
結轉本月實發工資時： 借： 其他應付款—— 應付工資 40000
貸：銀行存款 40000
計提本月工資下月發放時： 借：管理費用 20000營業費用 30000
貸：其他應付款—— 應付工資 50000
8樓：匿名使用者
我認為是不對的把，你
計提工資已經是做過到費用裡面啦，如果你這個月發的時候，你在計入費用，那就相當與重複啦，所以我認為
結轉本月實發工資時： 借：管理費用 20000營業費用 20000
貸：應付工資 40000
這個可以不用，已經重複做費用，那你利潤就少了4萬啦哦、哈
結轉工資和計提工資有什麼區別？它們的會計分錄各是怎樣的？
9樓：匿名使用者
結轉是對費用的歸集而計提是對費用的核算。發工資前計提。月未才會結轉。
其他的會計分錄他們都有寫這就不重複了
10樓：
結轉工資，是把費用結轉到損益科目，本年利潤，計提工資是計提下個月的工資，是不一樣的概念。
計提工資：
借：管理費用---工資
貸：應付職工薪酬
11樓：匿名使用者
計提工資 借 管理費用或相關科目－工資貸 應付工資
結轉工資 借 本年利潤
貸管理費用或相關科目－工資
支付工資 借 應付工資
貸 現金
12樓：匿名使用者
計提社保經費
借：管理費用——社保
貸：應付職工應酬——社保
計提本月財務費用怎麼寫會計分錄，計提本月財務費用 怎麼寫會計分錄
借 生產成本 某種產品 貸 財務費用 企業應設定財務費用科目，本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用，在在建工程，製造費用等科目核算。企業發生的應衝減財務費用的利息收入 匯兌損益 現金折扣，借記銀行存款 應付賬款等科目，貸記...
進項稅額轉出在貸方如何結轉會計分錄
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 貨物...
請問這題怎麼編制會計分錄？結轉本月實現的有關收入和費用，12月末各賬戶如下
一 結轉本年利潤 1 借 本年利潤 55745 貸 主營業成本 48000 主營稅金及附加 1445 銷售費用 4200 管理費用 1300 財務費用 8002 借 主營業務收入 85000 貸 本年利潤 85000 二 結轉其他業務利潤 1 借 其他業務利潤 3000 貸 其他業務成本 3000 ...