1樓:高頓
預期的稅收作用,是借助於正確的稅收政策,優化的稅收制度以及嚴格執行稅法等具體措施得以實現的。稅收的作用主要表現籌集財政資金的作用、調節經濟的作用、反映與監督作用。
2樓:戀勞
稅收的意義:
稅收是國家財政收入的主要**。
國家依靠社會公共權力,根據法律法規,對納稅人包括法人企業、非法人企業和單位以及自然人強制無償徵收,納稅人依法納稅,以滿足社會公共需求和公共商品的需要。稅收體現了國家主權和國家權力。隨著對外開放的擴大和社會主義市場經濟的發展,稅收在國民經濟中的地位和作用日益增強。
稅收是國家實行巨集觀經濟調控的重要經濟槓桿之一。適度的巨集觀稅收水平,科學合理的稅收結構和稅收制度,規範的稅收政策,可以有效地調節國民收入再分配,促進生產要素流動,引導資源優化配置,推動經濟增長和產業公升級,促進充分就業和社會穩定。合理的稅制,統一的稅法,公平的稅負,對於理順和規範國家與企業之間的分配關係,促進企業公平競爭,對於理順和規範**與地方之間的國民收入分配關係,都具有非常重要的意義。
稅收作用:
稅收作用是物件化了的稅收職能,是行使稅收職能產生的效果,是稅收職能與一定的政治經濟條件相結合的產物。它是有條件的,具有因時因地而異的特點,可以隨不同國家或同一國家不同歷史時期的政治經濟條件的變化而變化。
一、新中國成立初期稅收的作用
新中國成立之初,經濟基礎非常薄弱,國家財政極為困難,再加上投機商人引發了物價波動的浪潮,為了克服財政困難,消滅預算赤字,平抑物價,**統一全國稅政,廣泛開闢稅源,充實和加強稅務機構,到2023年,終於實現了收支平衡,略有贏余把國家財政置於穩固可靠的基礎之上。與此同時,隨著稅收收入的增加,財政支出的規模和結構有了很大改善,為之後的大規模經濟建設奠定了基礎。
總之,這一時期的稅收,在消滅預算赤字、平抑市場物價、恢復國民經濟、爭取整個財政經濟狀況的根本好轉方面發揮了重要的作用。
二、社會主義過渡時期稅收的作用
社會主義過渡時期的總任務,是要逐步實現社會主義的「三大改造」,因此,這個時期的稅收,根據「公私區別對待,繁簡不同」的原則,在配合「三大改造」,保護和發展社會主義、半社會主義經濟,有步驟、有條件、有區別地利用、限制和改造資本主義工商業方面發揮了重要作用。例如,在批發商業中對私商徵稅,對國有商業不徵稅,幫助社會主義國有經濟迅速占領了商業批發市場;對當時新成立的手工業合作社給予不同程度的減稅,並將所減稅金轉作合作社公共積累,從而使個體手工業迅速走上合作社道路;等等。
三、計畫經濟時期稅收的作用
中國社會主義經濟基礎奠定後的2023年至2023年的22年間,由於受高度集中型計畫經濟體制的制約,加以受「左」的思想影響,稅收作用的發揮.受到很大限制,並且是不斷遭受貶損的。但是,在**領導和廣大稅務幹部抵制下,稅收在為國家集中大量財政資金,保證生產建設的資金需要中,仍是起到了重要作用的,同時,在與**槓桿相互配合,調節社會經濟活動,促進企業改善經營管理,加強經濟核算,提高經濟效益,發展社會主義經濟等方面,也起到了一定作用。
2023年12月黨的十一屆二中全會以後,隨著改革開放的深人,逐步擺脫了舊的傳統體制觀念,提出建立適應有計畫商品經濟發展的計畫經濟與市場調節相結合的經濟體制和執行機制,經濟條件起了重大的變化,稅收越來越得到人們重視.稅收作用日益擴大。特別是2023年l0月黨的十四大確定要建立社會主義市場經濟體制以後,經濟形勢的新的重大變化,稅收可以起的作用更為擴大。
市場經濟
在市場經濟條件下,稅收的作用主要有:
一、組織財政收入的作用
在社會主義市場經濟條件下,稅收成為中國財政收入的主要形式,稅收收入逐年大幅度上公升,稅收組織財政收入的作用,體現在以下兩個方面:
(一)稅收**的廣泛性。
稅收不僅可以對流轉額徵稅,還可以對各種收益、資源、財產、行為徵稅;不僅可以對國有企業、集體企業徵稅,還可以對外資企業、私營企業、個體工商戶徵稅;等等。稅收保證財政收入**的廣泛性,是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。
(二)稅收收入的及時性、穩定性和可靠性。
由於稅收具有強制性、無償性、固定性的特徵,因此稅收就把財政收入建立在及時、穩定、可靠的基礎之上,成為國家滿足公共需要的主要財力保障。
二、配置資源的作用
在社會主義市場經濟條件下,市場對資源配置起主導作用,但市場配置資源,也有它的侷限性,可能出現市場失靈(如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等)。這時,就有必要通過稅收保證公共產品的提供,以稅收糾正外部效應,以稅收配合**調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產,使資源配置更加有效。
三、調節需求總量的作用
稅收對需求總量進行調節,以促進經濟穩定,其作用主要表現在以下兩個方面:
(一)運用稅收對經濟的內在穩定功能,自動調節總需求。累進所得稅制可以在需求過熱時,隨著國民收入的增加而自動增加課稅,以抑制過度的總需求;反之,亦然。從而,起到自動調節社會總需求的作用。
(二)根據經濟情況變化,制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定。在總需求過度引起經濟膨脹時,選擇緊縮性的稅收政策,包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等,擴大徵稅以減少企業和個人的可支配收入,壓縮社會總需求,達到經濟穩定的目的;反之,則採取擴張性的稅收政策,如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等,減少徵稅以增加企業和個人的可支配收入,刺激社會總需求,達到經濟穩定的目的。
四、調節經濟結構的作用
在社會主義市場經濟條件下,稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用,具體表現在:
(一)促進產業結構合理化。稅收涉及面廣,通過合理設定稅種,確定稅率,可以鼓勵薄弱部門的發展,限制畸形部門的發展,實現國家的產業政策。
(二)促進產品結構合理化。通過稅收配合國家**政策,運用高低不同的稅率,調節產品之間的利潤差別,促進產品結構合理化。
(三)促進消費結構的合理化。通過對生活必須消費品和奢侈消費品採取區別對待的稅收政策,促進消費結構的合理化。
此外,通過稅收調節,還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化,同學們可以自己對此做出總結歸納。
五、調節收入分配的作用
在市場經濟條件下,由市場決定的分配機制,不可避免地會拉大收入分配上的差距,客觀上要求通過稅收調節,縮小這種收入差距。稅收在調節收入分配方面的作用,具體表現在以下兩方面:
(一)公平收入分配。通過開徵個人所得稅、遺產稅等,可以適當調節個人間的收入水平,緩解社會分配不公的矛盾,促進經濟發展和社會穩定。
(二)鼓勵平等競爭。在市場機制失靈的情況下,由於**、資源等外部因素引起的不平等競爭,需要通過稅收進行合理調節,以創造平等競爭的經濟環境,促進經濟的穩定和發展。
六、保護國家權
3樓:花仙子朱琳
稅收制度作為規範國家和納稅人之間稅收分配關係的法律制度,
在現實經濟生活中具有十分 重要的意義。
(一)稅收制度是維護國家權益的重要保障
徵稅權是國家權力的重要方面,任何國家都有權對其管轄權範
圍內的單位和個人行使徵稅權力。而徵稅權力的行使最終都要通過
稅收制度反映出來,沒有相應的稅收制度,國家徵稅就 缺乏 必要
的依據,稅收收入的取得就沒有保障。所以,根據國家的具體情況,
在經濟政策和稅收 政策的指導下,制定符合本國國情的稅收制度,
對滿足國家財政需要、充分維護國家的經濟政治權益具有十分重要
的現實意義。稅收制度不完善或不健全,國家的徵稅權力就很難充
分發揮出來,稅收應有的職能作用也會受到相應的影響。
(二)稅收制度是國家經濟政策的重要體現
在不同時期和不同的經濟條件下,國家為了實現一定的經濟目
標和社會目標,必然會制定相應的經濟政策。在總經濟政策下,還
需制定相關的分經濟政策,如財政政策、貨幣政策、投資政策、稅
收政策等。各項經濟政策的實施均需依賴於相應的經濟制度的確定,
稅收制度就是其中的乙個方面。通過制定稅收制度,可以把國家在
一定時期內的經濟政策,如對鼓勵發展或優先發展的產業、專案的
稅收優惠政策以及公平稅負、合理負擔、促進平等競爭等經濟政策
在各項具體的稅收法律規定中體現出來。同時,在社會主義市場經
濟條件下,稅收作為國家對國民經濟進行巨集觀管理和調節的重要經
濟槓桿,其調節作用的發揮,也必須建立在相應的稅收制度的基礎
之上。(三)稅收制度是國家處理稅收分配關係的重要法律依據
稅收是國家籌集財政收入的重要手段之一,在稅收分配的過程
中,必然會涉及各方面的經濟利益關係,如,國家、企業、個人之
間的關係,企業與企業、個人與個人之間的關係,積累與消費之間
的關係,等等。再加上國家徵稅不能是隨意性的,這就需要制定相
應的稅收法律制度,並在此制度當中將國家處理各項分配關係的政
策加以規範,使其具體化。同時,建立起相應的稅收制度,也使稅
務機關徵稅和納稅人履行納稅義務有了法律依據。
總之,稅收制度是稅收職能作用得以充分實現的基礎,沒有稅
收制度,徵稅機關就缺乏行使徵稅權力的依據,納稅人也無法正常
履行納稅義務。同時,沒有稅收制度,國家的經濟政策也很難得以
實現,國家的財政收入就很難及時足額地籌集上來,稅收調節的功
能也不可能得到充分的發揮。由此可見,稅收制度在現實經濟生活
中確實不可缺少,健全和完善稅收制度具有十分重要的意義。
稅收的主要作用有兩個:一是籌集國家財政收入,二是運用稅收政策調節經濟、調節分配。
目前,國家的財政收入有95%來自於稅收(其他主要是各種行政收費)。2023年全國稅收收入總額是30688億元。稅收部門將稅款徵收入庫後,由財政部門提出財政預算,用於國家建設和各項公共事業。
在市場經濟條件下,國家為了對市場經濟進行有效的巨集觀調控,必須動用經濟手段、法律手段和行政手段來進行干預。稅收是乙個重要的經濟槓桿。例如,可以通過不同稅率的調整,稅收優惠政策的實施,鼓勵一部分地區、一部分行業加快發展,達到調節經濟的目的。
國家現在實行了促進下崗失業人員再就業、促進農民增收、促進高新技術產業發展等許多稅收優惠政策,調節作用還是比較明顯的。
按照一定的標準對各個具體稅種進行的歸類,即將具有相同屬性的稅種歸成一類,以區別於其它具有不同屬性的稅類。一國的全部稅種,可以依據不同標準劃分為若干類別。如,以課稅物件為標準,可以分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為目的稅;以稅收的交納形式為標準,可以分為實物稅、勞役稅和貨幣稅;以稅收的不同計稅依據為標準,可以分為從價稅和從量稅;以稅負是否容易轉嫁為標準,可以分為直接稅與間接稅;以稅收課徵持續時間為標準,可以分為經常稅和臨時稅;以稅負的分配方法為標準,可以分為定率稅和配賦稅;以稅收的管理許可權和稅收收入歸屬為標準,可以分為**稅、地方稅和**地方共享稅;以稅收的徵收目的為標準,可以分為一般稅和特別稅;以稅收課徵的客體為標準,可以分為對物稅和對人稅。
對稅收進行合理分類,是學習和研究制定稅制的基本方法之一,有利於分析稅收發展的演變規律、有利於與各國稅制進行比較,有利於研究稅制結構的變化,有利於合理設計稅收負擔、科學劃分**與地方的稅收管理許可權與稅收收入。
稅收主要是國家巨集觀經濟調控的手段之一,國家利用稅款可以進行**的開支等,例如對基礎設施,公共設施的建設,這些都是有益於民的。
我國的稅收目前是強制的,無償的,固定的。主要以增值稅,消費稅,營業稅,所得稅為主。稅收分大類,類下又分種,比較多。
具體的稅種其稅率不同,我建議你有條件的話,找本注會的稅法書看看!
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